稅法基本知識(shí)有哪些
稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于稅法知識(shí)的內(nèi)容,希望大家喜歡!
稅法的分類
稅法體系中按稅法的功能作用、權(quán)限劃分、法律級(jí)次的不同,可分為不同類型的稅法。
1、 按照稅法的職能作用的不同,可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法,具體規(guī)定各稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律,主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭(zhēng)議處理法等。
2、 按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同,可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等。
3、 按照稅收立法權(quán)限或者法律效力的不同,可以劃分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件等。
稅法的關(guān)系
稅法與其他部門法的關(guān)系
(一)稅法與憲法的關(guān)系
憲法是一個(gè)國(guó)家的根本大法。稅法屬于部門法,其位階低于憲法,依據(jù)憲法制定,這種依從包括直接依據(jù)憲法的條款制定和依據(jù)憲法的原則精神制定兩個(gè)層面。
(二)稅法與民法的關(guān)系
民法作為最基本的法律形式之一,形成時(shí)間較早。稅法作為新興部門法與民法的密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則。但是稅法與民法分別屬于公法和私法體系,其調(diào)整對(duì)象不同、法律關(guān)系建立及調(diào)整適用的原則不同、調(diào)整的程序和手段不同。
(三)稅法與行政法的關(guān)系
1、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征:
(1)調(diào)整國(guó)家機(jī)關(guān)之間、國(guó)家機(jī)關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系;
(2)法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家;
(3)體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志,不需要雙方意思表示一致;
(4)解決法律關(guān)系中的爭(zhēng)議,一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行。
2、稅法雖然與行政法聯(lián)系密切,但又與一般行政法有所不同:
(1)稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家的無(wú)償單向轉(zhuǎn)移,這是一般行政法所不具備的;
(2)稅法與社會(huì)再生產(chǎn),特別是物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過(guò)程密切相連,不論是生產(chǎn)、交換、分配,還是消費(fèi),都有稅法參與調(diào)節(jié),其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無(wú)法相比的;
(3)稅法是一種義務(wù)性法規(guī),并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量,而行政法大多為授權(quán)性法規(guī),少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移。
(四)稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系
1、稅法與經(jīng)濟(jì)法有著十分密切的關(guān)系,表現(xiàn)在:
(1)稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性,即在稅法運(yùn)行過(guò)程中,始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行;
(2)經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù);
(3)經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則、原則也在稅法中大量應(yīng)用。
2、稅法與經(jīng)濟(jì)法之間也有差別:
(1)從調(diào)整對(duì)象來(lái)看,經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系,而稅法調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì);
(2)稅法屬于義務(wù)性法規(guī),而經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī);
(3)稅法解決爭(zhēng)議的程序適用行政復(fù)議、行政訴訟等行政法程序,而不適用經(jīng)濟(jì)法中的普遍采用的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民事訴訟程序。
(五)稅法與刑法的關(guān)系
刑法是國(guó)家法律的基本組成部分。稅法與刑法是從不同角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證。二者調(diào)整對(duì)象不同、性質(zhì)不同、法律追究形式不同。
(六)稅法與國(guó)際法的關(guān)系
被一個(gè)國(guó)家承認(rèn)的國(guó)際稅法,也應(yīng)該是這個(gè)國(guó)家稅法的組成部分。各國(guó)立法時(shí)會(huì)吸取國(guó)際法中合理的理論、原則及有關(guān)法律規(guī)范;國(guó)際法高于國(guó)內(nèi)法的原則,使國(guó)際法對(duì)國(guó)內(nèi)法的立法產(chǎn)生較大的影響和制約作用。
稅法與國(guó)際法的關(guān)系:兩者是相互影響、相互補(bǔ)充、相互配合的。
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