2017年，小微企業(yè)有哪些關(guān)于免稅的政策?小微企業(yè)免稅政策匯總具體是指什么?一起來(lái)看看下面學(xué)習(xí)啦小編為你帶來(lái)的“2017年小微企業(yè)免稅政策匯總解答”，這其中也許就有你需要的。

　　2017年小微企業(yè)免稅政策匯總解答

　　1.什么是小微企業(yè)?

　　答：根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類(lèi)型，小型、微型企業(yè)具體標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)參照工業(yè)和信息化部，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào))文件規(guī)定。

　　2.小范圍納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅，銷(xiāo)售額是否填寫(xiě)零?

　　答：據(jù)實(shí)填寫(xiě)銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的，申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷(xiāo)售額小于起征點(diǎn)，是否輸入減征額”這時(shí)您點(diǎn)擊確定后，減征額會(huì)自動(dòng)生成，這時(shí)應(yīng)納稅額就自動(dòng)生成零。

　　3.小范圍納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅，如果前期向稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)用fa票，稅款已經(jīng)預(yù)繳了，銷(xiāo)售方fa票也已經(jīng)認(rèn)證了，無(wú)法退回，還可以申請(qǐng)退稅嗎?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定，增值稅小范圍納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元(按季納稅6萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用fa票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用fa票)和普通fa票已經(jīng)繳納的稅款，在fa票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。因此，貴公司要收回全部fa票聯(lián)次后，方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，否則無(wú)法申請(qǐng)退稅。

　　4.哪些納稅人可以適用財(cái)稅[2013]52號(hào)文規(guī)定的免稅優(yōu)惠政策?

　　答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定，對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2 萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。另根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第二十八條規(guī)定：“條例第十一條所稱(chēng)小范圍納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：

　　(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。本條第一款所稱(chēng)以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。”

　　因此，符合上述文件規(guī)定的小范圍納稅人可適用財(cái)稅[2013]52號(hào)文件規(guī)定的免稅優(yōu)惠政策。

　　5.小微企業(yè)免征增值稅，需要備案嗎?

　　答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定，為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。因此，小范圍納稅人只要符合上述文件規(guī)定范圍，可以免征增值稅，暫無(wú)需備案就可以享受此優(yōu)惠。

　　6.符合財(cái)稅[2013]52號(hào)文免稅的小范圍企業(yè)申報(bào)表如何填寫(xiě)?

　　答：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額包括小范圍納稅人申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用fa票的不含稅銷(xiāo)售額，納稅人填寫(xiě)申報(bào)表“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”后，如銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元，需要在“本期應(yīng)納稅額減征額”處填入免征的稅額。同時(shí)，在文件實(shí)行后，納稅人有到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)fa票，當(dāng)期未退還的，填入“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用fa票不含稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次;當(dāng)期已退還的，填入“免稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次。

　　7.小范圍企業(yè)月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表如何填寫(xiě)?

　　答：據(jù)實(shí)填寫(xiě)銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的，申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷(xiāo)售額小于起征點(diǎn)，是否輸入減征額?”這時(shí)點(diǎn)擊“確定”后，不需要輸入減征額。

　　8.小微企業(yè)月銷(xiāo)售額低于2萬(wàn)元免征增值稅，其中月銷(xiāo)售額是指每月平均銷(xiāo)售額嗎?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定，月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元是指月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)，月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。因此，月銷(xiāo)售額指的是每月實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售額。

　　9.自2013年8月1日起月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，是否適用一般納稅人?

　　答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定，對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2 萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。因此，自2013年8月1日月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，只適用增值稅小范圍納稅人，不適用一般納稅人。

　　10.增值稅小范圍納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，實(shí)行差額征稅的小范圍納稅人，計(jì)算銷(xiāo)售額，是按照差額扣除前還是差額扣除后的銷(xiāo)售額進(jìn)行確認(rèn)?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))，比照一般納稅人銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)含免稅銷(xiāo)售額、出口銷(xiāo)售額的規(guī)定，暫免征收增值稅的小微企業(yè)月銷(xiāo)售2萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為差額扣除之前的銷(xiāo)售額。因此，實(shí)行差額征稅的小范圍納稅人應(yīng)按照差額扣除前的銷(xiāo)售額進(jìn)行確認(rèn)。

　　營(yíng)改增后，小微企業(yè)免稅政策你理解對(duì)了嗎?

　　自今年5月1日營(yíng)改增全面推行以來(lái)，之前關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的種種稅收優(yōu)惠都以“平移”的方式保持了延續(xù)。

　　比如隨軍家屬、就業(yè)失業(yè)登記人員、退役士兵、轉(zhuǎn)業(yè)干部、高校畢業(yè)生等進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，都可以到國(guó)稅局申請(qǐng)備案，繼續(xù)享受減免優(yōu)惠。

　　再比如員工制的家政服務(wù)類(lèi)公司、從事學(xué)歷教育的學(xué)校及教育機(jī)構(gòu)等，只要符合規(guī)定，還是繼續(xù)免稅。

　　至于創(chuàng)業(yè)者最關(guān)系的“小微”企業(yè)，維持了以前的扶持力度

　　適用期限

　　2017年5月1日—2017年12月31日

　　適用條件

　　需被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

　　注意：享受免征增值稅的小微企業(yè)，包含企業(yè)、非企業(yè)性單位、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。如果被認(rèn)定為一般納稅人，則不能享受下述優(yōu)惠政策。

　　優(yōu)惠政策

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào))的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2017年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

　　政策解讀

　　從上述規(guī)定看，增值稅小規(guī)模納稅人要足額享受暫免征收增值稅優(yōu)惠政策，應(yīng)做好不同業(yè)務(wù)的核算工作。

　　也就是說(shuō)，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額，和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。

　　例子一XX公司為按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2017年第三季度銷(xiāo)售貨物收入為8.5萬(wàn)元，提供建筑勞務(wù)收入9萬(wàn)元。

　　那么，根據(jù)23號(hào)公告的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，銷(xiāo)售建筑勞務(wù)不超過(guò)9萬(wàn)元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

　　因此，該小規(guī)模納稅人本季度不需繳納增值稅。