excel小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理
excel小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中起著決定的作用，特別對(duì)當(dāng)今中小企業(yè)解決投、融資的困境有著極大的幫助，一起來看看下面學(xué)習(xí)啦小編為你帶來的“excel小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理”，這其中也許就有你需要的。
中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理
摘 要：近幾年，中小企業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著舉足輕重的作用，是我國企業(yè)發(fā)展的一種特色經(jīng)濟(jì)模式。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中起著決定的作用，特別對(duì)當(dāng)今中小企業(yè)解決投、融資的困境有著極大的幫助，而財(cái)務(wù)管理策略的運(yùn)用是否正確是關(guān)系到中小企業(yè)生存和發(fā)展的大事。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)控制;信息失真;發(fā)展瓶頸 ;跟進(jìn)戰(zhàn)略
一、我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀分析
近幾年來，我國中小企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境不斷得到改善，管理水平也有了很大的提高，但在其發(fā)展中有相當(dāng)一部分中小企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。中小企業(yè)的資金不足，信用低，管理 落后，投資不科學(xué)，成了中小企業(yè)發(fā)展和完善的障礙;同時(shí)，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面同樣遇到了不小的阻力。
中小企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理，將有利于完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升信用等級(jí)，從而更好地促進(jìn)中小企業(yè)投、融資，提高整體的收益率水平。因此，進(jìn)一步提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平已成為實(shí)施中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的一個(gè)首要目 標(biāo)。
二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題分析
由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分布廣泛、特點(diǎn)迥異，所以，其財(cái)務(wù)管理中存在的問題也多種多樣，這里僅就中小企業(yè)普遍存在的共性問題作一些分析。
(一)模式僵化，觀念陳舊
傳統(tǒng)的管理模式普遍存在。中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，根據(jù)成本效益原則，企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法，而舍棄先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法。因而，很多中小企業(yè)不專設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，沒有專職財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理職能由會(huì)計(jì)部門或其他部門兼管，造成會(huì)計(jì) 信息不真實(shí)、不完整。
目前，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，這一模式的特點(diǎn)就是企業(yè)決策靈活及時(shí)，經(jīng)營目標(biāo)明確，經(jīng)營者目標(biāo)與股東利益高度一致，但是這一種模式使企業(yè)不需要通過財(cái)務(wù)管理來對(duì)經(jīng)營者實(shí)行監(jiān)督控制和激勵(lì)，由于經(jīng)營上缺乏強(qiáng)有力 的外部監(jiān)督，在資金使用上隨意性大，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。
(二)融資困難，效益低下
企業(yè)要想持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、擴(kuò)大再生產(chǎn)、進(jìn)行對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，就必須要有足夠的資金支撐，但中小企業(yè)注冊(cè)資本金較小，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少，籌資難度大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，因此融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題之一。
隨著我國金融市場日趨完善，廣大的企業(yè)有了多種投、融資的渠道。中小企業(yè)也初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。但是，資金短缺，融資能力差仍是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。從直接融資角度看，無論是股票市場還是債券市場，中小企業(yè)受自身經(jīng) 營因素的限制和現(xiàn)行股票或債券的發(fā)行辦法及發(fā)行限額、規(guī)模等要素的制約，很難通過發(fā)行股票涉足債券融資市場來大規(guī)?；I集資金;從間接融資的角度看，由于中小企業(yè)存在著內(nèi)部組織穩(wěn)定性差、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高危、信用等級(jí)低等問題，很難滿足金融機(jī)構(gòu)的貸款 條件，加上銀行貸款政策的傾斜以及相關(guān)機(jī)制的滯后，使中小企業(yè)很難從銀行獲得大筆貸款，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，增加了中小企業(yè)融資的成本，使中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低下。
(三)投資盲目，管理滯后
隨著市場競爭的加劇，不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力，開始加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度，盲目上了許多投資項(xiàng)目。但是中小企業(yè)規(guī)模小，可控資源數(shù)量有限，一些投資者的財(cái)務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，加之先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù) 和方法得不到運(yùn)用，不能進(jìn)行科學(xué)的投資分析和市場論證，從而降低了中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，造成投資失誤，使企業(yè)背上了沉重的包袱。
(四)財(cái)控薄弱，缺乏科學(xué)
目前，我國相當(dāng)一部分中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)控制薄弱，資金管理不嚴(yán)，缺乏科學(xué)性，造成資金閑置或浪費(fèi)，其主要表現(xiàn)有：
1、現(xiàn)金管理不到位。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，存量現(xiàn)金沒有盤活，造成資金閑置或不足，大大降低了企業(yè)的收益;有些企業(yè)則相反，資金使用缺少計(jì)劃，將本用于流動(dòng)的資金用于購置諸如固定資產(chǎn)等流 動(dòng)性較差資產(chǎn)，結(jié)果導(dǎo)致資金短缺無法應(yīng)付經(jīng)營急需，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。
2、應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難導(dǎo)致了資金運(yùn)用效益上的損失。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用銷售越來越普遍，在市場激烈競爭下，中小企業(yè)會(huì)采取更多的商業(yè)信用促銷，這將導(dǎo)致應(yīng)收賬款的大量產(chǎn)生。但中小企業(yè)由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，缺乏有力的催收措施，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，形成呆、壞賬，造成中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。
3、過度負(fù)債使資本結(jié)構(gòu)失衡，短期償債能力差。過度負(fù)債是快速發(fā)展企業(yè)的通病，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源。在高成長階段，企業(yè)一般都會(huì)出現(xiàn)某種程度的資金短缺。中小企業(yè)為了發(fā)展壯大也必然如此。在過度負(fù)債的情況下， 企業(yè)經(jīng)營成本和財(cái)務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，使企業(yè)潛在支付危機(jī)增加。過度負(fù)債經(jīng)營必然因基礎(chǔ)不穩(wěn)而重心失衡。很多中小企業(yè)將短期債務(wù)投資于回收期過長的長期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)比率不合理，使短期償債能力減弱。過分依賴短期負(fù)債，會(huì)加大企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。
(五)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略分析
中小企業(yè)為了增強(qiáng)抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，平穩(wěn)快速科學(xué)的發(fā)展，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體制，提高企業(yè)的總體效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的策略分析就顯得尤為重要。以下僅就幾個(gè)主要方面加以分析：
1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高融資能力。中小企業(yè)要加強(qiáng)自身資金管理，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負(fù)債比例，以滿足企業(yè)投資的需要，提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費(fèi)用等非 生產(chǎn)性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、 融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進(jìn)行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè) 還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)去選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。
2、回避投資風(fēng)險(xiǎn)，采取跟進(jìn)戰(zhàn)略。中小企業(yè)應(yīng)盡量避免率先開拓市場。因?yàn)槭袌龅拈_拓者通常需要有足夠的資金實(shí)力，雖然開拓者率先進(jìn)入市場，可以獲得超額利潤，但風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)很大。跟隨成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營靈活，形式多樣，適應(yīng)性強(qiáng)，可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，甚至轉(zhuǎn)行，從而較快地適應(yīng)市場新的需要。跟進(jìn)戰(zhàn)略，首先要把握時(shí)機(jī)，避免盲目性。如果時(shí)機(jī)把握不住，不僅存在投資風(fēng)險(xiǎn)而且資金的需要量也相當(dāng)可觀。所以在資金有限的情況下，較為保險(xiǎn)的作法是在自己所熟悉的范圍內(nèi)尋找市場機(jī)會(huì)。
3、強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。中小企業(yè)要提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。使資金運(yùn)用產(chǎn)生的效果最佳，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理追求的基本目標(biāo)。為此，首先要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，其次，要充分預(yù)測到資金收回和支付的時(shí)間，最后，要合理地進(jìn)行資金分配，要有必要的流動(dòng)資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳 經(jīng)營效果。
4、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，健全監(jiān)督機(jī)制。市場經(jīng)濟(jì)下的誠信策略要求財(cái)會(huì)人員必須進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)和政治思想教育，加強(qiáng)財(cái) 會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督意識(shí)。在企業(yè)經(jīng)營中應(yīng)保證必要的投資用于培養(yǎng)或聘用高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，最大限度地發(fā)揮他們財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營理財(cái)?shù)淖饔谩Ｅμ岣邚V大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平，開展好職業(yè)道德教育。建立和完善激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性。
三、解決措施
作為當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)對(duì)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著重要的促進(jìn)作用，也是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中最活躍的因素。但由于其規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其應(yīng)對(duì)激烈的市場競爭面臨巨大的困難。
當(dāng)前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)普遍存在兩方面問題。一是內(nèi)部控制薄弱，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財(cái)務(wù)控制執(zhí)行不力、基礎(chǔ)管理薄弱、成本分析粗劣、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低等。二是在資金不足時(shí)融資困難。主要體現(xiàn)在融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，資信相對(duì)較差，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低。有企業(yè)自身因素，也有宏觀經(jīng)濟(jì)因素。
目前中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理解決措施：
(一)增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，提高推行內(nèi)控制度的自覺性
企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心。財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，從企業(yè)的計(jì)劃指標(biāo)到盈虧和獎(jiǎng)懲，都應(yīng)有一套完整、嚴(yán)密、可操作的規(guī)章制度。通過這些內(nèi)控制度的建設(shè)，才能加強(qiáng)企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，才能提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，才能防止和避免生產(chǎn)經(jīng)營中的偏差及制止?fàn)I私舞弊行為。
(二)提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水準(zhǔn)
會(huì)計(jì)人員要持證上崗。無會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓(xùn)、考核，達(dá)到要求后發(fā)證上崗;被委任會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格，決不可濫竽充數(shù);對(duì)會(huì)計(jì)人員要經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)，《會(huì)計(jì)法》對(duì)此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān)，是實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要條件。
(三)規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序
根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金籌集、 資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、勞動(dòng)用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實(shí)貫徹執(zhí)行?！”仨氉龅焦苠X不管帳、管支票不管印鑒;現(xiàn)金存量應(yīng)有限額，切實(shí)把好財(cái)務(wù)關(guān)。
(四)充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)構(gòu)作用
要強(qiáng)化企業(yè)審計(jì)監(jiān)督職能。反對(duì)“一言堂”，除了建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)外，要充分發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)、職代會(huì)的監(jiān)督作用。科學(xué)、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。
(五)實(shí)行嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰制度
對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的檢查考核，應(yīng)從原始憑證、會(huì)計(jì)分錄、科目應(yīng)用、帳冊(cè)設(shè)置以及財(cái)務(wù)收支等方面進(jìn)行，要求規(guī)范化、制度化;同時(shí)，對(duì)材料、工時(shí)、動(dòng)力等是否定額管理進(jìn)行審核，應(yīng)建立健全分析核算制度，以達(dá)到人、財(cái)、物的合理配置和有效使用。
要解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的問題，還要從宏觀角度考慮。主要有以下幾個(gè)方面。
1、優(yōu)化企業(yè)自身投資結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)投資要面向市場，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主，分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理。
2、政府要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。成立中小企業(yè)基金，包括特定用途基金、擔(dān)?；?、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級(jí)政府金融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)的入會(huì)費(fèi)，管理上實(shí)行基金封閉運(yùn)行，集中支持 中小企業(yè)的發(fā)展。
3、加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔(dān)保費(fèi)的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。
中小企業(yè)和國營大型企業(yè)一樣，都是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，搞活中小企業(yè)，是保持國民經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁活力的重要舉措。這不僅需要中小企業(yè)自己提高自身素質(zhì)提高競爭能力，也需要全社會(huì)為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。使我國的國民經(jīng)濟(jì)得到更均衡的發(fā)展，人民生活水平和綜合國力得到進(jìn)一步的提高。
小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
一、經(jīng)營之道就是理財(cái)之道
在市場經(jīng)濟(jì)中，小企業(yè)是獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)組織，其財(cái)務(wù)管理的基本特點(diǎn)就是必須按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行理財(cái)，避免盲從，減少失誤，發(fā)展壯大。一方面，要努力增加產(chǎn)品銷量，提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大產(chǎn)品品種，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)和競爭力;另一方面，要開源節(jié)流，合理使用人力、財(cái)力和物力，實(shí)行嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和增加企業(yè)的財(cái)富。小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是運(yùn)用價(jià)值形式對(duì)小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行的綜合管理活動(dòng)，是小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)條件下最基本的也是極為重要的理財(cái)活動(dòng)。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，小企業(yè)可以有效籌措與調(diào)度資金，合理配置企業(yè)資源，正確處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，通過提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到資本保值增值、增強(qiáng)企業(yè)自我發(fā)展能力和實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的。所以說，小企業(yè)經(jīng)營之道的特點(diǎn)應(yīng)該就是理財(cái)之道，應(yīng)當(dāng)十分重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
任何國家都是小企業(yè)占多數(shù)。小企業(yè)雖然目前規(guī)模較小，管理層次和管理人員較少，但在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中有著獨(dú)特的不可或缺的重要地位。然而一些小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不清，把財(cái)務(wù)管理等同于會(huì)計(jì)，或者財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀還處在任其自然的原始現(xiàn)狀，缺乏管理的思路、理財(cái)?shù)姆椒ㄅc健全的規(guī)章制度，不同程度上存在著“隨大流”、“安于現(xiàn)狀”或“人云亦云”的盲目傾向;個(gè)別經(jīng)營者的理財(cái)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏預(yù)測、盲目決策、不會(huì)預(yù)算、不懂分析，甚至看不懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，喪失控制與管理的能力的事例已屢屢出現(xiàn)，甚至不講信用，江湖義氣，盲目輕信，上當(dāng)受騙的案件也屢見不鮮;由于不善于科學(xué)理財(cái)，不知道怎樣理財(cái)才是有效地，不少小企業(yè)資金運(yùn)作不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)控制能力較差，投資屢屢失敗，財(cái)務(wù)關(guān)系緊張，財(cái)務(wù)漏洞百出，經(jīng)濟(jì)效益不很理想，財(cái)務(wù)陷入舉步維艱的困境。因此，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理尤其是財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性，對(duì)于小企業(yè)來說就顯得十分重要。通過學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理并加強(qiáng)企業(yè)理財(cái)，可以增強(qiáng)自覺性、減少自然性，增強(qiáng)科學(xué)性、減少盲目性，增強(qiáng)主動(dòng)性、減少被動(dòng)型，增強(qiáng)適應(yīng)性、減少隨意性，從而有利于小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地。
小企業(yè)財(cái)務(wù)室小企業(yè)再生過程中的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，即企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系的統(tǒng)一。在小企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金的籌集是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，資金的籌集是為了運(yùn)用，于是從籌集資金開始，經(jīng)過資金的使用與耗費(fèi)，直至資金的收回與分配等一系列資金運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)方面的內(nèi)容，包括因此而產(chǎn)生的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。小企業(yè)理財(cái)應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)入手，即應(yīng)當(dāng)合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系。你不理財(cái)，財(cái)不理你。
二、小企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)
(一)籌資活動(dòng)
企業(yè)組織商品運(yùn)動(dòng)，必須以一定的資金為前提，也就是說，企業(yè)從各種渠道以各種形式籌集資金，是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。籌資就是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。在籌資過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表右方的構(gòu)成，因?yàn)椴煌馁Y金來源反映出不同的融資結(jié)構(gòu)，具有不同的籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一方面要確定籌資的總規(guī)模，以保證投資所需要的資金;另一方面要通過籌資渠道、籌資方式或工具額選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)或?qū)ふ易罴训馁Y本結(jié)構(gòu)，以降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。
從整體上看，小企業(yè)可以從兩方面籌資并形成兩種性質(zhì)的資金來源：一是企業(yè)自有資金，是企業(yè)通過向投資者吸收直接投資、企業(yè)內(nèi)部留存收益等方式取得的，其投資者包括國家、法人、各人等;二是企業(yè)債務(wù)資金，是企業(yè)通過向銀行借款、應(yīng)付款項(xiàng)等方式取得的。企業(yè)籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流入。企業(yè)償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費(fèi)用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。這種因?yàn)橘Y金籌集而產(chǎn)生的資金收支，是由于企業(yè)籌資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。
(二)投資活動(dòng)
小企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益;否則，籌資就失去了目的和效用。小企業(yè)廣義的投資是指將籌資的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程(如購置流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)以及對(duì)外投放資金額過程(如投資購買其他企業(yè)的股票、債券或其他企業(yè)聯(lián)營等);而狹義的投資僅指對(duì)外投資。無論小企業(yè)購買內(nèi)部所需資產(chǎn)，還是購買各種有價(jià)證券，都需要支付資金。而當(dāng)小企業(yè)變賣其對(duì)內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回其對(duì)外投資時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生資金的收入。這種因企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金的收付，是由于投資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
在投資過程中，小企業(yè)必須考慮資產(chǎn)負(fù)債表左方的資產(chǎn)規(guī)模及其結(jié)構(gòu)，即投資規(guī)模/結(jié)構(gòu)和投資收益，這就是考慮在怎樣的投資規(guī)模/結(jié)構(gòu)與投資效益，也就是考慮在怎樣的投資規(guī)模下如何使經(jīng)濟(jì)效益最佳。小企業(yè)除了決定投資什么，還要決定不投資什么。投資是有風(fēng)險(xiǎn)額的，應(yīng)當(dāng)有所為有所不為。企業(yè)通過投資方向和投資方式的選擇，確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。所有這些投資活動(dòng)都是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。
(三)分配活動(dòng)
小企業(yè)通過投資與資金營運(yùn)活動(dòng)以后應(yīng)當(dāng)取得收入，并相應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金的增值。分配總之作為投資的結(jié)果而出現(xiàn)的，它是對(duì)投資成果的分配。投資成果表現(xiàn)為取得各種收入，并在扣除各種成本費(fèi)用后獲得利潤。所以，廣義地說，分配是指對(duì)投資收入(如營業(yè)收入)和利潤進(jìn)行分割和分派的過程;而狹義的分配僅指對(duì)利潤的分配。
隨著分配過程的進(jìn)行，資金或者退出或者留存企業(yè)，它必然會(huì)影響企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，這不僅表現(xiàn)在資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模上，而且表現(xiàn)在資金運(yùn)動(dòng)的結(jié)構(gòu)上。因此，在依據(jù)一定的法律原則上，如何合理確定分配規(guī)模和分配方式上，以使企業(yè)的長期利益最大，也是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。
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