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企業(yè)地稅所得稅申報(bào)問題

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企業(yè)地稅所得稅申報(bào)問題

  納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù),企業(yè)申報(bào)地稅時(shí)經(jīng)常會出現(xiàn)以下的問題。下面學(xué)習(xí)啦小編就你一起來探討企業(yè)地稅所得稅的申報(bào)問題。

  企業(yè)地稅所得稅申報(bào)問題

  一、企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表第13行“實(shí)際已繳所得稅額”累計(jì)數(shù),因金三對在《稅友龍版》當(dāng)月(季)預(yù)繳申報(bào)多次的記錄,歷史數(shù)據(jù)遷移時(shí)僅遷移最后一次申報(bào)數(shù)據(jù),導(dǎo)致第13行“實(shí)際已繳所得稅額”累計(jì)數(shù)比實(shí)際已繳數(shù)小。

  解決辦法:今年放開網(wǎng)稅第13行“實(shí)際已繳所得稅額”累計(jì)數(shù),由企業(yè)根據(jù)實(shí)際預(yù)繳數(shù)自行填報(bào);擬待明年再修改為自動(dòng)取數(shù)且不可修改。

  二、網(wǎng)稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠,附表三第1行和第2行小微企業(yè)減免額系統(tǒng)無法自動(dòng)計(jì)算,很多企業(yè)反映不會填,龍版都是自動(dòng)計(jì)算的。

  解決辦法:等系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行后,修改程序,實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算。目前系統(tǒng)只能對減免金額自動(dòng)校驗(yàn),通不過校驗(yàn)則不能保存。請各地做好輔導(dǎo)工作。

  三、A類預(yù)繳主表下面是否屬于小型微利企業(yè)系統(tǒng)默認(rèn)為“否”,且納稅人無法自行選擇修改。

  解決辦法:遇到此類問題,一般該情況主要是企業(yè)虧損,系統(tǒng)默認(rèn)無法修改,如果有盈利且符合小微的條件可以申報(bào)。

  四、總分機(jī)構(gòu)出現(xiàn)如下幾種情況:(一)龍版中分支機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為獨(dú)立納稅人的;(二)總分機(jī)構(gòu)在同一市縣內(nèi)不需要作匯總納稅分配的;

  遷移到金三后,申報(bào)時(shí)系統(tǒng)要求作分配,如何解決?

  解決辦法:請將“文書管理—資格認(rèn)定類—匯總納稅企業(yè)情況登記—備案總體情況”中的“跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型”設(shè)置改成“非跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)”即可。

  五、納稅人往期漏報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào),本期申報(bào)時(shí)出現(xiàn)如下提示:“上期未申報(bào):征收項(xiàng)目:企業(yè)所得稅品目:應(yīng)納稅所得額未申報(bào)”。但網(wǎng)稅端不可以進(jìn)行往期補(bǔ)報(bào),該如何解決?

  解決辦法:往期補(bǔ)申報(bào)只能上門在局端申報(bào)。

  六、企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè),預(yù)繳申報(bào)表第10行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率(%)”系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)為100%,與真實(shí)的應(yīng)稅所得率不一致。

  解決方法:屬數(shù)據(jù)遷移問題引起的問題,現(xiàn)已解決。

  七、企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后更正申報(bào)如何操作?

  解決辦法:網(wǎng)稅端無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳更正申報(bào),但在取數(shù)上確實(shí)存在問題,已提交金三辦盡快研究解決。

  如何計(jì)算企業(yè)所得稅

  1、企業(yè)所得稅的稅率為25%。小型微利企業(yè)為20%;高新技術(shù)企業(yè)為15%。

  2、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免和抵免的稅額

  其中:

  應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

  企業(yè)所得稅按季度繳納:(1-3)月的要在次月的15號前繳納,也即是4月15號前繳納。

  銷售利潤率=利潤總額 / 營業(yè)收入×100%

  銷售毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入×100%

  利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-費(fèi)用。

  銷售成本利潤率=利潤/成本費(fèi)用×100%

  其中:

  成本費(fèi)用=主營業(yè)務(wù)成本+營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用

  利潤=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

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