出納日記賬怎么填寫(xiě)

　　日記賬:是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。下面讓學(xué)習(xí)啦小編來(lái)告訴大家出納日記賬怎么填寫(xiě)，希望能幫到你。

　　出納日記賬怎么填寫(xiě)

　　首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類(lèi)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁(yè)式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

　　二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　三、帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，這種收付款單一般全是編號(hào)的;對(duì)方科目也應(yīng)該是寫(xiě)在收付款單上面的，只要是填寫(xiě)規(guī)范，就什么也有。

　　四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開(kāi)出空頭支票等。

　　五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實(shí)這兩個(gè)也是會(huì)計(jì)科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類(lèi)，資產(chǎn)類(lèi)帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

　　六、登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記，不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷(xiāo)，不允許撕掉，每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”字樣，并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁(yè)，并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明“承前頁(yè)”字樣。

　　七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫(xiě)明“本月合計(jì)” 下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫(xiě)明“累計(jì)”字樣。

　　日記賬的定義

　　日記賬：亦稱(chēng)序時(shí)賬簿，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設(shè)置日記賬的目的是為了將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來(lái)核算和監(jiān)督某一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。其中，用來(lái)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱(chēng)為普通日記賬;用來(lái)記錄某一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱(chēng)為特種日記賬。日記帳，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次。

　　一.普通日記賬的設(shè)置和登記方法

　　普通日記賬是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序，不論其性質(zhì)如何，逐日逐筆編成會(huì)計(jì)分錄，將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入會(huì)計(jì)賬簿。普通日記賬產(chǎn)生于記賬憑證之前，由于普通日記賬是直接根據(jù)原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會(huì)計(jì)分錄，所以也稱(chēng)為“會(huì)計(jì)分錄簿”。 普通日記賬最一般的格式是設(shè)有借方和貸方兩個(gè)金額欄，這種日記賬稱(chēng)為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法如下：

　　1.日期欄：登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。年度記入日期欄上端，月、日分兩小欄登記。只有在更換帳頁(yè)或年度、月份變動(dòng)時(shí)才重新填寫(xiě)年度和月份。

　　2.摘要欄：簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字簡(jiǎn)潔，能概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌。

　　3.賬戶名稱(chēng)：登記會(huì)計(jì)分錄的應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶名稱(chēng)(會(huì)計(jì)科目)。

　　4.金額欄：將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額登記到借方、貸方欄內(nèi)。

　　5.過(guò)賬欄：每天根據(jù)日記賬中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額過(guò)入分類(lèi)賬戶后，在過(guò)賬欄內(nèi)注明“√”符合，表示已經(jīng)過(guò)賬。

　　6.總賬頁(yè)數(shù)：每日應(yīng)根據(jù)日記賬中的會(huì)計(jì)分錄登記總分類(lèi)賬，并將總分類(lèi)賬的帳頁(yè)記入本欄。

　　二.特種日記賬的設(shè)置和登記方法

　　(一)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由于出納人員根據(jù)與庫(kù)存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記，即根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證和與庫(kù)存現(xiàn)金有關(guān)的銀行存款付款憑證(從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金的業(yè)務(wù))登記庫(kù)存現(xiàn)金收入;根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金支出;最后根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。

　　1.三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。其設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)基本的金額欄目，一般將其分別稱(chēng)為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經(jīng)常插入“對(duì)方科目”，以便記賬時(shí)標(biāo)明庫(kù)存現(xiàn)金收入的來(lái)源科目和庫(kù)存現(xiàn)金支出的用途科目。

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

　　(1)日期和憑證欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付款日期和憑證的種類(lèi)。對(duì)于從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金的收入數(shù)，根據(jù)銀行存款付款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。憑證欄還應(yīng)登記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。

　　(2)摘要欄：摘要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。文字簡(jiǎn)練，說(shuō)明清楚。

　　(3)對(duì)方科目欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。

　　(4)收入、支出欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常所說(shuō)的“日清”。月終同樣要計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱(chēng)為“月結(jié)”。

　　2.多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

　　多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是在三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對(duì)方科目設(shè)置專(zhuān)欄，也就是按收入的來(lái)源和支出的用途設(shè)置專(zhuān)欄。這種格式在月末轉(zhuǎn)賬時(shí)，可以結(jié)出各收入來(lái)源專(zhuān)欄和支出用途專(zhuān)欄的合計(jì)數(shù)，便于對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金收支的合理性、合法性進(jìn)行審核分析，便于檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。

　　日記賬的賬務(wù)處理

　　在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務(wù)處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中，以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專(zhuān)欄的合計(jì)數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶。

　　2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對(duì)。

　　上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作，第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制?？傊?，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡(jiǎn)化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。