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銀行日記賬怎么結(jié)賬

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  會(huì)計(jì)學(xué)上是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后,將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿的會(huì)計(jì)行為。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬結(jié)賬的方法。

  銀行日記賬結(jié)賬的方法

 ?、賹?duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶,如各項(xiàng)應(yīng)收款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等,每次記賬以后,都要隨時(shí)結(jié)出余額,每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說(shuō),月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時(shí),只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線,不需要再結(jié)計(jì)一次余額。

 ?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬。每月結(jié)賬時(shí),要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,在下面再劃一條單紅線。

 ?、坌枰Y(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶,如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等,每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)計(jì)自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下劃雙紅線。

 ?、芸傎~賬戶平時(shí)只需結(jié)計(jì)月末余額。年終結(jié)賬時(shí),為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動(dòng)的全貌,便于核對(duì)賬目,要將所有總賬賬戶結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣,并在合計(jì)數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位,年終結(jié)賬,應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計(jì)的科目匯總表和棋盤式總賬。

 ?、菪枰Y(jié)計(jì)本月發(fā)生額的某些賬戶,如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額,結(jié)賬時(shí),只要在此行記錄下劃一單紅線,表示與下月的發(fā)生額分開就可以了,不需另結(jié)出“本月合計(jì)”數(shù)。

  (2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的,是為了突出本月合計(jì)數(shù)及月末余額,表示本會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或結(jié)束,并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定,月結(jié)劃單線,年結(jié)劃雙線。劃線時(shí),應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本賬頁(yè)中的金額部分劃線。

  結(jié)賬的規(guī)范要求

  結(jié)賬,是指把一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后,計(jì)算記錄本期發(fā)生額及期末余額,并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。

  會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定,對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬按日結(jié)賬,對(duì)其他賬戶按月、季、年結(jié)賬。

  月結(jié)時(shí)

  應(yīng)在該月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下面劃一條通欄單紅線,在紅線下"摘要"欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"、"本月發(fā)生額及余額"字樣,在"借方"欄、"貸方"欄或"余額"欄分別填入、本月合計(jì)數(shù)和月末余額,同時(shí)在"借或貸"欄內(nèi)注明借貸方向。然后,在這一行下面再劃一條通欄紅線,以便與下月發(fā)生額劃清。

  季結(jié)時(shí)

  通常在每季度的最后一個(gè)月月結(jié)的下一行,在"摘要"欄內(nèi)注明"本季合計(jì)"或"本季度發(fā)生額及余額",同時(shí)結(jié)出借、貸方發(fā)生總額及季末余額。然后,在這一行下面劃一條通欄單紅線,表示季結(jié)的結(jié)束。

  年結(jié)時(shí)

  在第四季度季結(jié)的下一行,在"摘要"欄注明"本年合計(jì)"或"本年發(fā)生額及余額",同時(shí)結(jié)出借、貸方發(fā)生額及期末余額。然后,在這一行下面劃上通欄雙紅線,以示封賬。

  年度結(jié)賬后

  總賬和日記賬應(yīng)當(dāng)更換新賬,明細(xì)賬一般也應(yīng)更換。但有些明細(xì)賬,如固定資產(chǎn)明細(xì)賬等可以連續(xù)使用,不必每年更換。年終時(shí),要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,只在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣,結(jié)轉(zhuǎn)金額不再抄寫。如果賬頁(yè)的"結(jié)轉(zhuǎn)下年"行以下還有空行,應(yīng)當(dāng)自余額欄的右上角至日期欄的左下角用紅筆劃對(duì)角斜線注銷。在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。

  編制會(huì)計(jì)報(bào)表前

  必須把總賬和明細(xì)賬登記齊全,試算平衡,不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記賬簿和辦理結(jié)賬。

  涉及債權(quán)債務(wù)

  填寫"上年結(jié)轉(zhuǎn)"時(shí),還應(yīng)在摘要欄填寫組成金額的發(fā)生日期及主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容說(shuō)明,一行摘要欄寫不完的,可以在次行摘要欄繼續(xù)填寫,最后一行的余額欄填寫上年度余額。

  結(jié)賬時(shí)的注意事項(xiàng)

 ?、沤Y(jié)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的賬戶記錄,分別采用不同的方法。

  ①對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶,如各項(xiàng)應(yīng)收款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等,每次記賬以后,都要隨時(shí)結(jié)出余額,每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說(shuō),月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時(shí),只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線,不需要再結(jié)計(jì)一次余額。

  ②現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬。每月結(jié)賬時(shí),要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣,在下面再劃一條單紅線。

 ?、坌枰Y(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶,如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等,每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在"本月合計(jì)"行下結(jié)計(jì)自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣,并在下面再劃一單紅線。12月末的"本年累計(jì)"就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下劃雙紅線。

 ?、芸傎~賬戶平時(shí)只需結(jié)計(jì)月末余額。年終結(jié)賬時(shí),為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動(dòng)的全貌,便于核對(duì)賬目,要將所有總賬賬戶結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明"本年合計(jì)"字樣,并在合計(jì)數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位,年終結(jié)賬,應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計(jì)的科目匯總表和棋盤式總賬。

 ?、菪枰Y(jié)計(jì)本月發(fā)生額的某些賬戶,如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額,結(jié)賬時(shí),只要在此行記錄下劃一單紅線,表示與下月的發(fā)生額分開就可以了,不需另結(jié)出"本月合計(jì)"數(shù)。

 ?、平Y(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的,是為了突出本月合計(jì)數(shù)及月末余額,表示本會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或結(jié)束,并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定,月結(jié)劃單線,年結(jié)劃雙線。劃線時(shí),應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本賬頁(yè)中的金額部分劃線。

  ⑶賬戶余額的填寫方法。每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)將月末余額寫在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。但在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶,如各種成本、費(fèi)用、收入的明細(xì)賬等,每月結(jié)賬時(shí),還應(yīng)將月末余額與本月發(fā)生額寫在同一行內(nèi),在摘要欄注明"本月合計(jì)"字樣。這樣做,賬戶記錄中的月初余額加減本期發(fā)生額等于月末余額,便于賬戶記錄的稽核。需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶,每月結(jié)賬時(shí),"本月合計(jì)"行已有余額的,"本年累計(jì)"行就不必再寫余額了。

  ⑷能否用紅字結(jié)賬。賬簿記錄中使用的紅字,具有特定的涵義,它表示藍(lán)字金額的減少或負(fù)數(shù)余額。因此,結(jié)賬時(shí),如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額,可以用紅字在余額欄登記,但如果余額欄前印有余額的方向(如借或貸),則應(yīng)用藍(lán)黑墨水書寫,而不得使用紅色墨水。

  年度終了,要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。

  
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