銀行存款怎么記賬
銀行存款怎么記賬
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款記賬的方法。
銀行存款記賬的方法
只要涉及銀行存款增加或減少的都要記在銀行存款日記帳上.向你上面所提到的辦公費用，差旅費等等，你都要看這筆費用是不是經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)帳或是用現(xiàn)金支票提取的，又或者是用電匯.再說，每月銀行都有對帳單，你要看看銀行出的帳和你走的帳數(shù)額是否一致，這叫對帳.如果一致的話，這個月銀行帳就可以結(jié)清了.在記帳本上如果數(shù)字記錄錯誤的話，可以用劃線更正一下.如果科目下錯或者正反方下錯的話就要補(bǔ)充登記或者紅字登記進(jìn)行調(diào)帳了.關(guān)于你們公司帳戶注銷了兩個，就不知道你們公司出納以前是把這三個帳戶在一塊登記還是各登各的，反正你就在現(xiàn)在的那個帳本繼續(xù)往下記就可以了.
銀行存款的類型作用
(一)基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。
(二)一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)臨時存款賬戶臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，臨時存款賬戶主要時機(jī)構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，該賬戶按規(guī)定可以支取現(xiàn)金，最長不得超過兩年。
(四)專用存款賬戶專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途的資金，由存款人向開戶行出具相應(yīng)證明賬戶。如企業(yè)的社?；鹳~戶、住房公積金賬戶都屬于該類賬戶。
(一)基本存款賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。
(二)一般存款賬戶
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)臨時存款賬戶
臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，臨時存款賬戶主要時機(jī)構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，該賬戶按規(guī)定可以支取現(xiàn)金，最長得超過兩年。
(四)專用存款賬戶
專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途的資金，由存款人向開戶行出具相應(yīng)證明賬戶。如企業(yè)的社?；鹳~戶、住房公積金賬戶都屬于該類賬戶。
銀行存款的核算方法
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
·2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與" 銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表 "，調(diào)節(jié)相符。
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