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現(xiàn)金日記賬一般采用什么格式

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  現(xiàn)金日記賬是由出納員根據(jù)現(xiàn)金收支原始憑證,按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序,逐筆登記,反映本村現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余的序時賬簿,其記載的內(nèi)容力求準確、明細、精煉、整潔。以下是學習啦小編為大家整理的現(xiàn)金日記賬一般采用什么式,希望你們喜歡。

  現(xiàn)金日記賬一般采用什么式

  現(xiàn)金日記賬,應(yīng)該采用訂本式賬簿。訂本式賬簿的特點是每頁帳頁都連續(xù)編號,不能隨意增減帳頁。而三欄式和多欄式,是帳頁中金額的欄數(shù),無論是訂本式還是活頁式賬簿,都有三欄式和多欄式?,F(xiàn)金日記賬要求必須使用訂本式。訂本式現(xiàn)金日記賬的格式也有三欄式和多欄式兩種。

  現(xiàn)金日記賬的封面填寫內(nèi)容

  會計帳簿是一個單位重要的經(jīng)濟檔案,出納日記帳更是如此。為了保證其完整性,防止舞弊行為,明確記帳責任,出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時,必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份,在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。

  會計人員在填寫這個表時,必須符合以下要求:

  (1)寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數(shù)。

  按規(guī)定,現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿,出納員在啟用帳簿時,對于未印制順序號的帳簿,應(yīng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),不得跳頁、缺頁或缺號。

  (2)寫明記帳人員姓名和會計主管姓名并加蓋名章以示慎重和負責。

  (3)加蓋單位財務(wù)公章,以示嚴肅。

  (4)當記帳人員和會計主管人員工作變動時,應(yīng)先辦好帳簿移交手續(xù),并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。

  現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳,年度終了結(jié)帳時,出納員應(yīng)將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中,并標明余額方向(與舊帳相同),在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,無需編制會計分錄。

  現(xiàn)金日記賬新賬本處理方法

  年底結(jié)帳時:在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。在全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當通欄劃雙紅線,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

  年初要買新的現(xiàn)金日記帳。在新帳第一頁的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

  這是肯定的.

  換新日記帳后把上年度余額抄下來,作為上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù). 現(xiàn)金日記帳的結(jié)帳:

  1, 結(jié)出余額。每日記完最后一筆數(shù)據(jù),結(jié)出當日余額,同時與庫存現(xiàn)金核對相符。

  2, 結(jié)出本期發(fā)生額,分為日結(jié)和月結(jié)兩種。

  (1)日結(jié)?,F(xiàn)金日記帳須按日結(jié)出當日發(fā)生額,并在該欄下劃一道通欄紅線,加計本日收入發(fā)生額和本日支出發(fā)生額,在“摘要”欄內(nèi)注明‘本日合計’,再在下面劃一道通欄紅線,對于‘本日合計’的余額欄可以不填余額。

  (2)月結(jié)。現(xiàn)金日記帳須按月結(jié)出本月發(fā)生額,每月最后一筆數(shù)據(jù)登記完并加計‘本日合計’后,在下面一行結(jié)出本月發(fā)生額。方法是把每日的收入發(fā)生額和支出發(fā)生額累加起來,在“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,下面再劃一道通欄紅線即可。

  3,年末結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了,在現(xiàn)金日記帳的最后一筆數(shù)據(jù)結(jié)出‘本日合計’和‘本月合計’金額和余額后,同時在下面劃兩道通欄紅線,表示本年已全部記完現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),應(yīng)在下一行‘摘要’欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”,這樣年末現(xiàn)金余額自動結(jié)轉(zhuǎn)下一年的年初,不需要人為把余額調(diào)平。年末余額結(jié)轉(zhuǎn)后現(xiàn)金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。

  年初要買新帳,按上年的期末余額作為下年的期初額,并在摘要欄內(nèi)注明‘上年結(jié)轉(zhuǎn)’即可。


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