現(xiàn)金日記賬本月合計怎么算
現(xiàn)金日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現(xiàn)金活動和結(jié)存余量的法定載體。那么先進日記賬本月合計要怎么算呢?現(xiàn)在請欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬本月合計計算方法。
現(xiàn)金日記賬本月合計計算方法
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額,每月要結(jié)出合計,所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計”和“累計”,就可以了“過次頁”,應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù),這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求,現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié),即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中,每天登帳完畢,可以不要“本日合計”,在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”,月末結(jié)賬時需要累計。
2、每一帳頁登記完畢,結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復(fù)核對仍不相符的,即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會計負責(zé)人報告,另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。
現(xiàn)金日記賬的登記錯誤修改
如果會計編制的記帳憑證沒有錯誤,錯誤只是你登記帳務(wù)的錯誤的話,如果月結(jié)沒有劃紅線結(jié)賬的話,就用財政部規(guī)定的劃線更正法,如果你已經(jīng)蓋完本月合計并結(jié)出余額的話,且紅線已經(jīng)畫完,為保持帳面的整潔,就把你記得那筆業(yè)務(wù)和會計憑證比較一下。如果憑證多你記得少,就用藍字將差額記在下月并寫“補充xx月xx號業(yè)務(wù)記賬差額”并在上月記錄標定“差額見下月”:如果你記得多拉,就用紅字在下月,把多記部分沖回并寫上“沖回xx月xx號業(yè)務(wù)多記部分”,并在上月原紀錄處標定“多記數(shù)下月沖回”,結(jié)出的余額不要改變,在此下月你的余額就和總賬一致了!
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