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日記賬只能由出納登記嗎

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  為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。下面是由學習啦小編分享的日記賬只能由出納登記嗎,希望對你有用。

  日記賬只能由出納登記嗎

  1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會計憑證登記。登賬時,應將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務的內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi),同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數(shù),或劃“√”符號,表示已經(jīng)登記入賬,防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認為有問題的會計憑證,應提交會計主管人員進一步審核,在審核結果未出來前,出納人員可以拒絕入賬。

  2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記,不得隔頁、跳行,若出現(xiàn)空行或隔頁應用紅線對角劃掉,并由記賬人員蓋章。

  3、出納人員應每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字?,F(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進行核對。

  4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當留空,不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線,書寫數(shù)據(jù)應緊靠底線,一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫,紅色墨水筆只能在結賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。

  6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時,需要最后一行結出本頁發(fā)生總額,然后,將總額和余額轉抄下頁,在本頁的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤,采用正確的方法予以更正,不得刮、擦、挖、補。

  出納日記賬登記的流程

  一、付款:

  1、付款之前先看票據(jù)上是不是有相關領導和審核人員簽字(按照公司內(nèi)控制度一般付款要先報賬,就是找老板、會計主管等簽字。1、錢是老板的肯定要老板簽字同意付了才付;2、相關會計人員簽字主要是審核票據(jù)是否合法,手續(xù)是否齊全。)

  2、付款,(你可以做一張表什么時間付給什么人什么款項,便于以后查賬。這個看你自己,只是短款找不到原因就只有自己賠了。這是個人建議,不是必須的)

  3、記賬,出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬叫流水賬,你什么時候收、付就什么時候記賬。(一般月底要做現(xiàn)金銀行存款盤點,就是出納的流水賬(你說的現(xiàn)金銀行存款日記賬)和會計的現(xiàn)金銀行存款日記賬對余額,對得起就萬事大吉;對不起就只有查賬了。(所以我才建議你自己做一張表,好查賬……)

  4、交單,就是把你收到的付款單和收款單交給會計做賬,(最好做個交接手續(xù),免得單據(jù)丟失。這個比你丟錢麻煩多了。)

  二、收款

  1、收銀行存款很簡單,別人通知你款轉到了,你就去銀行拿回單?;蛘吣弥比マD進你們公司賬戶就行了。

  2、收現(xiàn)金的時候大額一般都是到銀行取現(xiàn)。這個你即要登記現(xiàn)金日記賬增加還要登記銀行存款日記賬減少。

  3、現(xiàn)金繳存銀行的時候也是,即要登記現(xiàn)金日記賬減少還要登記銀行存款日記賬增加。

  4、其他的和付款后的程序一樣,記賬、交單。

  “現(xiàn)金收/付訖”“銀行收付訖”章都是蓋在發(fā)票或者費用報銷單上的,這個章是方便會計做賬是好分,是現(xiàn)金收付還是銀行收付的。

  出納日記賬的注意事項

  企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了,應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對,做到賬實相符。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的企業(yè),應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。

  企業(yè)有內(nèi)部周轉適用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目,單獨設置“備用金”科目的企業(yè),由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉使用的備用金,借記“備用金”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出,應根據(jù)有關的支付憑單,定期編制備用金報銷清單,財務部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報銷清單,定期補足備用金,借記“管理費用”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

  企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”,按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記,每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。月份終了,“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。

  千萬要記住,支出時一定要入賬,當日發(fā)生當日入賬,要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符,何時支出的錢何時入賬,如果不記清,到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據(jù),可先記入其他應收,票據(jù)回來再沖帳,這樣的話,發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。

  
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