目前,企業(yè)在日常交易中運用買方信貸的模式銷售商品(勞務)已越來越流行,但我國現(xiàn)行會計準則中關于買方信貸的處理方法對于收入很可能流入企業(yè)這一特征有失考量。下面學習啦小編就為大家解開買方信貸和賣方信貸的區(qū)別，希望能幫到你。

　　買方信貸和賣方信貸的區(qū)別

　　1.借款人不同

　　賣方信貸的借款人是承包商(賣方);買方信貸的借款人是業(yè)主(買方)委托的銀行(借款銀行)。

　　2.擔保情況不同

　　賣方信貸是業(yè)主委托銀行依據工程總承包合同直接給承包商開出還款保函或信用證; 買方信貸是借款銀行與出口商所指定的銀行(以下使用中國進出口銀行為例)簽訂借款協(xié)議，然后由第三家金融機構(銀行、保險公司或所在國家財政部)再進行擔保。

　　3.付款方式不同

　　賣方信貸相當于工程總承包合同項下的分期付款。建設期工程承包企業(yè)從中國進出口銀行貸款是人民幣，業(yè)主的還款是外匯;買方信貸對承包商來講就是現(xiàn)匯項目。

　　4.融資風險管理情況不同

　　賣方信貸存在利率風險(中國進出口銀行的人民幣貸款利率每年按中國人民銀行公布利率情況調整)、匯率風險(人民幣有升值的可能性，如果發(fā)生，企業(yè)難以承受)、收匯風險(對于非承包商責任業(yè)主和擔保銀行到期不還款，中國出口信貸保險公司賠付率為90%，剩余10%要由承包商承擔);買方信貸對承包商來講不存在上述風險，或上述風險發(fā)生對企業(yè)影響不大(出現(xiàn)不還款情況，承包商要協(xié)助銀行和保險公司追討)。

　　5.對企業(yè)財務狀況影響程度不同

　　賣方信貸是承包企業(yè)的長期負債，且需要找信譽好有實力的單位為貸款擔保，所以對企業(yè)壓力很大;買方信貸不存在上述問題。

　　6.前期開拓工作量不同

　　賣方信貸的融資條件是由承包商直接與業(yè)主談判，所有融資條款都在工程總承包合同中明確，如:貸款條件、保函格式、信用證格式等;

　　買方信貸是由承包商協(xié)調和安排業(yè)主指定的借款銀行與中國進出口銀行談判貸款合同;安排業(yè)主指定的擔保金融機構與中國進出口銀行和中國出口信用保險公司談判擔保條件(保函格式)。

　　7.前期工作周期和投入不同

　　賣方信貸項目融資條件的談判，收匯保險和信譽擔保單位的落實，都由承包商自己完成，所以一般情況下工作周期較短，前期費用投入較少;買方信貸的融資、擔保、保險條件由中國進出口銀行和中國出口信用保險公司與各方商定，承包商要從中斡旋，并承擔相應公關協(xié)調費用。

　　8.對項目的控制程度不同

　　賣方信貸的融資條件以及商務條款、技術條款確定后，承包商順理成章地與業(yè)主簽訂工程總承包合同;

　　買方信貸則存在業(yè)主公開招標的可能性。

　　9.業(yè)主對賣方信貸買方信貸傾向不同

　　賣方信貸業(yè)主委托一家金融機構擔保還款即可，操作簡便。且融資條件雙方可討論變通，如利息可計入合同總價中等。業(yè)主一般傾向賣方信貸的方式融資;買方信貸業(yè)主要委托兩家金融機構介入，工作難度大，銀行費用高，既要支付擔保費，又要支付轉貸費。

　　買方信貸的優(yōu)點

　　買方信貸被認為對當事人有如下的好處:

　　第一、對進口商有利。進口商可以先取得并使用貨物，價款在一段較長的時期內分期支付，同時能享受到低廉的利率。有關信貸問題由本國的銀行出面與出口方面洽談，其談判能力要比自己強(在賣方信貸中，信貸問題是由出口方銀行與進口商洽談的);同時自己則可以集中精力就貿易的商務、技術問題進行分析、談判。

　　第二、出口商也高興使用買方信貸。因為出口商實現(xiàn)了快速回籠資金的目的。而且也不會象賣方信貸那樣在其會計報表中造成大額的"應收帳款"--因為這可能引起外人對企業(yè)的一種不好的印象。同時相比賣方信貸，買方信貸對出口商來說省去了很多計算、考慮并轉嫁各種費用的麻煩。賣方信貸中，銀行是把款項貸給出口商的，所以向銀行分期歸還貸款的事也要由出口商做，還的款項里當然包括了各種費用如手續(xù)費、保險費等。這樣在定約之時，出口商要充分地考慮這些費用的轉嫁問題--當然是轉嫁給進口商。方法是提高貨價。然而，在買方信貸中，貸款在名義上是貸給進口商或進口國銀行的，還款也是由他們向出口國銀行歸還。出口商賣出貨物，收回現(xiàn)匯即可。大可不必為費用的轉嫁問題費腦筋了。

　　第三、對銀行方面也有利。信貸問題由兩個銀行坐在一起談，很多事務會容易處理得多，同行好說話嘛。另外出口國銀行把款項貸給進口國銀行，進口國銀行有還款義務，這樣的貸款更加保險。而且進口國銀行與進口商在同一國家或地域里，彼此容易溝通和接觸，更加了解彼此的資信情況。所以風險也就小了很多。

　　賣方信貸的辦理程序

　　首先，貸款申請人需提交如下文件資料:

　　正式的書面申請書，說明申請貸款項目出口情況、申請貸款的用途和還款計劃;

　　填交"出口賣方信貸申請表"出口賣方信貸項目貸款申請表;

　　有關部門對出口項目的批準文件(不需要的除外);

　　出口項目的商務合同副本(正本批貸后退還企業(yè))，需要進口原材料或設備的項目應提供進口合同的有關批件或進口許可證;

　　出口項目的可行性研究報告或經濟分析報告;

　　借款企業(yè)與國內供貨單位簽訂的供貨合同，自營出口生產企業(yè)需提供其出口貨物的國內生產計劃和設備清單;

　　借款人需提供國外銀行的付款保函或信用證或其它付保證;

　　借款人公司簡介、營業(yè)執(zhí)照、出口經營權批文、近3年和近期的財務報表;

　　擔保人簡介、擔保意向書、營業(yè)執(zhí)照、近3年和近期財務報表、借款人或擔保人的財產抵押證明文件;

　　銀行認為有必要的其它材料。

　　
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