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小微企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程具體

時(shí)間: 曉鏵971 分享

  企業(yè)所得稅的納稅人,從開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)年度起,都應(yīng)按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行匯算清繳。那么小微企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)流程是怎樣的呢?接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的小微企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程。

  小微企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程

  一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報(bào)點(diǎn)申報(bào)納稅,首次申報(bào)企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財(cái)務(wù)共同簽字認(rèn)可, 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:

  申請(qǐng)查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls

  申請(qǐng)核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls

  二、企業(yè)納稅申報(bào)必須采用網(wǎng)上電子報(bào)稅形式,具體流程和要求見(jiàn)本網(wǎng)站“電子申報(bào)推廣通知”。已電子申報(bào)企業(yè)紙質(zhì)報(bào)表無(wú)需上交,只需每月15日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可,文件為小區(qū)專報(bào)表.xls,

  三、還未辦理電子申報(bào)單機(jī)戶企業(yè)申報(bào)內(nèi)容包括電子文檔和紙質(zhì)報(bào)表,內(nèi)容如不符要求一律拒收,過(guò)上海申報(bào)代理點(diǎn)申報(bào)期的,企業(yè)自行至崇明申報(bào)稅,逾期責(zé)任自負(fù)?,F(xiàn)將要求詳列如下:

  1、電子文檔:

  a、代理電子申報(bào)企業(yè)只要個(gè)所電子文檔,文檔是通過(guò)“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”的,保存類型為“文本文件格式(代碼)(*.txt)”的文本文件

  b、手工申報(bào)企業(yè),需如gssb310230….zip的個(gè)所電子文檔、企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集(電子模版)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集(電子模版).rar、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子模版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子模板及填表說(shuō)明.rar等3個(gè)電子文件。

  c、代理電子申報(bào)或手工申報(bào)企業(yè)有營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額扣減的,還需營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表模板電子文檔附表六:營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表.xlsd、所有電子文檔放進(jìn)企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質(zhì),和申報(bào)的紙質(zhì)報(bào)表資料一起上交!

  注:個(gè)所申報(bào)和明細(xì)打印說(shuō)明詳見(jiàn)紙質(zhì)報(bào)表中的個(gè)所明細(xì)表。

  2、紙質(zhì)報(bào)表:

  所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表和其它要求申報(bào)的表格嚴(yán)格按順序裝訂,簽字蓋章!電子申報(bào)企業(yè)(單機(jī)戶和代理戶)和暫時(shí)采用手工申報(bào)的企業(yè)對(duì)申報(bào)時(shí)間和申報(bào)資料的要求是一致的,特別是電子申報(bào)企業(yè)申報(bào)資料在電子報(bào)稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來(lái)的(包括城建稅表、個(gè)人所得稅匯總表、獨(dú)資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表等),須在這里根據(jù)下面樣表內(nèi)容打印,不可或缺。

  1)、服務(wù)業(yè):

  a、一般服務(wù)業(yè):

  查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)(查).xls,核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)(核).xls

  申報(bào)表至少要7張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!

  當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等)需申報(bào)的,在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

  b、建筑業(yè):

  查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報(bào)表(查).xls,核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls

  申報(bào)表至少要8張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!

  當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,外出經(jīng)營(yíng)的,加附表5。

  c、運(yùn)輸裝卸業(yè):

  查帳征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表(查).xls,核定征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表(核).xls

  申報(bào)表至少要7張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!

  當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報(bào)的,在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

  d、文化演出和郵電業(yè):

  查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls,核定征收企業(yè)郵電、文化演出(核).xls

  平時(shí)申報(bào)表至少要6張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!

  當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報(bào)的,除相應(yīng)附表外,再加營(yíng)業(yè)稅主表,報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

  e、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)申報(bào)表:

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表1.xls,適用于個(gè)人所得稅帶征企業(yè),

  個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表2.xls,適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個(gè)人所得稅需查帳征收企業(yè)

  申報(bào)表至少要8張,當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時(shí)做抵減電子模板,如還有其它稅種小規(guī)模.xls(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報(bào)的,報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印,建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表.xls。

  2).一般納稅人申報(bào)表:

  查帳征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表(查).xls,核定征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表(核).xls

  平時(shí)申報(bào)表至少要10張,1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!,如是工業(yè)制造企業(yè)的,加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表.xls,如有海關(guān)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣的,本網(wǎng)站下載通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件(一般納稅人版),做電子文檔,有營(yíng)業(yè)稅的,根據(jù)上面所列的申報(bào)內(nèi)容和報(bào)表選擇申報(bào)。

  小微企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)法律

  納稅人如果未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令其限期改正,可處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或少繳應(yīng)納稅款的,機(jī)務(wù)機(jī)關(guān)將追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào),不繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  二是所有應(yīng)報(bào)批事項(xiàng)必須履行報(bào)批手續(xù)。納稅人的財(cái)產(chǎn)損失、虧損確認(rèn)和彌補(bǔ)、壞賬準(zhǔn)備金的提取、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免、減稅、免稅等事項(xiàng),都必須事前在規(guī)定期限內(nèi)履行有關(guān)報(bào)批手續(xù)后,方可作為稅前扣除項(xiàng)目在稅前予以扣除或抵免、減免。

  應(yīng)調(diào)則調(diào)許多納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳后,往往忽視賬務(wù)調(diào)整工作。企業(yè)在匯算清繳后,如不按稅法規(guī)定結(jié)合有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,勢(shì)必給下年度或以后年度帶來(lái)不利因素和不良后果。例如,如果企業(yè)將不應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出多計(jì)或少計(jì),或用其他方式人為地虛列利潤(rùn)或者虧損等,就會(huì)增加下年度或以后年度利潤(rùn)或者虧損,而已作納稅處理的已稅利潤(rùn),在以后年度又極容易出現(xiàn)繼續(xù)征稅等情況,使企業(yè)增加不必要的負(fù)擔(dān)。

  應(yīng)繳則繳納稅人必須及時(shí)足額地繳納稅款。稅款繳納不及時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅要依法加收滯納金,而且可能在必要時(shí)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。如果是采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的手段,造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)《稅收征管法》第六十三條的規(guī)定,追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

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