增值稅申報抄報流程
增值稅轉(zhuǎn)型改革對國家的稅收影響深遠,對小規(guī)模納稅人和企業(yè)再投資都有重大的影響。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的增值稅申報抄報流程。
增值稅申報抄報流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。
抄報稅操作
應(yīng)該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理;
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功
B、重復(fù)抄上月舊稅：
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息
2、報稅。
3、認證
增值稅網(wǎng)上申報流程
一、必報資料：
(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》; (二)《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)》; (三)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》;
二、選報資料：
(一)使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人還需報送：記錄當(dāng)期開票信息的稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤)、防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表;
(二)輔導(dǎo)期一般納稅人還需報送：稽核結(jié)果比對通知書;
(三)取得貨物運輸發(fā)票、海關(guān)進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需報送：錄有抵扣發(fā)票信息的電子信息、《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》;
(四)未實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人還需報送：加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》;
(五)發(fā)生成品油零售加油站業(yè)務(wù)的納稅人還需報送：加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》、《加油站___月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》;
(六)機動車生產(chǎn)企業(yè)還需報送：
1、按月報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》及其電子信息
2、按月報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)
4、報送申報當(dāng)期銷售所有機動車輛的《代碼清單》
5、每年第一個增值稅納稅申報期、報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息;
(七)機動車經(jīng)銷企業(yè)還需報送：
1、按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息
2、按月報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息
3、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);
(八)重點稅源企業(yè)還需報送：重點稅源企業(yè)報表
(九)辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)還需報送：退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;
三、主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。
四、備查資料：
(一)已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián); (二)符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián); (三)海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件; (四)收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián); (五)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián); (六)主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。
辦事程序:
一、審核、接收資料 (一)審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全; (二)審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系; (三)紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正或重新填報; (四)將申報信息采集錄入系統(tǒng); (五)確認稅款是否入庫(已實行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)); (六)為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業(yè)務(wù); (七)進行“一窗式”票表稅比對; (八)“一窗式”票表稅比對異常的，按照規(guī)定處理; (九)符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。
二、資料歸檔
增值稅報稅的程序
增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：
一、開票操作“故障”
(一)“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。
(二)原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票;二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。
(三)“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機關(guān)報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開票功能。
二、報稅及購票授權(quán)“故障”
(一)“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。
(二)原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗;如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。
(三)“故障”排除：
1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。
2、若出現(xiàn)IC卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權(quán)。
三、抄報稅“故障”
(一)“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進行開票及抄報稅操作。
(二)原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運行;若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。
(三)“故障”排除：
1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關(guān)進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機關(guān)進行手工補錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。
四、注銷金稅卡“故障”
(一)“故障”描述：當(dāng)因某種原因(如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記)注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。
(二)原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。
(三)“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作;第二步，持IC卡到稅務(wù)機關(guān)報稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票;第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡;第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機關(guān)，并辦理金稅卡(一般納稅人)注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。
看了“增值稅申報抄報流程”的人還看了：
3.增值稅的申報流程
4.增值稅申報流程
5.報稅操作流程