稅收風險管理流程
稅收風險管理流程
稅收風險是指在征稅過程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調節(jié)功能減弱、稅收增長乏力、最終導致稅收收入不能滿足政府實現職能需要的一種可能性。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的稅收風險管理流程。
稅收風險管理流程
稅收風險管理是近幾年來針對大企業(yè)開展的旨在提高大企業(yè)稅收遵從能力的稅收風險管理探索。它是一個閉環(huán)系統(tǒng)，在這個閉環(huán)系統(tǒng)中，風險評估、風險自查、稅務審計(包括案頭審計和現場審計)、反饋提高是非常重要的工作環(huán)節(jié)。風險評估是稅務機關發(fā)起的對企業(yè)風險狀況的分析評價活動，通過風險評估，稅務機關可對企業(yè)的風險等級進行排序，針對不同風險等級類型，采取針對性應對措施。風險自查是企業(yè)發(fā)起的對自身存在風險進行自我排查的活動。當然稅務機關可對企業(yè)的自查進行輔導，以幫助企業(yè)更好地解決自身存在的稅收風險問題。稅務審計則是稅務機關發(fā)起的對納稅人存在的稅收風險問題進行案頭審計和現場審計的活動，通過稅務審計能夠相對徹底地發(fā)現企業(yè)在其稅務管理當中存在的問題及其產生的原因，有效解決企業(yè)的稅務風險問題。
稅收風險的主要分類
(一)從風險的來源、風險可測程度、風險等級評定等角度，可以將稅收風險劃分為以下幾種類型:
?、卑凑诊L險來源，可分為稅務部門稅收執(zhí)法風險和企業(yè)稅收管理風險。
?、舶凑诊L險可測程度，可分為指標性稅收風險和非指標性稅收風險。
?、嘲凑诊L險等級評定，可分為一般稅收風險和重大稅收風險。
(二)從稅務部門稅收執(zhí)法風險的形成分類，又可分為稅源管理風險、稅收征管風險和稅收執(zhí)法風險。
稅收風險的主要內容
稅收風險存在于稅收管理的整個過程和各個環(huán)節(jié)，就其具體內容而言，主要包括稅制改革風險、涉外稅收風險、稅源監(jiān)管風險以及稅收執(zhí)法風險等。
(一) 稅制改革風險 根據拉弗曲線原理，一個國家稅率和稅收收入及經濟發(fā)展之間存在相互依存的關系，準確和把握稅率的高低和稅收收入的規(guī)模對建立合理的稅制體系，推動一國的經濟發(fā)展有重大的作用。在目前的財稅制度背景下，構建相應的風險指標體系，確立風險度t方法，并科學地評估中國稅制改革對經濟增長所產生的風險，是有效防范稅收風險的首要及重要組成部分。
(二) 涉外稅收風險 中國近年來吸引了大量外資，但是外資企業(yè)對中國稅收收入的貢獻與其在中國經濟增長中所占份額極不相稱。目前，一些地區(qū)給予外資企業(yè)享受稅收"超國民待遇"，外資企業(yè)采用不同方式避稅，導致國家稅收流失、內外資企業(yè)不公平競爭，中國在國際稅收競爭中處于劣勢地位。因此研究涉外稅收流失對中國經濟增長所造成的風險，構建相應的風險指標體系，確立相應的方法，也是稅收風險應研究的課題之一。
(三) 稅源監(jiān)管風險 經濟決定稅源，但稅源并不等于稅收，稅源要變成稅收需要通過稅源監(jiān)控能力的變現。對所管轄的納稅人引入科學的風險評估和防范體系，按行業(yè)風險程度高低對企業(yè)進行分類、分級管理，將有利于稅務機關充分認識稅收風險所在，及時實施有效管理，避免稅收流失。
(四) 稅收執(zhí)法風險 稅收執(zhí)法風險主要表現在:登記環(huán)節(jié)漏征漏管;結算環(huán)節(jié)漏結漏算;征收環(huán)節(jié)跑冒滴漏;稽查環(huán)節(jié)漏稽漏查;程序環(huán)節(jié)越位缺位等方面。通過一定的風險預測、評估和預等機制，將有效地引導稅務干部正確執(zhí)法，減少執(zhí)法風險。達到教育、監(jiān)督、預防"三位一體"的防范效果。
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