特黄特色三级在线观看免费,看黄色片子免费,色综合久,欧美在线视频看看,高潮胡言乱语对白刺激国产,伊人网成人,中文字幕亚洲一碰就硬老熟妇

學(xué)習(xí)啦>創(chuàng)業(yè)指南>稅務(wù)知識>

增值稅納稅申報(bào)流程管理

時間: 曉鏵971 分享

  納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為,是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的增值稅納稅申報(bào)流程管理,希望對你有用。

  增值稅納稅申報(bào)流程管理

  增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng),也是一個與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報(bào)稅過程中,由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因,系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障”,而影響企業(yè)日常的開票或抄報(bào)稅工作。對此,為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法,筆者將其羅列如下,僅供參考:

  一、開票操作“故障”

  (一)“故障”描述:在開票系統(tǒng)正常的情況下,企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn),在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi),系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。

  (二)原因分析:一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅,為督促企業(yè)能按時抄稅,開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日,未抄稅前自動“鎖死”開票功能,企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時,未抄稅就無法開票;二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作,但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅,系統(tǒng)設(shè)定,企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅,如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的,則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。

  (三)“故障”排除:只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序,并在規(guī)定時間內(nèi),持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后,重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動解鎖,并恢復(fù)開票功能。

  二、報(bào)稅及購票授權(quán)“故障”

  (一)“故障”描述:在操作系統(tǒng)正常的情況下,由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作,盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作,但到稅務(wù)部門報(bào)稅時,系統(tǒng)往往會提示:“信息解密累加和錯”,報(bào)稅失敗,或者IC卡上的購票授權(quán)信息被直接清除,只保留稅額信息,而無法正常抄報(bào)稅。

  (二)原因分析:系統(tǒng)具有固定的操作程序,購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅,不能將兩個操作交叉進(jìn)行,而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存,如果先抄稅,然后獲得購票授權(quán),再去報(bào)稅,則在報(bào)稅時系統(tǒng)就會提示:“信息解密累加和錯”,報(bào)稅失敗;如果先獲得購票授權(quán),然后抄稅,則IC卡上的購票授權(quán)信息就被清除,僅保留稅額信息。

  (三)“故障”排除:

  1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障,系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”,先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫,然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng),利用抄上月舊稅功能,再抄一次稅額后報(bào)稅即可。

  2、若出現(xiàn)IC卡上的購票授權(quán)信息被清除故障,先進(jìn)行正常報(bào)稅,如再購票還需重新進(jìn)行購票授權(quán)。

  三、抄報(bào)稅“故障”

  (一)“故障”描述:系統(tǒng)接口等正常,插入IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報(bào)稅操作。

  (二)原因及分析:可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞,三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞,系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報(bào)稅操作。硬盤發(fā)生了損壞,插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行;若硬盤正常,IC卡或金稅卡損壞,插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息,而不能進(jìn)行開票和抄報(bào)稅。

  (三)“故障”排除:

  1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時,應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡,再到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫,然后,重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能,再抄一次稅額報(bào)稅即可,系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。

  2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時,應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡,再到國稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡,并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后,即可報(bào)稅,系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。

  3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞,應(yīng)先更換硬盤,再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng),利用原完好的IC卡和金稅卡,即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開票操作。

  四、注銷金稅卡“故障”

  (一)“故障”描述:當(dāng)因某種原因(如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記)注銷金稅卡時,金稅卡無法注銷。

  (二)原因及分析:除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外,企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作,就將金稅卡拆除,將無法注銷金稅卡。

  (三)“故障”排除:重新安裝金稅卡,并按以下步驟操作:第一步,進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作;第二步,持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款,并繳銷發(fā)票;第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡;第四步,將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān),并辦理金稅卡(一般納稅人)注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞,就應(yīng)當(dāng)請運(yùn)行維護(hù)單位,重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后,再按上述步驟操作。

  增值稅納稅申報(bào)的法律責(zé)任

  《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅申報(bào)作了如下規(guī)定:

  (1)納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或才稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料??劾U義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)在依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

  (2)納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。

  (3)納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理所規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

  根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定:

  (1)企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

  (2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

  (3)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

  (4)納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

  違反納稅申報(bào)規(guī)定的法律責(zé)任依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》

  (一)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的,或者扣繳義務(wù)人、代征人未按照規(guī)定的期限向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以二千元以下的罰款;逾期不改正的,可以處以二千元以上一萬元以下的罰款;

  (二)一般納稅人不按規(guī)定申報(bào)并核算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的,除按前款規(guī)定處罰外,在一定期限內(nèi)取消進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣資格和專用發(fā)票使用權(quán),其應(yīng)納增值稅,一律按銷售額和規(guī)定的稅計(jì)算征稅。

  增值稅納稅申報(bào)的材料

  1、 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明材料;

  2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

  3、稅控裝置的電子報(bào)稅資料;

  4、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

  5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

  6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目,應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目,計(jì)稅依據(jù),扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn),適用稅率或者單位稅額,應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額,應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額,稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等;

  7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時,應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料;

  8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

  增值稅納稅申報(bào)的填報(bào)對象

  二、1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類企業(yè)使用線綠色申報(bào)表,B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表。

  2.本表"經(jīng)濟(jì)類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。

  3.本表"本期銷項(xiàng)稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

  (1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報(bào)"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報(bào)。

  煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額。

  (2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,對匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單。

  (3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計(jì)稅銷售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費(fèi)用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中。

  (4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫。

  (5)按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④。

  增值稅納稅申報(bào)的邏輯關(guān)系

  一、《增值稅納稅申報(bào)表》與三個附表之間的邏輯關(guān)系。

  1.《增值稅納稅申報(bào)表》中"本期銷項(xiàng)稅額"的合計(jì)數(shù)等于《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表中專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和。

  2.《增值稅納稅申報(bào)表》中"本期進(jìn)銷項(xiàng)稅額"的合計(jì)數(shù)等于(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》中專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、收購憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)三者之和。

  3.《發(fā)票領(lǐng)用月報(bào)表》中"本期開具"項(xiàng)目"銷售額"欄、"稅額"欄專用發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)分別等于《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》中"銷售額"欄、"稅額"欄的合計(jì)數(shù)?!栋l(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》中"本期開具"項(xiàng)目"銷售額"欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》中"銷售額"欄與"稅額"欄的合計(jì)數(shù)之和,同時《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》中"本期開具"項(xiàng)目"稅額"欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》中"稅額"欄的合計(jì)數(shù)。


看了“增值稅納稅申報(bào)流程管理”的人還看了:

1.網(wǎng)上報(bào)稅的流程

2.增值稅一般納稅人申報(bào)流程

3.增值稅開票流程

4.增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程

5.增值稅每月報(bào)稅流程

6.增值稅申報(bào)流程

7.增值稅的申報(bào)流程

3266824