小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策最新解讀
小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策最新解讀
小微企業(yè)的發(fā)展是我國重心，現如今，有什么小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策呢?具體出臺了什么小微企業(yè)優(yōu)惠政策?今天學習啦小編整理了小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策分享給大家，歡迎閱讀!
小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策
1、增值稅一般納稅人是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅的優(yōu)惠?
根據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)規(guī)定，自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。所以增值稅一般納稅人不能享受此優(yōu)惠政策。
2、財稅[2013]52號文中小微企業(yè)是否與工信部聯企業(yè)[2011]300號文中小微企業(yè)含義一致?
不一致，財稅[2013]52號文中的小微企業(yè)指增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位。
3、財稅[2013]52號文中的銷售額包括哪些?應如何計算?
包括納稅人銷售應稅貨物和勞務、提供應稅服務等全部銷售額，包括應征增值稅銷售額、銷售使用過的應稅固定資產銷售額、免稅銷售額和出口免稅銷售額。
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。
4、按月和按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人享受免稅優(yōu)惠的銷售額分別是多少?
根據《國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第49號)規(guī)定：按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額在2萬元以下(含2萬元)暫免征收增值稅。以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過6萬元(含6萬元)，暫免征收增值稅。
5、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，增值稅和營業(yè)稅是否可以分別享受優(yōu)惠?
根據《國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第49號)規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的暫免征收增值稅，月營業(yè)額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的，暫免征收營業(yè)稅。
6、按季納稅(除2013年3季度)的增值稅小規(guī)模納稅人季中某一個月銷售額超過2萬元，但季度累計銷售額不超過6萬，是否可以享受免稅優(yōu)惠?
可以享受免稅優(yōu)惠(除2013年3季度)。
7、增值稅小規(guī)模納稅人因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)和普通發(fā)票已經繳納的稅款后，當月銷售額低于2萬元(按季納稅6萬元)的，是否可以申請退稅?
增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的，當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)和普通發(fā)票已經繳納的稅款，在發(fā)票全部聯次追回后可以向主管稅務機關申請退還。
8、代開發(fā)票如果無法追回而無法退稅的，是否等同于放棄小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠?
代開發(fā)票如果無法追回而無法退稅的，不屬于放棄免稅優(yōu)惠。
9、享受小微企業(yè)暫免征收增值稅的優(yōu)惠是否需要審批或備案?
不需要辦理審批或備案。
10、享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠如何填報納稅申報表?
暫免征收所指的銷售額包括納稅人銷售應稅貨物和勞務、提供應稅服務等全部銷售額，包括應征增值稅銷售額、銷售使用過的應稅固定資產銷售額、免稅銷售額和出口免稅銷售額。各項銷售額在申報表對應欄次填寫，不再直接一并填寫在第6欄“免稅貨物及勞務銷售額”。
小微企業(yè)是否符合免稅條件的判斷標準是：申報表第1、4、6、8欄本期應稅貨物及勞務和應稅服務合計數≤6萬元(按月2萬)，符合免稅條件的，減免的稅額通過“本期應納稅額減征額”欄次(申報表第11欄)反映。
11、小微企業(yè)如需調整納稅期限(按季申報改按月或按月申報改按季)，應如何辦理?
增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限(按月或按季)一經確定，年度內不得調整。小規(guī)模納稅人如需調整納稅期限，應在每年12月份向主管國稅機關提出申請。主管稅務機關應在每年12月底前進行調整，從次年度1月1日起正式實行。
12、按季申報的小微企業(yè)，2013年3季度如何適用優(yōu)惠政策?
因為小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策自2013年8月1日起執(zhí)行，所以按季申報的納稅人，2013年3季度享受免稅優(yōu)惠的銷售額為不超過4萬元(含4萬元)。如果超過4萬元，全額繳納增值稅。
13、新辦小微企業(yè)選擇按季申報的，稅種認定有效期起始日期和免征標準如何確定?
新設立稅務登記的按季申報納稅人，稅種認定有效期起始日期一律為設立稅務登記的當季季初1日。
2013年3季度內成立的小微企業(yè)，其免征標準為季度銷售額不超過4萬元(含4萬元)。
2013年3季度以后成立的小微企業(yè)，其免征標準為季度銷售額不超過6萬元(含6萬元)。
新成立的小微企業(yè)無論當季何時登記，均按照6萬元(2013年3季度4萬元)的標準使用優(yōu)惠政策。
14、享受免稅優(yōu)惠的小微企業(yè)如何領用或申請代開發(fā)票，代開發(fā)票如何繳納稅款?
國稅機關可按規(guī)定向小微企業(yè)發(fā)售普通發(fā)票，并根據其生產經營情況及時調整其普通發(fā)票的票種票量。特殊情況下，稅務機關可為其代開發(fā)票。代開普通發(fā)票的，對按季申報小規(guī)模企業(yè)代開普通發(fā)票在當期內免稅代開金額累計不超過6萬元(不分月計算監(jiān)控2萬元，代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的金額一并參與計算，下同)，對按月申報當月免稅代開金額累計不超過2萬元;對小規(guī)模企業(yè)在當期(月或季)內代開普通發(fā)票累計超過免征增值稅金額，應對當期代開累計金額全額(免稅項目金額除外)預繳稅款。代開增值稅專用發(fā)票(貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)應按規(guī)定繳納增值稅。
15、小微企業(yè)符合免稅條件，但當期代開普通發(fā)票且已預繳稅款，如何處理?
對月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的小規(guī)模企業(yè)，當期因代開普通發(fā)票并已經繳納代開普通發(fā)票的稅款，在發(fā)票全部聯次追回后可以向主管稅務機關申請退還已經繳納的稅款。
16、小微企業(yè)符合免稅條件，但當期代開專用發(fā)票且已預繳稅款，如何處理?
小規(guī)模企業(yè)在開票當月發(fā)票全部聯次追回，可以向主管稅務機關申請退還已經繳納的稅款。對于符合作廢條件的，由主管稅務機關按發(fā)票作廢處理，同時退還稅款;對于不符合作廢條件的，由小規(guī)模企業(yè)憑收回的專用發(fā)票原件向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單)，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發(fā)票的信息。稅務機關審核確認后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)和紅字專用發(fā)票，同時退還稅款。
對小規(guī)模企業(yè)收到退回的全部發(fā)票聯次不屬于開票當期的，由小規(guī)模企業(yè)憑收回的專用發(fā)票原件向稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發(fā)票的信息。稅務機關審核確認后開具通知單和紅字專用發(fā)票，同時退還稅款。
2016年洛陽小微企業(yè)優(yōu)惠政策解讀
為積極配合財政政策實施，扶持小微企業(yè)發(fā)展，國家出臺一系列小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(含2萬元)的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;此項減稅政策的出臺，促進了小微企業(yè)和個體工商戶稅收公平競爭環(huán)境的形成和市場經濟的發(fā)展。
為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，國家稅務總局對小微企業(yè)免征增值稅政策進行調整，自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的，免征增值稅，小微企業(yè)享受到更大實惠。
1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額正好3萬元，可以免稅嗎?
答：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元，免征增值稅。月銷售額正好3萬元的小規(guī)模企業(yè)適用免征增值稅政策。
2.小微企業(yè)月銷售額是如何確定的?
答：銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務、提供應稅服務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。假定某小微企業(yè)稅款繳納以1個月為申報期，其中1月銷售額1.5萬元，2月銷售額3.5萬元，則1月可免稅，2月必須全額納稅。
以上就是小編整理的小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策，不知道有沒有幫助到大家呢?