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公司稅務(wù)登記流程

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公司稅務(wù)登記流程

  注冊(cè)時(shí)候會(huì)需要登記稅務(wù),那么稅務(wù)登記要怎么做?注銷(xiāo)的話又是怎么做?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了公司稅務(wù)登記流程分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦!

  公司稅務(wù)登記流程

  一、稅務(wù)登記:

  (一)、辦證期限

  企業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

  (二)、登記程序

  1、領(lǐng)表、填表、報(bào)送《稅務(wù)登記表》。

  2、報(bào)送資料:

  (1)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件;

  (2)、企業(yè)法人代表身份證及復(fù)印件;

  (3)、全國(guó)組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本及復(fù)印件;

  (4)、企業(yè)公章財(cái)務(wù)專用章等印鑒;

  (5)、開(kāi)戶銀行帳號(hào)證明;

  (6)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址的產(chǎn)權(quán)證書(shū)或租賃協(xié)議復(fù)印件;

  (7)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料。

  3、辦理納稅磁卡

  4、領(lǐng)取稅務(wù)登記證

  (三)、變更、停業(yè)(復(fù)業(yè))、注銷(xiāo)登記

  從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記;因解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形,在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記之前)。持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;因停業(yè)或者復(fù)業(yè),需辦理停業(yè)(復(fù)業(yè))申請(qǐng)手續(xù)。

  二、發(fā)票認(rèn)購(gòu):

  (一)、認(rèn)購(gòu)規(guī)定

  依法辦理稅務(wù)登記的外商企業(yè)投資,在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

  1、 一般納稅人在向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽定《增值稅專用發(fā)票責(zé)任書(shū)》后,可以認(rèn)購(gòu)各種增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票

  2、 小規(guī)模納稅人可以認(rèn)購(gòu)普通發(fā)票

  3、 新辦一般納稅人,暫認(rèn)定期(1年)只能認(rèn)購(gòu)普通發(fā)票(在暫認(rèn)定期內(nèi),因需要使用增值稅專用發(fā)票可在國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管下開(kāi)具)

  4、對(duì)有稅務(wù)違章行為的企業(yè)一律實(shí)行發(fā)票控管

  (二)、認(rèn)購(gòu)程序

  (1)核銷(xiāo)。納稅人到發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口提供下列資料:

  1、已使用發(fā)票存根聯(lián)

  2、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表

  (2)核發(fā)、領(lǐng)購(gòu)。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口負(fù)責(zé)出售各種發(fā)票,領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)提供下列資料:

  1、 辦稅員證

  2、 納稅人的納稅磁卡

  3、《購(gòu)票手折》

  4、《申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票審批表》

  5、領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票應(yīng)在銷(xiāo)貨單位欄加蓋戳記

  (三)、使用保管發(fā)票

  (1)、增值稅專用發(fā)票必須在規(guī)定期限(領(lǐng)購(gòu)之日起兩個(gè)月)內(nèi)使用,限期內(nèi)未用完的應(yīng)到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)注銷(xiāo)作廢;

  (2)、必須按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專用章;

  (3)、發(fā)票不得拆本使用;不得攜帶外地使用,不得虛開(kāi)、代開(kāi);

  (4)、發(fā)票存根聯(lián)必須妥善保管,增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)、普通發(fā)票存根聯(lián)保存期5年,期滿須報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷(xiāo)毀。

  三、納稅申報(bào):

  (一)、納稅申報(bào)的期限:

  1、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人,除金融企業(yè)以一季度為一期外,其他原則上以一個(gè)月 為一期,納稅人應(yīng)于期滿后十日內(nèi)申報(bào);

  2、得稅納稅人,原則上以一季為一期,納稅人應(yīng)于季度終了后十五日內(nèi)申報(bào)

  3、辦理納稅申報(bào)的期限最后一日,遇公休、節(jié)假日的,可順延一天。

  (二)、需報(bào)送的納稅申報(bào)資料:

  小規(guī)模納稅人

  1、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》(有認(rèn)購(gòu)發(fā)票者填報(bào))

  2、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表

  3、《增值稅納稅申報(bào)表》

  4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料

  一般納稅人需報(bào)送:

  1、《增值稅納稅申報(bào)表》

  2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》

  3、《分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》(有分支機(jī)構(gòu)者填)

  4、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》

  5、《 月份增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》

  6、《 月份增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

  7、本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、收購(gòu)發(fā)票和運(yùn)輸及購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品等發(fā)票。

  8、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)(有代扣代繳稅款者)

  9、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

  10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料

  四、違章處理:

  1、稅務(wù)登記

  納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期改正通知書(shū),逾期不改正的,可以處以二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

  2、帳簿

  納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿和記帳憑證等有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出責(zé)令限期改正通知書(shū),逾期不改正的,可以處以二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

  3、納稅申報(bào)

  納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以二千元以下的罰款;逾期不改正的,處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

  4、稅款征收

  (1)、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款千分之二的滯納金。

  (2)、納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證,在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。,偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上的,或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的,依照關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定第一條的規(guī)定處罰;偷稅數(shù)額不滿一萬(wàn)元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款,處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。

  (3)、扣繳義務(wù)人采用前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額占應(yīng)第一條的規(guī)定處罰;偷稅數(shù)額不滿一萬(wàn)元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。

  5、發(fā)票管理

  (1)、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括:

 ?、傥窗凑找?guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的;

 ?、谖窗凑找?guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的;

  ③未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的;

 ?、芪窗凑找?guī)定取得發(fā)票的;

 ?、菸窗凑找?guī)定保管發(fā)票的;

 ?、尬窗凑找?guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。

  對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒(méi)收非法所得,可以并處1萬(wàn)元以下的罰款,有前款所列兩種或者兩種以上行為的,可以分別處罰。

  (2)、非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票,沒(méi)收非法所得,可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。

  (3)、私自印制、偽造變?cè)臁⒌官I(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票,私自制作發(fā)票監(jiān)制章,發(fā)票防偽專用品的,,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷(xiāo)毀。沒(méi)收非法所得和作案工具,可以并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  (4)、違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收非法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

  公司注銷(xiāo)稅務(wù)登記流程:

  注銷(xiāo)稅務(wù)登記是指納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其它情形,不能繼續(xù)履行納稅義務(wù)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理終止納稅義務(wù)的稅務(wù)登記管理制度。辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記后,該當(dāng)事人不再接受原稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。

  應(yīng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的情況

  1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前,向納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后將進(jìn)行稅務(wù)清繳處理。按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

  2、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

  申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記需提交的資料(所提供資料原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,復(fù)印件留存稅務(wù)機(jī)關(guān))

  1、法定代表人(負(fù)責(zé)人)或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件;

  2、稅務(wù)登記證件正副本原件。

  3、辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記需填寫(xiě)的申請(qǐng)表格《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。

  表格可到市地方稅務(wù)局各辦稅大廳的綜合服務(wù)窗口領(lǐng)取,或登錄市地方稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站下載。

  4、業(yè)務(wù)受理部門(mén)

  主管區(qū)局(稅務(wù)所)辦稅大廳的綜合服務(wù)窗口。

  辦理流程

  1、對(duì)于國(guó)地稅共管戶,納稅人一般須先辦理國(guó)稅注銷(xiāo)登記后,再到地稅辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

  2、納稅人填寫(xiě)《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》,并到主管區(qū)局申請(qǐng)清繳發(fā)票和清繳稅款。

  3、納稅人辦理完清繳發(fā)票和清繳稅款后持《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》前往主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記。

  4、稅務(wù)人員錄入注銷(xiāo)稅務(wù)登記受理信息,并向納稅人發(fā)放受理回執(zhí)。

  5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施注銷(xiāo)稅務(wù)稽查(核準(zhǔn)) . 6.納稅人憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施注銷(xiāo)稅務(wù)稽查(核準(zhǔn))后加蓋同意注銷(xiāo)意見(jiàn)的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》、原注銷(xiāo)受理回執(zhí)及稅務(wù)登記證到主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口辦理注銷(xiāo)核準(zhǔn)手續(xù)。

  7、稅務(wù)人員的受理納稅人的注銷(xiāo)核準(zhǔn)申請(qǐng)后,收回納稅人的稅務(wù)登記證件正、副本并為納稅人開(kāi)具《注銷(xiāo)稅務(wù)登記通知書(shū)》。

  注意事項(xiàng)

  依照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記情形及期限包括以下三種:

  納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

  納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷(xiāo)登記前或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

  納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

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