匯算清繳流程
匯算清繳流程
匯算清繳有什么流程的嗎?匯算清繳怎么做?看完學(xué)習(xí)啦小編整理的匯算清繳流程后你就會明白!文章分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦!
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
匯算清繳的關(guān)鍵
1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。
2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。
3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。
在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。
在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。
匯算清繳的時間
一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。
比如,2012年企業(yè)所得稅匯算清繳時間:2013年1月1日至5月31日。
匯算清繳的工作
1、匯算。在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上,自行計算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補及應(yīng)退稅款。
2、申報。填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表,以及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
3、繳納。
年度匯算清繳網(wǎng)報系統(tǒng)操作流程
以2014年度匯算清繳流程為例子:
看了“匯算清繳流程”的人還看了:
8.河北國稅匯算清繳
10.16年所得稅匯算清繳