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如何復(fù)習(xí)CPA稅法

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如何復(fù)習(xí)CPA稅法

  CPA考試復(fù)習(xí)正在緊張的進行中,為了更好的幫助考生復(fù)習(xí)CPA稅法,下面學(xué)習(xí)啦小編整理了如何復(fù)習(xí)CPA稅法和重難點,供大家參考。

  如何復(fù)習(xí)CPA稅法

  一、科目特點:

  單從學(xué)習(xí)上來說,稅法相對于cpa其他五門來說,既要記憶理解相關(guān)法條,又要結(jié)合運用計算,不像經(jīng)濟法偏重記憶,財管偏重計算。從考試命題的趨勢來說,稅法考試側(cè)重全面考核、重點突出、綜合性題目越來越實務(wù)化。

  二、學(xué)習(xí)方法:

  針對稅法考試的特點,稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

  整體上,精讀教材,全面把握,突出重點。

  所謂精讀教材,即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí),而是一章一章的詳細學(xué)習(xí)各個稅種。全面把握、突出重點,則是根據(jù)稅法科目內(nèi)容的特點,縱觀全書,把學(xué)習(xí)的重心放在增、消、營、企業(yè)所得稅、個人所得稅幾個主要的稅種上,通常這幾個稅種在考試中占分值較多。

  細節(jié)上,做大量習(xí)題。

  稅法必須要做大量的練習(xí)題目,光靠記憶和理解是遠遠不行的,通過做題掌握教材中的重點內(nèi)容,總結(jié)考試的重點和規(guī)律,發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié),從而提高考試成績。我們做題一定要做典型和含金量高的題目,如夢想成真,但是資料不是越多越好,多了反而不利于學(xué)習(xí),建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可。最后就是堅持,cpa考試難度大,沒有堅持是絕對不行的,貴在堅持!

  三、重難點:

  第二章增值稅法

  增值稅征稅范圍(一般、視同銷售、征免稅規(guī)定、與營業(yè)稅劃分);稅率與征收率的使用;一般納稅人的應(yīng)納稅額計算;小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額;計算進口貨物應(yīng)納增值稅;掌握出口貨物的退免稅的適用范圍、免抵退稅的應(yīng)用。

  第三章消費稅法

  征稅范圍和征稅環(huán)節(jié);生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅計算,尤其是自產(chǎn)自用;委托加工環(huán)節(jié)消費稅計算,特別是雙方的處理;進口應(yīng)稅消費品消費稅計算,重點是組價;消費稅零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅計算;消費稅的扣稅的范圍、方法、環(huán)節(jié);消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點。

  第四章營業(yè)稅法

  營業(yè)稅的稅目劃分和稅率;營業(yè)稅的計稅依據(jù);營業(yè)稅的稅額計算;營業(yè)稅與增值稅的范圍劃分;稅收優(yōu)惠。

  第五章城市維護建設(shè)稅法

  計稅依據(jù)(掌握一般規(guī)定和特殊規(guī)定);稅額計算(重點掌握稅率);優(yōu)惠。

  第六章關(guān)稅法

  關(guān)稅的完稅價格,包括進口的一般的、特殊的,還有出口的;關(guān)稅的稅額計算,主要是進口環(huán)節(jié)的三稅要同時考慮

  第七章資源稅法

  資源稅的稅目(七個)和納稅人;資源稅的課稅數(shù)量的基本規(guī)定;應(yīng)納稅額的計算(從量、從價);稅收優(yōu)惠;資源稅的時間和地點。

  第八章土地增值稅法

  征稅范圍;扣除項目;土地增值稅應(yīng)納稅額計算;房地產(chǎn)企業(yè)的清算。

  第九章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

  房產(chǎn)稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率(記憶)、優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時間;城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時間;耕地占用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策。

  第十章車輛購置稅法和車船稅法

  車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅額的計算、減免稅優(yōu)惠;車船稅的計稅依據(jù)、稅額的計算、減免稅優(yōu)惠。

  第十一章印花稅法和契稅法

  印花稅13個稅目、稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算;契稅征稅對象、納稅人、計稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠。

  第十二章企業(yè)所得稅法

  居民與非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的計算與調(diào)整、應(yīng)納稅額的計算、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

  第十四章國際稅收協(xié)定

  稅收管轄權(quán)三種類型、國際重復(fù)征稅三種類型(法律性、經(jīng)濟性、稅制性)、產(chǎn)生原因、消除國際重復(fù)征稅的主要方法(免稅法、抵免法)。

  第十五章稅收征收管理法

  稅務(wù)管理:登記管理、發(fā)票管理、申報管理;稅款征收:原則(優(yōu)先)、制度;稅務(wù)檢查:權(quán)利(共6項);納稅擔(dān)保:保證人、納稅抵押。

  四、答題技巧:

  考過的考生都知道,CPA《稅法》一錯全錯,即使后面答的再好,前面有一步錯了,整道題可能就完蛋了。所以,稅法考試一定要細心,寧可前面做的慢一點,也要保證做對,對于一些關(guān)鍵點一定要做好,比如計提廣告費的收入基數(shù)的確定問題一定要拿準(zhǔn)了再往下寫。

  稅法學(xué)習(xí)的知識點很散,很雜碎。這就要求我們把功夫下在平時,多看書,自己多進行歸納總結(jié)。把分散的知識點串起來,做起題目來也就不會對丟三落四。對于重點章節(jié)一定要重點掌握,重點章節(jié)主要是增值稅,消費稅,營業(yè)稅,企業(yè)所得稅,個人所得稅。小稅種一般以客觀題為主,主要以記憶、計算為主,難度不太,但是對記憶的準(zhǔn)確要求很高。

  單項選擇題:

  《稅法》科目的單選題考察的知識點很雜很碎。各種小考點做得我們頭暈眼花,所以考生一定要始終保持清醒的頭腦。稅法的單選題主要測試考生對基本知識的掌握程度,具有很大的靈活性,命題者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此,不把稅法基礎(chǔ)考點吃透,你是很難回答有經(jīng)驗的命題者所設(shè)計的選擇題。

  多項選擇題:

  《稅法》科目的多選題難度較大。根據(jù)注冊會計師考試要求,每題的備選答案中,有2個或2個以上符合題意,每小題均有多個答案,每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分,能力等級要求很高。

  如果正確答案不能一眼看出,應(yīng)首先排除明顯是荒誕、拙劣或不正確的答案。一般來說,對于選擇題,基干項與正確的選擇答案幾乎直接抄自于指定教材或法規(guī),其余的備選項要靠命題者自己去設(shè)計,即使是高明的命題專家,有時為了湊數(shù),他所寫出的備選項也有可能一眼就可看出是錯誤的答案。盡可能排除一些選擇項,就可以提高你選對答案而得分的機率。這是做多選題提高正確率很好的方法

  計算題和綜合題:

  (一)計算、綜合題的提問方式及解答要求:

  1.按照業(yè)務(wù)提問和解答——最簡單,各個擊破。

  2.按照稅種提問和解答——較復(fù)雜,兩遍讀題,必要時分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果。

  3.混合業(yè)務(wù)和稅種提問和解答——較復(fù)雜,兩遍讀題,必要時分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果。

  (二)面對跨章節(jié)組合題目的態(tài)度——二心二意

  二心——細心、信心;

  二意——讀透題意、落筆達意。

  增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的組合是??冀M合。

  從工業(yè)企業(yè)看,容易涉及卷煙廠、化妝品廠、酒廠、轎車生產(chǎn)廠;也可以考核木筷子廠、實木地板廠、手表廠的業(yè)務(wù);

  從商業(yè)企業(yè)看,常常涉及批發(fā)零售且收買金銀首飾的業(yè)務(wù)。

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