北京市預(yù)算績效管理辦法
為進(jìn)一步推進(jìn)政府績效管理和財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，提高財(cái)政資金使用效益，北京市推出了北京市預(yù)算績效管理辦法(試行)，歡迎閱讀!
北京市預(yù)算績效管理辦法(試行)
第一章總則
第一條為規(guī)范預(yù)算績效管理，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的預(yù)算績效管理體系，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《北京市人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)本市預(yù)算績效管理的意見》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效跟蹤、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的經(jīng)濟(jì)、社會效益為目的的管理活動。
第三條本辦法適用于所有與市財(cái)政局發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的市級國家機(jī)關(guān)、政黨組織、社會團(tuán)體、事業(yè)單位和其他組織的預(yù)算績效管理工作。
第四條預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)管理原則。預(yù)算管理要圍繞績效目標(biāo)來進(jìn)行，事前設(shè)定目標(biāo)、事中跟蹤監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程、事后評價目標(biāo)完成情況。
(二)績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作都要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理全過程、各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。
(三)責(zé)任追究原則。預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)各部門的預(yù)算支出責(zé)任和財(cái)政部門的監(jiān)督責(zé)任，實(shí)行績效問責(zé)。對無績效或低績效的部門，進(jìn)行責(zé)任追究。
(四)信息公開原則。預(yù)算績效信息要逐步向社會公開，接受有關(guān)機(jī)構(gòu)和社會公眾的監(jiān)督。
第二章職責(zé)分工
第五條財(cái)政部門負(fù)責(zé)擬定預(yù)算績效管理制度、辦法，統(tǒng)一組織指導(dǎo)預(yù)算績效管理工作。負(fù)責(zé)績效目標(biāo)的形式性審核、事前績效評估;跟蹤預(yù)算執(zhí)行;具體實(shí)施財(cái)政評價和再評價;根據(jù)評價結(jié)果提出整改建議;指導(dǎo)各部門和下級財(cái)政部門開展預(yù)算績效管理工作。
第六條主管部門負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施本部門的預(yù)算績效管理工作，督促、檢查、指導(dǎo)所屬單位的預(yù)算績效管理工作。按規(guī)定編報(bào)績效目標(biāo)，配合財(cái)政部門開展事前績效評估工作;對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行績效跟蹤，并按規(guī)定及時將執(zhí)行中存在的問題和整改措施報(bào)財(cái)政部門;組織開展本部門和所屬單位的績效自評工作，并配合財(cái)政部門開展財(cái)政評價和再評價工作;根據(jù)評價結(jié)果加強(qiáng)資金管理，改進(jìn)績效管理工作。
第七條預(yù)算單位負(fù)責(zé)具體實(shí)施本單位的預(yù)算績效管理工作。按規(guī)定編報(bào)績效目標(biāo)，配合財(cái)政部門開展事前績效評估工作;對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行績效跟蹤，并按規(guī)定及時將執(zhí)行中存在的問題和整改措施報(bào)主管部門;配合財(cái)政部門和主管部門開展績效評價工作，實(shí)施本單位績效自評工作;根據(jù)評價結(jié)果加強(qiáng)資金管理，改進(jìn)績效管理工作。
第三章預(yù)算編制管理
第八條預(yù)算編制時，主管部門、預(yù)算單位要根據(jù)年度工作計(jì)劃，申報(bào)績效目標(biāo)，并按規(guī)定配合財(cái)政部門實(shí)施事前績效評估工作。
第九條績效目標(biāo)是績效評價的對象計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。包括績效內(nèi)容和績效指標(biāo)。
績效目標(biāo)要與部門職責(zé)相吻合，目標(biāo)設(shè)置應(yīng)科學(xué)可行、準(zhǔn)確具體、簡潔明了。
第十條績效指標(biāo)是衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具，分為產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)反映與目標(biāo)相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)的提供情況;效果指標(biāo)反映與目標(biāo)相關(guān)的預(yù)算支出預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)程度。
績效指標(biāo)要與績效目標(biāo)密切相關(guān)，要盡量使用反映最終結(jié)果的指標(biāo)，指標(biāo)設(shè)置應(yīng)科學(xué)合理、量化可考。
第十一條事前績效評估是指在預(yù)算編制時，由財(cái)政部門委托第三方對項(xiàng)目的必要性、可行性、績效目標(biāo)、項(xiàng)目內(nèi)容等進(jìn)行研究論證，并提出評估建議，作為資金分配的參考依據(jù)。
第十二條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對主管部門、預(yù)算單位申報(bào)的績效目標(biāo)進(jìn)行形式性審核，符合要求的方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。經(jīng)事前績效評估結(jié)果較好的項(xiàng)目優(yōu)先安排預(yù)算資金;不按規(guī)定要求編制績效目標(biāo)或事前績效評估結(jié)果較差的項(xiàng)目不予安排預(yù)算資金。
第十三條財(cái)政部門要加強(qiáng)投資評審工作，財(cái)政投資評審有關(guān)事項(xiàng)按照《北京市財(cái)政投資評審管理暫行規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條主管部門、預(yù)算單位要加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格按照相關(guān)配置標(biāo)準(zhǔn)編制資產(chǎn)購置預(yù)算。
第四章預(yù)算執(zhí)行管理
第十五條財(cái)政部門、主管部門、預(yù)算單位要對績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理。
第十六條主管部門要及時統(tǒng)計(jì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)的績效數(shù)據(jù)，按要求編制年度預(yù)算運(yùn)行半年報(bào)告，并于半年終了一個月內(nèi)向財(cái)政部門上報(bào)部門和項(xiàng)目績效完成進(jìn)度情況。
當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，主管部門要及時向財(cái)政部門報(bào)告，并采取矯正措施。
第十七條預(yù)算執(zhí)行中，主管部門、預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照績效管理的要求，重新上報(bào)績效目標(biāo)，并進(jìn)行論證。
第十八條財(cái)政部門要加強(qiáng)政府采購管理，主管部門、預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行中涉及的政府采購有關(guān)事項(xiàng)按照《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行。
第十九條財(cái)政部門要加強(qiáng)國庫執(zhí)行管理，主管部門、預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行中涉及的國庫執(zhí)行有關(guān)事項(xiàng)按照《北京市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十條主管部門、預(yù)算單位要加強(qiáng)資產(chǎn)使用、處置和收益管理，按規(guī)定做好相關(guān)工作，提高資產(chǎn)使用效益。
第五章績效評價
第二十一條年度預(yù)算執(zhí)行完畢，財(cái)政部門、主管部門、預(yù)算單位要依據(jù)績效目標(biāo)，按照統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)和原則，對預(yù)算支出效果和管理情況進(jìn)行客觀、公正的衡量比較和綜合評價。
第二十二條績效評價的分類：
(一)按照預(yù)算級次，績效評價分為本級部門預(yù)算資金績效評價和上級政府對下級政府轉(zhuǎn)移支付資金績效評價;
(二)按照組織實(shí)施部門，績效評價分為財(cái)政評價和部門自評。
第二十三條績效評價的基本內(nèi)容：
(一)績效目標(biāo)的設(shè)定情況;
(二)資金投入和使用情況;
(三)為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等;
(四)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果;
(五)績效評價的其他內(nèi)容。
第二十四條績效評價的方法：
績效評價主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用
第二十五條財(cái)政部門、主管部門、預(yù)算單位要將績效評價結(jié)果作為以后年度編制部門預(yù)算和安排資金的重要依據(jù)。
第二十六條建立整改機(jī)制。財(cái)政部門要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出改進(jìn)和加強(qiáng)部門預(yù)算支出管理的意見，督促部門整改。主管部門、預(yù)算單位要及時提出整改措施，并積極落實(shí)整改，提高績效管理水平。
第二十七條評價結(jié)果要逐步公布，以加強(qiáng)社會公眾對財(cái)政資金使用效益的監(jiān)督。
第二十八條建立預(yù)算績效問責(zé)機(jī)制，具體按照《北京市預(yù)算績效管理問責(zé)辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七章附則
第二十九條各區(qū)縣可參照本辦法制定本地區(qū)的預(yù)算績效管理辦法。
第三十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
績效預(yù)算特點(diǎn)
績效預(yù)算的特點(diǎn)就是按計(jì)劃決定預(yù)算，按預(yù)算計(jì)算成本，按成本分析效益，然后根據(jù)效益來衡量其 業(yè)績?？梢姡冃ьA(yù)算是一種是以成本-效益分析為基礎(chǔ)確定支出標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算組織形式，它對于監(jiān)督和控制預(yù)算支出、提高支出效益、防止浪費(fèi)有積極作用。
績效預(yù)算對西方各國的預(yù)算制度也產(chǎn)生較大的影響。一些國家紛紛仿效績效預(yù)算，試行以計(jì)劃為中心、以成本-效益比較為考核標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算制度，如英國的“功能成本”、“產(chǎn)出預(yù)算”和“計(jì)劃分析與檢查”、法國的“預(yù)算選擇合理化”、瑞典的“功能預(yù)算”等。 但是，實(shí)行績效預(yù)算制度，對某些部門支出進(jìn)行成本效益評估時，難以用數(shù)字表明其預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致所謂的“績效”無從考核。例如， 國防支出的“績效”，教育的“真實(shí)績效”就很難進(jìn)行 評估，致使該制度在各國并未普遍推廣和應(yīng)用。
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