有關(guān)小企業(yè)內(nèi)部控制論文
有關(guān)小企業(yè)內(nèi)部控制論文
我國(guó)的民營(yíng)中小企業(yè)是在不規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中成長(zhǎng)起來的,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存日益艱難,眾多民營(yíng)中小企業(yè)甚至被市場(chǎng)無情地淘汰,其重要的原因在于企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的小企業(yè)內(nèi)部控制論文，供大家參考。
小企業(yè)內(nèi)部控制論文范文一：對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的思考
[摘要] 內(nèi)部控制問題是影響中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，正是因?yàn)檫@個(gè)問題得不到解決，才有了“富不過三代”的說法，本文結(jié)合幾個(gè)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的小的案例，說明中小內(nèi)部控制上存在的問題與對(duì)策。
[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 內(nèi)部控制 專家咨詢機(jī)制
中小企業(yè)具有反映敏捷、經(jīng)營(yíng)靈活、船小掉頭快等優(yōu)勢(shì)，但是也有管理隨意，決策靠“拍腦袋”、“一言堂”等內(nèi)部控制方面的缺陷，我們必須正確認(rèn)識(shí)這些問題，才能搞好中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。下面談?wù)勚行∑髽I(yè)內(nèi)部控制上存在的問題與對(duì)策。
一、目前中小企業(yè)內(nèi)部控制上存在的主要問題
1.投資項(xiàng)目沒有可行性研究，全憑老板“拍腦袋”。由于許多小企業(yè)的創(chuàng)始純屬偶然的機(jī)遇，事前并沒有搞像樣的市場(chǎng)調(diào)查和可行性研究，所以，許多中小企業(yè)的老板就錯(cuò)誤的認(rèn)為投資決策就是“拍腦袋”。遇到投資項(xiàng)目，不搞科學(xué)的可行性研究，就憑老板的感覺，一拍腦袋就是一個(gè)決策方案，大有賭博的勢(shì)頭。當(dāng)然，有時(shí)候也能碰上，那就說運(yùn)氣好。如果失敗了，就說運(yùn)氣不好。從來不以科學(xué)的態(tài)度進(jìn)行分析失敗的原因。例如，筆者有一位河北的朋友就是人一夜之間決定開個(gè)飯店，專門賣沙鍋和米飯，結(jié)果干了半年，虧損了2萬元，最后破產(chǎn)了事。具體什么原因眾說紛紜，誰也弄不清楚，許多這樣事例就不贅述了。
2.需要籌集資金的時(shí)候向銀行提供拼湊的虛假財(cái)務(wù)報(bào)告騙取貸款。有些中小企業(yè)，特別是小型家族企業(yè)，往往沒有專職的會(huì)計(jì)人員，平時(shí)沒有正規(guī)的會(huì)計(jì)賬目，遇到需要資金的時(shí)候，就臨時(shí)請(qǐng)人拼湊一個(gè)虛假的會(huì)計(jì)報(bào)告，以騙取銀行的貸款，結(jié)果所要投資的項(xiàng)目失敗或者虧損，就使銀行的應(yīng)收賬款變成了壞賬。
3.對(duì)本企業(yè)的應(yīng)收賬款沒有控制，致使企業(yè)壞賬越來越多。有許多小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款沒有記賬，只是把借條保存著，這樣來就無法進(jìn)行賬令分析，致使有的賬款早已經(jīng)變成了壞賬，也得不到及時(shí)的處理。例如，筆者有個(gè)妹妹以前在河北某縣城開煙酒批發(fā)部由于應(yīng)收賬款越來越多，造成資金短缺停止運(yùn)營(yíng)，專門追款用了三年的時(shí)間，最后還有一筆3萬元的應(yīng)收款是通過法律途徑解決的，其中的苦澀一言難盡。
4.在經(jīng)營(yíng)決策上實(shí)行“一言堂”，不利于企業(yè)的做大做強(qiáng)。一些中小企業(yè)老板創(chuàng)業(yè)的時(shí)候非常敢于拼搏，因此對(duì)自己的能力就非常自信，這本來也不是壞事。但是，企業(yè)發(fā)展了以后，老板還是堅(jiān)持事必躬親，不給財(cái)會(huì)人員任何權(quán)利，大小事情一人說了算，這樣就不利于發(fā)揮專業(yè)人員的積極性，不利于對(duì)企業(yè)實(shí)行科學(xué)的管理。也不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，不利于企業(yè)做大做強(qiáng)。
5.企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際狀況在“隱私”的借口下沒有科學(xué)的管理制度控制。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)不透明，使得會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高，隨意性很大，而且信息嚴(yán)重失真，許多中小企業(yè)老板把自己的費(fèi)用和企業(yè)的費(fèi)用捆綁在一起，或者隨意從企業(yè)支付現(xiàn)金用于營(yíng)業(yè)以外的事情，借口企業(yè)“隱私”不建立企業(yè)財(cái)務(wù)制度，甚至是偷稅漏稅。
二、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的具體對(duì)策
1.建立專家咨詢機(jī)制，嚴(yán)格控制投資，保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和高層決策人員的決策能力都比較有限，對(duì)目前這種比較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析可能不全面，所以應(yīng)該聘請(qǐng)有關(guān)專家，建立專家咨詢機(jī)制，組成由企業(yè)老板、本企業(yè)財(cái)會(huì)人員和外聘專家參加的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)投資進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究，在反復(fù)討論投資項(xiàng)目的可行性的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，有效回避投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。在可行性報(bào)研究方面許多大型企業(yè)和財(cái)務(wù)公司都有很好的經(jīng)驗(yàn)，一些中小企業(yè)也有這方面的探索。
2.在申請(qǐng)銀行貸款的時(shí)候，應(yīng)該將可行性報(bào)告和企業(yè)經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)告提供給商業(yè)銀行。在商業(yè)銀行經(jīng)過審查以后，如果確認(rèn)所投資的項(xiàng)目具有可行性，或者貸款的理由充分，方才可以提供貸款。必要的時(shí)候還需要保留補(bǔ)償性余額，或者付給銀行承諾費(fèi)用。現(xiàn)在銀行也逐步建立了這項(xiàng)制度，我的一個(gè)學(xué)生，在內(nèi)蒙古開辦了一家小公司，最近要建設(shè)一條BRF型彩鋼夾心板復(fù)合流水線，自有資金不夠使用，需要貸款300萬元。當(dāng)?shù)劂y行系統(tǒng)要求他們企業(yè)出據(jù)一份可行性研究報(bào)告?？梢姡院笮⌒推髽I(yè)貸款也需要做可行性研究了。
3.建立應(yīng)收賬款的有效管理機(jī)制。按時(shí)進(jìn)行賬令分析和編制貨款回收進(jìn)度表，并且把應(yīng)收賬款的回收工作落實(shí)到銷售人員，和銷售人員的業(yè)績(jī)掛鉤，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行“誰銷售誰收款”的方法，以確保應(yīng)收賬款的按時(shí)收回。
4.建立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制，組織強(qiáng)有力的決策管理團(tuán)隊(duì)。中小企業(yè)要向大型企業(yè)學(xué)習(xí)，不能老板一個(gè)人說了算，要勇于聘用懂管理、懂決策的專業(yè)人員。要善于起用能人，組成專業(yè)團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮集體的力量，應(yīng)用科學(xué)的方法，把中小企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)工作納入科學(xué)管理的軌道。只有這樣，企業(yè)才能不斷地發(fā)展壯大。才不至于“富不過三代”。
5.建立公開透明的財(cái)務(wù)管理制度，只有科學(xué)規(guī)范才能有大的發(fā)展。只有企業(yè)發(fā)展壯大才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)財(cái)務(wù)制度要根據(jù)本企業(yè)的具體情況來制定，還要不斷地修改、完善和補(bǔ)充，才能發(fā)揮最好的財(cái)務(wù)管理效應(yīng)。堅(jiān)決把老板的個(gè)人和家庭消費(fèi)與企業(yè)分開，企業(yè)要作為一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體來進(jìn)行管理和核算，這樣有利于分析企業(yè)成本的高低，尋求降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。
6.要支持和組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)進(jìn)修和學(xué)習(xí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。要鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，并且鼓勵(lì)他們?cè)趯?shí)際工作中不斷檢驗(yàn)和提高自己的業(yè)務(wù)能力。企業(yè)要考查會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員的進(jìn)修和培訓(xùn)計(jì)劃。
綜上所述，建立和完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，可以提高中小企業(yè)的投資成功率;可以為中小企業(yè)籌集資金打通道路;可以提高中小企業(yè)的資金利用率;可以為企業(yè)提供正確的決策方案;可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。還可以為企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，為企業(yè)的擴(kuò)大規(guī)模、快速發(fā)展直至成為上市公司做好基礎(chǔ)工作。
參考文獻(xiàn):
[1]郝朝暉:中小企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)初探.經(jīng)濟(jì)師,2004年第6期
[2]紀(jì)昌黎:企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)建立及其構(gòu)造,2004年第6期
小企業(yè)內(nèi)部控制論文范文二：淺談小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策
摘要：企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)企業(yè)管理來說是非常關(guān)鍵的，企業(yè)內(nèi)部控制未能有效地執(zhí)行，很可能造成企業(yè)的資產(chǎn)的流失、腐敗的滋生、責(zé)任的推諉等一系問題，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效益日益下降，企業(yè)將難以為繼。文章針對(duì)目前小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問題，提出了內(nèi)部控制的控制目標(biāo)、內(nèi)容、設(shè)計(jì)原則及強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，樹立以人為本的新觀念、加強(qiáng)內(nèi)部控制等相關(guān)對(duì)策。
關(guān)鍵詞：小企業(yè);內(nèi)部控制;問題;對(duì)策
內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益;其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工;其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。它是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所普遍采用的一種控制機(jī)制。小企業(yè)是國(guó)民的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。建立和完善小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有與大中型企業(yè)同等重要的意義。然而，許多小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，進(jìn)而影響了小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了小企業(yè)的發(fā)展。
一、小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
(一)對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制成為擺設(shè)
很大一部分小企業(yè)家都是依靠機(jī)遇和冒險(xiǎn)精神開始逐步完成原始積累的，而國(guó)有小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)很大部分都是由行政部門調(diào)過來的，他們往往不太重視內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制缺乏了解，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為內(nèi)部控制的建設(shè)和管理會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。雖然也有企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度，但沒有認(rèn)識(shí)到其是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，原先完善的內(nèi)控已不再適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)其出現(xiàn)問題時(shí)沒有及時(shí)加以糾正。甚至有的企業(yè)在不了解其自身情況的前提下，照搬其他企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，把建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)定位在應(yīng)付上級(jí)部門檢查上，不能很好地落實(shí)執(zhí)行，形同虛設(shè)。
(二)不相容職位沒有分離，崗位設(shè)置缺乏牽制
在小企業(yè)中，由于企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)出于成本等方面的考慮，盡可能少用人，用能人，經(jīng)常出現(xiàn)一個(gè)人來承擔(dān)多項(xiàng)工作，這其中就出現(xiàn)很多不相容職務(wù)于一身的情況。開票、收錢、填憑證、審核、記賬都由一個(gè)人來完成，從表象上看似乎步驟減少了，時(shí)間節(jié)省了，成本下降了，殊不知，這種違規(guī)操作既不能真正提高企業(yè)效率，還可能導(dǎo)致企業(yè)資金流失，滋生貪污舞弊行為，給企業(yè)的資產(chǎn)安全帶來很大的隱患。
(三)內(nèi)部審計(jì)弱化，外部監(jiān)督不足
小企業(yè)內(nèi)部通常沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)的負(fù)責(zé)人“家長(zhǎng)式”、“一言談”的工作作風(fēng)，認(rèn)為該機(jī)構(gòu)的職責(zé)就是找“茬”，因此受到很多方面的制約，很難公平、公正的開展工作，無法真正發(fā)揮監(jiān)督的職能。而小企業(yè)的外部信息使用者主要集中在政府、金融機(jī)構(gòu)和稅務(wù)等部門，由于其信息使用者較少，因此外部監(jiān)督的力度和次數(shù)都明顯不足。這就造成了企業(yè)內(nèi)部管理混亂，私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象普遍，坐支現(xiàn)金，賬證、賬實(shí)、賬表不符，違規(guī)違紀(jì)，弄虛作假現(xiàn)象嚴(yán)重。
(四)風(fēng)險(xiǎn)控制非常薄弱
我國(guó)許多小企業(yè)對(duì)于來自外部的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)沒有控制，對(duì)于2008年的人民幣對(duì)美元的升值，很少有企業(yè)采取規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的措施，導(dǎo)致出口外貿(mào)的企業(yè)由于人民幣對(duì)美元匯率的變動(dòng)出現(xiàn)很大的虧損。2008年下半年由于全球的金融危機(jī)，許多的中小企業(yè)由于資金鏈的斷裂，加上財(cái)政政策銀根緊縮，融資困難，許多的中小企業(yè)都倒閉
了。
二、完善小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策
(一)職責(zé)分工控制
職責(zé)分工控制一般指不相容職務(wù)分離控制。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。對(duì)于不相容的職務(wù)如果不實(shí)行相互分離的措施，就容易發(fā)生舞弊等行為。不相容職務(wù)分離的核心是內(nèi)部牽制，因此，小企業(yè)在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)明確職責(zé)劃分，做到既不留死角又使各個(gè)崗位和人員之間不交叉、沖突，應(yīng)讓每個(gè)員工了解自己的工作和要求，應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)部門和人員的權(quán)限，禁止越權(quán)，并制定有明確的獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)違反企業(yè)管理制度的員工按規(guī)定進(jìn)行處罰，在不能做到職責(zé)劃分的情況下，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事后的檢查監(jiān)督。
(二)授權(quán)批準(zhǔn)控制
授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)形式通常有常規(guī)性授權(quán)和臨時(shí)性授權(quán)之分。常規(guī)性授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)，用以規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者，其時(shí)效性一般較長(zhǎng)。臨時(shí)性授權(quán)是指對(duì)辦理例外的、非常規(guī)性交易事件的權(quán)力、條件和責(zé)任的應(yīng)急性授權(quán)。小企業(yè)應(yīng)該建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序及責(zé)任。
(三)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要是通過對(duì)會(huì)計(jì)主體所發(fā)生的各項(xiàng)能用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類、編報(bào)等而進(jìn)行的控制。其內(nèi)容主要包括建立會(huì)計(jì)工作的崗位責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約;按照規(guī)定取得和填制原始憑證;設(shè)計(jì)良好的憑證格式;對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào);規(guī)定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任;合理設(shè)置賬戶，登記會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行復(fù)式記賬;按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)于小企業(yè)首先按照《會(huì)計(jì)法》要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，不做假賬，其次記賬、出納、保管等不相容業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量由不同人員擔(dān)任，如人員有限，也應(yīng)保證管賬的不管錢，管錢的不管賬，同時(shí)應(yīng)建立復(fù)核制度。
(四)預(yù)算控制
預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。企業(yè)通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內(nèi)部各企業(yè)未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。在實(shí)際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應(yīng)落實(shí)在內(nèi)部管理的最高層，由這一權(quán)威層次進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算控制，確立預(yù)算目標(biāo)，并組織實(shí)施，輔之以對(duì)等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，由內(nèi)部審計(jì)部門等負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的好壞進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
(五)財(cái)產(chǎn)保全控制
小企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)，一般情況下，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的直接接觸。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較，盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄如下一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正?，F(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀，對(duì)重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。有條件的小企業(yè)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)投保(如火災(zāi)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等險(xiǎn)種)增加資產(chǎn)受損后的補(bǔ)償機(jī)會(huì)，從而保證資產(chǎn)的安全。
(六)內(nèi)部報(bào)告控制
內(nèi)部報(bào)告控制是為了提高企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性而實(shí)施的控制。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告控制制度，要有反映部門、人員經(jīng)管責(zé)任，且形式、內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要信息反饋迅捷高效的內(nèi)部報(bào)告。常見的報(bào)告方式有例行報(bào)告、實(shí)時(shí)報(bào)告、專題報(bào)告、綜合報(bào)告等。常見報(bào)告類型有資金分析報(bào)告，包括資金日?qǐng)?bào)、借款還款進(jìn)度表、貸款擔(dān)保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表、資金調(diào)度表等;經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告;費(fèi)用分析報(bào)告;投資分析報(bào)告;資產(chǎn)分析報(bào)告;財(cái)務(wù)分析報(bào)告;特定內(nèi)容專報(bào)等。內(nèi)部報(bào)告可以是日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。小企業(yè)一旦建立了內(nèi)部報(bào)告控制，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能很快地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，就能對(duì)所面臨的問題快速做出反映，并做出決策，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。
(七)信息技術(shù)控制
小企業(yè)在信息時(shí)代中要生存，特別是進(jìn)入WTO后，信息技術(shù)尤為重要。小企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的信息化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變?nèi)斯す芾?、人工控制為?jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)管理和控制，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自身系統(tǒng)開發(fā)及維護(hù)人員的控制，還要加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)和文字輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。
(八)人員素質(zhì)控制
人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，設(shè)置核算機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作。要樹立以人為本的新觀念，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。內(nèi)部控制的成敗取決于企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者注重內(nèi)部控制，注重對(duì)企業(yè)員工的研究，尊重員工的心理需求，強(qiáng)調(diào)溝通和管理交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。
三、結(jié)論
在我國(guó)加入WTO后，人民幣對(duì)美元升值及世界金融危機(jī)的大背景下，機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)并存的情況下，小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)和發(fā)展的目標(biāo)相結(jié)合，找出需要解決的關(guān)鍵問題，只要各小企業(yè)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，按照有效的內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)不斷對(duì)其進(jìn)行效益評(píng)價(jià)和修改，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身特點(diǎn)來開展工作，各小企業(yè)將會(huì)建立與健全適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，完善企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，小企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中也會(huì)有一席之地。
參考文獻(xiàn)：
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