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我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

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摘要:中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,但由于其自身因素,使其經(jīng)濟發(fā)展受到制約。尤其是中小企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題,使其不能與大企業(yè)公開、公平、公正地競爭。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)財務(wù)管理素質(zhì)
1中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
目前,我國中小企業(yè)已近1000萬家,占全國企業(yè)總數(shù)的99%,它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60%和40%,并提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會,成為縣及縣以下財政收入的主要來源。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、外部宏觀經(jīng)濟變化對其影響大等因素的存在,使其在財務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況,導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并探討解決問題的對策,以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展。
2中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
2.1籌資管理存在的問題
企業(yè)要持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、進行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)就必須籌集所需資金。目前中小企業(yè)普遍存在籌資難、告貸無門的現(xiàn)象。據(jù)資料顯示,中小企業(yè)貸款規(guī)模只占信貸總額的8%左右,其籌資難主要體現(xiàn)在:①缺乏專門為中小企業(yè)服務(wù)的銀行組織體系。②缺乏對中小企業(yè)發(fā)展的擔(dān)保機制;③缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的投資風(fēng)險基金和直接融資渠道,中小企業(yè)尤其是民營中小企業(yè)既不能發(fā)行公司債券,也不能象BOT項目融資,更難象國有企業(yè)那樣上市發(fā)行股票。
2.2投資能力較弱,且缺乏科學(xué)性
一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性,投資方向難以把握。
2.3財務(wù)風(fēng)險意識淡薄,企業(yè)始終在高風(fēng)險區(qū)運行
這表現(xiàn)在三個方面:一是過度負(fù)債。企業(yè)要發(fā)展,就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營,充分利用財務(wù)杠桿的作用。但是,一些企業(yè)不顧成本、不惜代價,不考慮自身的償還能力,千方百計從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下,一些企業(yè)進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調(diào)控力度的條件下,企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。一些企業(yè)就采取變通的辦法,擅自改變貸款用途,將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資,導(dǎo)致企業(yè)流動負(fù)債大大高于流動資產(chǎn),使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機;三是企業(yè)之間相互擔(dān)保,相同資產(chǎn)重復(fù)抵押,或為了融資而不斷投資新項目,甚至“拆東墻補西墻”,形成復(fù)雜的債務(wù)鏈。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務(wù)狀況判斷的難度,也給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難,造成整體負(fù)債率不斷抬高,企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)費用不斷加大,支付能力日漸脆弱,資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。
2.4財務(wù)控制薄弱
一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán),形成資金閑置或不足。二是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,資金回收困難。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的數(shù)倍,形成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物,資產(chǎn)流失、浪費嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者,對原材料、半成品、成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位,財務(wù)管理職責(zé)不明,資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。
2.5財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格
一是原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用、賬冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面工作不規(guī)范,沒有形成嚴(yán)格的制度;二是會計報表的編制既不能充分反映企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況,又沒有完全按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做,導(dǎo)致會計信息的失真。三是企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性,缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督機制。
3解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策
3.1經(jīng)營者必須樹立理財觀念
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下,經(jīng)營者必須樹立三個觀念:第一,樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念,規(guī)避多元化投資風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模小,實力相對較弱,企業(yè)的資源有限,領(lǐng)導(dǎo)人的知識、能力有限。加之現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進步快,技術(shù)更新周期短。在這種情況下,中小企業(yè)必須集中有限的資源,努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強,這是企業(yè)的立身之本,也是企業(yè)理財?shù)幕A(chǔ)。第二,樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益,規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。第三,樹立現(xiàn)金流觀念。現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”?,F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。對許多企業(yè)來說,現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營損益。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),沒有實實在在的現(xiàn)金收益。因此,關(guān)注現(xiàn)金流量,掌握現(xiàn)金流的狀況及走向,包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率,是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)。

3.2資金籌集和資金運用相結(jié)合
資金籌集和資金運用既相互促進又相互制約。一方面企業(yè)是根據(jù)資金運用的需要來籌集資金;另一方面是籌來的資金要確保有效地運用,投入要有產(chǎn)出。確保企業(yè)資金的抗風(fēng)險能力。資金的籌集運用與權(quán)益必須相配比,超越了配比的比例,必定給企業(yè)的運營帶來較大的風(fēng)險,影響企業(yè)資金的有序運作。因此,在進行資金運用決策時,既要做投資決策,也要做相應(yīng)的籌資決策,并且注重有效使用資金,確保資金增值,提高自身的積累,以求取得盡可能高的經(jīng)濟效益。
3.3科學(xué)進行投資決策,積極防范投資風(fēng)險。
投資決策是中小企業(yè)面臨的一個重大課題。大多數(shù)中小企業(yè)的投資決策者一般總是傾向于選擇風(fēng)險小的投資項目,寧愿選擇相對穩(wěn)定的低收益也不要那種成功性不大的高回報項目。中小企業(yè)應(yīng)采取以下投資方式:一是為盡快收回投資,多采用中短期投資。因為長期投資雖然有較高的回報率,但其投資規(guī)模大,不確定因素多,所以投資風(fēng)險也大。二是揚長避短,多采用對內(nèi)投資方式。三是在對外投資中應(yīng)以直接投資為主。
3.4中小企業(yè)自身苦練內(nèi)功,強化企業(yè)內(nèi)部管理
第一,轉(zhuǎn)變觀念,把強化資金管理列作推行現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要內(nèi)容。第二,強化存貨管理,建立合理的庫存儲備,最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資,并以科學(xué)的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu),以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理。第三,建立和完善應(yīng)收帳體系,嚴(yán)格產(chǎn)品購銷協(xié)議的規(guī)范操作。對不可避免需要采取賒銷形式,應(yīng)力求加強對客戶資信度的調(diào)研咨詢,對已形成的應(yīng)收賬款要定期進行核對,嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬齡。
3.5加強財會隊伍建設(shè),完善財務(wù)管理組織體系
為要解決好中小企業(yè)會計賬目不清,信息失真,財務(wù)管理混亂等問題,必須加強財會隊伍建設(shè),對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育,增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質(zhì)教育,首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念。
中小企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求,逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務(wù)管理組織體系,工作流程和財務(wù)管理制度。建立財務(wù)管理的組織體系和相應(yīng)的工作機構(gòu),在分工協(xié)作的原則下,明確管理崗位和人員職責(zé),嚴(yán)格財務(wù)管理的工作流程和審批程序。
3.6提高會計人員的素質(zhì)
會計人員要持證上崗,無會計從業(yè)資格證書的,要經(jīng)過培訓(xùn)、考核,達到要求后發(fā)證上崗;被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員,必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格,決不可濫竽充數(shù);對會計人員要經(jīng)常進行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育,提高素質(zhì),
參考文獻:
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