內(nèi)部審計的畢業(yè)論文參考篇2

　　淺談建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作

　　摘要：在銀行內(nèi)部改革的作用下，審計工作越來越重要，如何完善和加強(qiáng)建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作具有重要意義，簡單探討如何加強(qiáng)和完善建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作。

　　關(guān)鍵詞：建設(shè)銀行;內(nèi)部審計;加強(qiáng)完善;措施

　　在當(dāng)前的建設(shè)銀行中，審計工作的逐步改革取得了一定的成果，但是在這其中還存在這一定的問題，如審計人員整體水平不高、審計工作的職能定位不準(zhǔn)確、管理層相關(guān)工作偏差大等，針對這些建設(shè)銀行中存在的問題，將展開如何加強(qiáng)和完善內(nèi)部審計工作的探討，通過總結(jié)和觀察，提出一些行之有效的建議。

　　1建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作存在的問題

　　1.1現(xiàn)階段內(nèi)部審計職能定位不準(zhǔn)確。

　　建設(shè)銀行自內(nèi)部審計工作改革后，一直重視職能的定位，但是在目前的審計工作中，筆者發(fā)現(xiàn)：第一，咨詢職能并沒有被準(zhǔn)確定位，其主要原因是由于當(dāng)前的審計人員的專業(yè)水平以及整體素質(zhì)較差而導(dǎo)致的;第二，確認(rèn)職能沒有被準(zhǔn)確定位，在銀行風(fēng)險面前，銀行內(nèi)部調(diào)控工作的執(zhí)行方面還存在著一定問題，進(jìn)而導(dǎo)致重要的風(fēng)險不能被及時發(fā)現(xiàn)。

　　1.2管理層側(cè)重點的偏差。

　　在大多數(shù)的審計理論中，都認(rèn)為獨立性是審計的重要組成，但是在目前的建設(shè)銀行中，仍然存在著諸如一些機(jī)構(gòu)對于審計發(fā)現(xiàn)的重要風(fēng)險問題并沒有及時上報等問題。對于這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，多數(shù)是由于管理層在對審計知識沒有全面了解的情況下還在過于強(qiáng)調(diào)工作的獨立性而引起的，管理層對于審計工作獨立性過分強(qiáng)調(diào)而忽略了客觀性原因，導(dǎo)致審計人員在進(jìn)行工作時，容易受到外界各種因素的影響，為審計工作帶來一定負(fù)面影響。

　　1.3內(nèi)部審計成果的利用不充分。

　　對于審計成果的利用不充分主要表現(xiàn)在以下幾點：第一，審計工作的相關(guān)信息沒有實現(xiàn)資源共享，雖然在銀行內(nèi)部存在著審計相關(guān)信息的管理系統(tǒng)，但是由于錄入、信息保密等原因，導(dǎo)致部分審計信息不能夠有效共享，很難將審計成果充分利用;第二，審計整改機(jī)制不完善，雖然銀行內(nèi)部有一定的整改流程，但是由于多種原因，導(dǎo)致銀行對于共性問題很難有正確的認(rèn)識。

　　1.4審計人員整體水平不高。

　　審計人員整體水平不高主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，審計人員數(shù)量不足，通常會出現(xiàn)任務(wù)重但是人手明顯不足的情況，導(dǎo)致審計工作效率低下;第二，審計人員綜合素質(zhì)不齊，這體現(xiàn)在審計工作人員的組成上，審計工作所涉及的工作范圍比較廣，但是銀行任用的審計人員如以往部門淘汰的員工、領(lǐng)導(dǎo)干部的親戚朋友等，其對于審計工作相關(guān)知識并不精通，導(dǎo)致審計工作不能滿足實際所需。

　　2加強(qiáng)和完善內(nèi)部審計工作的措施

　　2.1對審計職能進(jìn)行準(zhǔn)確定位。

　　為了能夠使審計職能準(zhǔn)確定位，應(yīng)做到以下幾點：第一，發(fā)揮審計工作的確認(rèn)職能，并以咨詢功能為輔助，同時以防范風(fēng)險為目標(biāo)，建設(shè)銀行在現(xiàn)階段擔(dān)負(fù)著重要的職責(zé)，因此，防范經(jīng)營風(fēng)險成為審計工作的主要目標(biāo)，其主要通過審計工作來揭露出現(xiàn)的問題以及發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，其在審計方式上也有很大的轉(zhuǎn)變。同時，也要發(fā)揮審計的咨詢功能，要求審計人員轉(zhuǎn)變自身的審計觀念，拋棄陳舊的思想，實現(xiàn)新型審計方式，在履行審計職能的同時適當(dāng)開展咨詢類項目，鍛煉審計隊伍，為以后的審計工作積累經(jīng)驗;第二，確認(rèn)職能與咨詢職能并重，以防范風(fēng)險、提高銀行效益為主要目標(biāo)，要求審計人員更新自身審計觀念，創(chuàng)新審計模式，更加注重銀行效益的審計，實現(xiàn)銀行內(nèi)部的審計目標(biāo)。

　　2.2強(qiáng)化審計工作的客觀性。

　　面對管理層過分強(qiáng)調(diào)審計工作的獨立性的問題，銀行要更加注重審計工作的客觀性。要注重審計工作的客觀性，就要求內(nèi)部審計人員要不受個人因素的影響，對審計工作不能有偏見，也就是說審計人員在進(jìn)行審計工作時要客觀公正，并保持獨立，以形成正確的審計結(jié)論，其中，客觀性是建立在獨立性的基礎(chǔ)上，銀行要在保證精神獨立、形式獨立以及審計過程獨立的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)客觀性，強(qiáng)化審計工作人員對審計工作的客觀認(rèn)識，以在發(fā)揮審計職能的前提下，提高審計效率。

　　2.3充分利用內(nèi)部審計工作的成果。

　　審計成果的利用在一定程度上影響著項目實施的成敗，要想提高內(nèi)部審計成果的利用率，可以從以下幾個方面入手：

　　第一，樹立正確的審計整改觀念，建設(shè)銀行總行成立整改小組，通過合理的整改文件對整改工作加以監(jiān)督，而分行的負(fù)責(zé)人則要加強(qiáng)對審計工作的認(rèn)識，樹立正確的整改觀念，培養(yǎng)自身科學(xué)合理的審計觀念;

　　第二，建立完善的整改機(jī)制，將審計工作分層落實，實行責(zé)任制，即領(lǐng)導(dǎo)部門負(fù)責(zé)整改的整體工作，部門負(fù)責(zé)人則負(fù)責(zé)本部門的整改工作，檢查并發(fā)現(xiàn)過程中可能出現(xiàn)的問題，審計人員則主要負(fù)責(zé)具體的整改工作，通過這種分層的整改機(jī)制，有效提高工作人員的責(zé)任意識，使其對審計工作有重新的認(rèn)識;

　　第三，提高整改的有效性，這就要求審計工作的相關(guān)人員要對審計整改工作從開始到結(jié)束進(jìn)行有效的管理，對于過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，必須依據(jù)實際情況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅的處理，以促進(jìn)形成有效的審計監(jiān)督機(jī)制。

　　2.4提高審計工作人員整體水平。

　　審計人員的整體水平對審計工作有著重要影響，為了提高審計工作人員的整體水平，可以參考以下幾點：

　　第一，注重審計工作人員的專業(yè)化水平，要求銀行在對審計人員進(jìn)行任用時，要注重專業(yè)化人才的引進(jìn)，構(gòu)建出具有特色的審計隊伍，提高審計工作的團(tuán)隊實力，同時為審計工作人員創(chuàng)造出適合其發(fā)展的空間，讓每個審計人員都具有自己所擅長的方面，并不斷提升審計人員的專業(yè)水平;

　　第二，將員工的培訓(xùn)制度化，銀行要為審計人員創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會，培訓(xùn)是重要的學(xué)習(xí)手段，銀行在組織員工進(jìn)行培訓(xùn)時，要注重培訓(xùn)內(nèi)容以及培訓(xùn)形式的多元化，以學(xué)會實際解決審計相關(guān)問題為核心，以審計基礎(chǔ)理論為基礎(chǔ)，鼓勵審計人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、積極思考，促進(jìn)其提高自身審計工作能力;

　　第三，深入開展思想工作，審計人員的思想對審計工作有著重要影響，銀行要重視員工的思想工作，灌輸審計人員相關(guān)理論以及政治知識，提高審計團(tuán)隊的整體素質(zhì)，倡導(dǎo)誠信融洽的人際關(guān)系，使領(lǐng)導(dǎo)和下屬、同事之間相互信任，構(gòu)建民主、團(tuán)結(jié)的團(tuán)隊，營造和諧的工作氣氛。

　　總之，審計工作是銀行內(nèi)部控制工作的重要組成，其工作效果在銀行中越來越明顯，對銀行風(fēng)險管理、內(nèi)部調(diào)控等多方面起著重要作用。因此，相關(guān)部門要積極找出審計工作中存在的問題，并針對這些問題進(jìn)行積極的改革和創(chuàng)新，使審計工作能夠為銀行的發(fā)展貢獻(xiàn)出更重要的作用，以促進(jìn)銀行的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn):

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