有關(guān)金融會計類本科論文范文

　　金融業(yè)是高風險行業(yè),而金融會計是金融工作的基礎,如果這個基礎不牢固,必將會嚴重危及到金融安全穩(wěn)健運行。下文是學習啦小編為大家整理的有關(guān)金融會計類本科論文范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　有關(guān)金融會計類本科論文范文篇1

　　淺談企業(yè)金融會計風險與防范

　　化解企業(yè)金融組織體系在近幾年的發(fā)展過程中，同時各種事情在金融系統(tǒng)中經(jīng)常的出現(xiàn)，使得人們將目光放到企業(yè)金融會計風險問題方面。金融會計風險被劃分為兩種，分別為表外會計處理風險和表內(nèi)會計處理風險。所以，不一樣的風險在企業(yè)金融會計風險所涉及的范圍也不一樣，這樣就需要有相對應的解決和預防措施，只有解決好這一問題，才能是企業(yè)的發(fā)展更加順利。

　　一、金融會計風險的涵義

　　(一)金融會計風險的定義

　　我們一般所說的風險是指在規(guī)定的時期和條件下，多種變化度和結(jié)果的可能發(fā)生率。如果只是在財務方面來分析，主要的風險就是一定時間內(nèi)無法收到預期的盈利資金。而金融風險中的一個重要方面就是企業(yè)金融會計風險，針對的是企業(yè)金融會計在工作時，因為人員素質(zhì)、技術(shù)方法、組織管理及制度安排等因素，引起金融會計在預測上也會發(fā)生經(jīng)濟損失的風險，同樣的也會造成財產(chǎn)、信譽及資金等的損失。

　　(二)企業(yè)金融會計風險的具體內(nèi)容

　　1、會計核算風險

　　銀行會計的主要工作就是完整、認真的對銀行業(yè)務進行最快的核算?？墒窃谄髽I(yè)中，會計的實際工作會有很多環(huán)節(jié)，那個方面出現(xiàn)問題都會導致整個局面失去控制，問題主要有：對賬務進行檢查核對不力，對復核監(jiān)管不力，采取不當?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、貪污、盜竊、挪用、騙取，對憑證審查不嚴，沒有健全的電腦制約機制及沒有及時進行賬務處理等。

　　2、會計結(jié)算風險

　　各種結(jié)算支付的工具和手段是由銀行為客戶服務的，以此來保證客戶的資金轉(zhuǎn)移給付功能能夠在經(jīng)濟活動中實行。由于不完善、復雜的結(jié)算體系，在實際工作中的會計會導致由結(jié)算渠道和結(jié)算憑證的方式對結(jié)算資金進行侵吞、挪用及套取的風險發(fā)生，這種風險的特點是涉及金額較大和隱蔽多樣性的特點。

　　3.會計監(jiān)督風險

　　發(fā)生這一風險的原因主要是對企業(yè)金融會計監(jiān)督的不謹慎，有些不合法或者不合理的行為沒有得到很好的監(jiān)管而發(fā)生風險。受這一風險影響最大的是我們國家的商業(yè)銀行。

　　二、企業(yè)金融會計風險產(chǎn)生的原因

　　(一)外部經(jīng)濟環(huán)境的影響

　　由于金融業(yè)的競爭相當激烈，一部分企業(yè)由于利益驅(qū)使，使用了某些不合法的方式進行惡性競爭，這些方式包括：低息放貸、高息攬儲或者不按照會計的核算標準報出假的利潤等，這種不合法的競爭方式，不但提高了企業(yè)的經(jīng)營資金，同時也使“公正、公平、平等”這項競爭原則被打破，這就使金融會計風險自然而然的發(fā)生。

　　(二)內(nèi)部管理模式的影響

　　這主要在兩個方面表現(xiàn)出來：第一，會計信息引起的風險。由于不真實的會計信息，使金融資金被貪污、截留及盜竊的風險發(fā)生。會計信息的不真實會引起企業(yè)的經(jīng)營活動不能制度化及科學化的進行，進而使企業(yè)的發(fā)展不能有序健康的進行。會計信息的不真實同樣也會引起企業(yè)不能對自己進行準確的市場定位，使資金的流向偏離正常的軌道，競爭力減弱，最終面臨被淘汰的結(jié)局。第二，風險受內(nèi)控制度的影響。引起金融風險增加的有企業(yè)的管理者的認識和重視程度不足、有效的制約機制和會計監(jiān)督缺失、對內(nèi)控制度落實不達標及內(nèi)控制度建設沒有跟上業(yè)務發(fā)展的需要等方面。

　　(三)會計行為主體的影響

　　會計人員是會計行為的主體。發(fā)生金融會計風險的一個重要誘發(fā)因素是受社會不良思潮的影響及從業(yè)

　　人員的道德素質(zhì)低，并且在一些企業(yè)中對 會計人員的業(yè)務培訓不足，導致沒能及時更新會計人員的層次和知識結(jié)構(gòu)。會計人員的素質(zhì)不高的原因還有從業(yè)人員的不足。以上這些都是金融會計風險發(fā)生的誘因。

　　三、防范與化解企業(yè)金融會計風險的對策

　　(一)建立一個全面監(jiān)督保障系統(tǒng)

　　這個系統(tǒng)其實包含了風險發(fā)生前、中、后三位的保障，在不同的企業(yè)中，根據(jù)風險發(fā)生的類別對其實物經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控、經(jīng)營績效的復查和抽查、原始票據(jù)的審核、預警指標的選取等多當面進行評定。這個系統(tǒng)不但要對靜態(tài)的風險進行監(jiān)管，而且也要對動態(tài)的風險進行預測，進而盡可能的降低和控制企業(yè)發(fā)生金融會計風險的概率。

　　(二)集中核算強化企業(yè)內(nèi)控制度

　　每個企業(yè)一定要根據(jù)自己產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的規(guī)模和特點，對自身的內(nèi)控制度進行科學定制，具有針對性的從微觀和宏觀兩個方面對內(nèi)控制度做出詳細的實行準則，同時能夠在實際 工作中得到 應用。不僅如此，企業(yè)還要對崗位責任制進行強化 管理，使相對應的約束機制得到補充，使所有位置的工作人員能夠相互影響相互制約。

　　(三)加強金融會計人員隊伍建設

　　要從業(yè)務水平和 職業(yè)道德兩點采取措施。首先，要對其進行職業(yè)道德 教育結(jié)合法制教育，運用各種途徑和方法，能夠把依法辦事、愛崗敬業(yè)和守法意識融入到會計人員的心中。其次對會計人員的業(yè)務技術(shù)培訓進行不斷的補充，使金融會計人員的業(yè)務技能得到很好的提高。與此同時，還要為會計人員制定一套處罰和獎勵制度，促使企業(yè)會計人員自動的把管理機制和業(yè)務工作有機的結(jié)合在一起。

　　四、結(jié)語

　　現(xiàn)今提高企業(yè)金融會計風險意識，是我國企業(yè)改革的重中之重。所以，我們應該使企業(yè)金融會計的深度、廣度和幅度得到明顯的提高，使其內(nèi)涵豐富，并為企業(yè)風險的解決和預防提供有用的方式方法。為了有效的減少風險發(fā)生的概率，就要對企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略做出調(diào)整，提高企業(yè)在市場上的競爭能力，企業(yè)的 經(jīng)濟效益得到穩(wěn)中有升，進而為企業(yè)的 發(fā)展提供有力的保證。

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　　試論金融會計風險及防范措

　　摘要:金融業(yè)是高風險行業(yè),而金融會計是金融工作的基礎,金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務的特殊企業(yè)和獨立的社會經(jīng)濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會計在金融工作中的基礎地位更加突出,作用更加重要。本文就金融會計風險的表現(xiàn)形式及金融會計風險產(chǎn)生的成因開始分析,進而提出防范措施,以規(guī)避金融會計風險。

　　關(guān)鍵詞:金融 防范 風險

　　金融業(yè)是高風險行業(yè),而金融會計是金融工作的基礎,如果這個基礎不牢固,必將會嚴重危及到金融安全穩(wěn)健運行。特別是在金融競爭日趨激烈,金融會計在金融工作中的基礎地位更加突出,作用更加重要。因此,加強金融會計風險的分析研究,對于進一步改進金融會計工作,夯實金融會計基礎,具有十分重要的現(xiàn)實意義。

　　一、金融會計風險的主要表現(xiàn)形式

　　風險是指未來遭受損失的可能性。金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務的特殊企業(yè)和獨立的社會經(jīng)濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風險的表現(xiàn)形式是多方面的,如決策風險、市場風險、資產(chǎn)風險、流動性風險、籌資風險等等,其中金融會計風險便是各類風險中表現(xiàn)較為突出的一種風險。事實上,在金融企業(yè)經(jīng)營活動過程中,幾乎每一筆業(yè)務都需要金融會計的核算與操作,由此導致的風險問題時有發(fā)生。現(xiàn)階段我國金融會計風險主要表現(xiàn)在以下幾方面:會計核算風險、決算編制風險、結(jié)算編制風險、會計監(jiān)督風險、會計操作風險、人員管理風險等。

　　二、金融會計風險的防范措施

　　金融會計風險防范系統(tǒng)是金融風險會計防范系統(tǒng)的一個子系統(tǒng),它在整個會計防范系統(tǒng)中占有重要的位置,防范措施是必要的。

　　(一)進一步改進金融企業(yè)會計制度

　　在經(jīng)濟全球化的今天,金融業(yè)全面對外開放的新形勢,按照國際上通行的謹慎會計標準,改進金融企業(yè)會計制度,不僅是我國金融業(yè)適應國際標準的需要,也是有效防范金融會計風險,提高金融機構(gòu)競爭力的需要。從目前情況看,改進金融企業(yè)會計制度應主要從以下幾方面入手:一是真實核算資產(chǎn)質(zhì)量。對貸款質(zhì)量的分類,按貸款質(zhì)量五級分類標準進行;對其它資產(chǎn)的核算,按照賬面價值和可收回金額孰低原則計量。同時,按照各類資產(chǎn)的實際風險,提高提取呆、壞帳準備比率,適當放寬呆、壞帳核銷條件,以體現(xiàn)金融企業(yè)的高風險性;二是合理確定收入期限。縮短應收未收利息核算期限,由目前的六個月縮短到三個月。同時,考慮過去金融機構(gòu)應收未收利息核算期限長,形成大量表內(nèi)應收未收利息的實際,對歷史應收利息實際逐年稅前沖減政策;三是改進固定資產(chǎn)拆舊辦法。在目前實際分類折舊的基礎上,實行加速拆舊法;四是適當降低金融機構(gòu)稅負水平。

　　雖然財政部、稅務總局對降低金融企業(yè)營業(yè)稅做出規(guī)定,即從2001年起,每年下調(diào)一個百分點,分三年將營業(yè)稅率從8%降至5%。但與國內(nèi)交通運輸、郵電通訊行業(yè)的營業(yè)稅3%相比,同第三產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅負擔相比,金融業(yè)仍是最高的。在所得稅方面,1997年開始,金融企業(yè)所得稅由55%降為33%,但同外資銀行相比仍高18%。在金融機構(gòu)存在大量應收未收利息的情況下,稅負重,形成了金融機構(gòu)墊付稅金,財務信息失真。因此,需進一步降低金融機構(gòu)稅負水平;五是金融企業(yè)會計制度應充分考慮金融創(chuàng)新、金融新業(yè)務加速發(fā)展趨勢,制定規(guī)范金融新業(yè)務相關(guān)會計標準及規(guī)定,使金融會計制度建設具有超前性,防范金融新業(yè)務會計風險。

　　(二)改革現(xiàn)行金融會計管理體制

　　實踐證明,會計工作受同級領(lǐng)導的體制,不利于會計職能的充分發(fā)揮。目前,較為可行的改革措施是實行金融會計委派制。金融會計委派制應主要包括以下幾個方面的內(nèi)容:一是總行對各分行和直轄支行實行會計經(jīng)理委派制度,分行對所轄分支機構(gòu)實行會計經(jīng)理委派制度。會計經(jīng)理的人事關(guān)系隸屬派出行,工作關(guān)系由派出行財會部和派入行雙重管理;二是建立委派會計經(jīng)理資格制度。委派會計經(jīng)理必須符合《會計法》規(guī)定的任職資格,德才兼?zhèn)?具有較高的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì),經(jīng)委派人員管理機構(gòu)按有關(guān)程序考核確認后,報行領(lǐng)導批準其委派資格;三是賦予會計委派經(jīng)理與履行職責相當?shù)臋?quán)力。

　　主要包括:依法進行會計核算、實行會計監(jiān)督的權(quán)力;重大經(jīng)濟事項研究的參與權(quán);重要業(yè)務審核權(quán);對下級行會計經(jīng)理任免的專業(yè)審批權(quán)等;四是明確委派會計經(jīng)理的義務和職責。委派會計經(jīng)理必須積極支持、配合、協(xié)助單位負責人合法依章經(jīng)營,嚴格執(zhí)行各項會計制度規(guī)定,及時、準確、完整地反映和核算各項業(yè)務,提供真實、準確的會計信息;加強會計內(nèi)控建設;及時完成單位領(lǐng)導和上級會計部門交辦的其他工作等;五是建立對委派會計經(jīng)理的考核制度。堅持日?？己恕⒍ㄆ诳己?、年終考核相結(jié)合的辦法,對考核為稱職的繼續(xù)留任,對考核為不稱職的及時調(diào)整;六是建立委派會計經(jīng)理定期輪換制度。凡在同一單位擔任會計經(jīng)理3-5年的,必須進行輪換,這樣有利于防范會計經(jīng)理在一個單位呆的時間較長,而引發(fā)道德風險,有利于會計委派制度職能作用的發(fā)揮。

　　(三)加強金融會計監(jiān)督管理

　　一是加強金融會計各監(jiān)管主體間的信息溝通和協(xié)調(diào)配合,發(fā)揮合力作用。金融機構(gòu)內(nèi)審部門及社會監(jiān)督審計部門應建立工作情況通報制度,這樣既有利于各監(jiān)督管理部門充分掌握金融會計工作情況,又能夠有效防止各部門檢查內(nèi)容雷同,避免重復勞動;有利于各監(jiān)督主體根據(jù)各自監(jiān)督管理需要,增強檢查工作的針對性,提高檢查效果;二是堅持對金融會計工作事前、事中、事后監(jiān)管并重的原則。從金融機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督看,加強事前監(jiān)督,關(guān)鍵是要強化“接柜制”職能。即:單獨設置接柜崗位,對客戶提交的一切憑證,必須經(jīng)過接柜員審查,驗證其合法性、合規(guī)性、完整性和有效性后,分類傳遞給各個業(yè)務柜組進行下一步處理。對有重大疑點的票據(jù)憑證及時向會計主管匯報,以便做出準確判斷,予以正確處理。比如對票據(jù)詐騙風險的防范,這一環(huán)節(jié)的工作是相當重要的。加強事中監(jiān)管,要強化核對監(jiān)督職能。要建立符合金融會計特點和適應金融會計發(fā)展要求的一整套會計內(nèi)控評價制度,檢查手段和金融會計信息收集、整理、分析及預警系統(tǒng)。

　　(四)加強會計隊伍建設

　　加強會計隊伍建設是一個多層次的任務。首先,金融行業(yè)各級領(lǐng)導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識,重視會計工作在防范金融風險中的重要作用,在崗位設置上、人員配備上對會計工作適度傾斜。特別要改變那種會計工作只是簡單勞動的錯誤認識,要真正把那些熱愛會計工作崗位、德才兼?zhèn)涞母刹颗鋫涞綍嫻ぷ鲘徫弧?/p>

　　(五)建立有效風險預警機制

　　當我們強調(diào)要將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑啊⑹轮小⑹潞笕轿豢刂茣r,風險預警機制就是必不可必的。另外在會計工作中,要設置一系列有效的指標體系,通過日常核算,反映出可能發(fā)生的問題,以便銀行決策部門能夠及時采取針對性的措施,從而實現(xiàn)規(guī)避風險的目的。

　　(六)發(fā)展現(xiàn)代會計運作手段

　　現(xiàn)代會計手段既表現(xiàn)在形式上,也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強調(diào)會計核算監(jiān)督制度的完善,形式上則是指會計電算化方法。銀行業(yè)應大力推廣業(yè)務處理電算化,這樣對改善服務、增強競爭力有很大幫助,更重要的是它的推廣運用可以規(guī)范會計操作程序,減少人工處理業(yè)務的隨意性和靈活性,減少差錯和違規(guī)。同時也應清醒地認識到,有了會計電算化不等于萬無一失,因為電腦處理系統(tǒng)本身有一個是否完善的問題,另外還有一個操作管理問題。如果對此掉以輕心,仍會潛伏較大的風險。在我國金融改革發(fā)展進程中,雖然不可能完全避免金融會計風險,但只要我們高度重視金融會計風險的防范化解工作,加強對金融會計風險表現(xiàn)的研究分析,找準形成風險的癥結(jié),并從體制、制度、操作手段、監(jiān)督、人員管理等各個方面積極采取有效措施,提高防范化解金融會計風險工作水平,就會使金融會計減少事最低度,從而進一步夯實金融會計這個基礎,推動我國金融改革發(fā)展不斷取得新的進步。

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