本科金融學(xué)論文
本科金融學(xué)論文
傳統(tǒng)金融學(xué)假定證券投資者是理性的，以此為基礎(chǔ)對證券投資行為分析，形成了有效市場假說、最優(yōu)投資選擇模型、資本資產(chǎn)定價模型等理論。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的本科金融學(xué)論文，供大家參考。
本科金融學(xué)論文范文一：金融會計風(fēng)險防范體系構(gòu)建
摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的金融體制市場化改革也取得了比較大的進(jìn)步，也逐漸提高了金融領(lǐng)域?qū)ν忾_放度，然而在發(fā)展的同時，我國金融機(jī)構(gòu)也面臨著越來越嚴(yán)重的會計風(fēng)險問題，金融會計風(fēng)險的形式比較多，而且產(chǎn)生的原因也十分的復(fù)雜，目前構(gòu)建金融會計風(fēng)險防范體系顯得十分重要，必須完善金融會計核算體系、以及其內(nèi)部控制體系。
關(guān)鍵詞：金融會計;風(fēng)險防范體系
引言
隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，我國的金融體制也不斷地深化了市場化改革，在金融市場不斷發(fā)展的同時存在著很多問題，其中最重要的一個就是金融會計風(fēng)險，如果不及時進(jìn)行防范、構(gòu)建相應(yīng)的體系，就會給金融市場的發(fā)展帶來阻礙，影響我國金融秩序，還會影響我國金融事業(yè)的健康發(fā)展。
一、金融會計中存在的問題
在我國的會計體系中金融會計是一個重要的部分，它所運(yùn)用的也是會計的基本原理，以及基本的方法和原則，從而準(zhǔn)確地監(jiān)督、核算金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營治理活動，還要衡量、加工以及傳送其財務(wù)信息，總而言之就是專業(yè)的會計，金融會計可以為相應(yīng)的金融活動提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，幫助其進(jìn)行正確地決策。金融會計在金融工作中扮演著重要的角色，它具有核算以及經(jīng)營管理兩方面的重要職能，它的重要性是不可忽視的，但是在實際的金融機(jī)構(gòu)的金融活動和管理中，金融會計由于面臨著復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境以及復(fù)雜的主客觀的因素，因此就存在著很多的風(fēng)險，所謂的金融會計風(fēng)險就是由于會計核算以及審核的過程中出現(xiàn)的錯誤，從而提供了錯誤的會計信息，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了名譽(yù)、或者是財產(chǎn)以及資金上的損失，當(dāng)然風(fēng)險只是一種可能，而不是必然。如果沒有健全有效的金融會計風(fēng)險防范體系，那么我國的金融機(jī)構(gòu)以及金融市場就會很容易地受到金融風(fēng)暴的影響。
二、金融會計風(fēng)險防范體系的構(gòu)建
(一)完善金融企業(yè)的會計制度隨著經(jīng)濟(jì)全球進(jìn)程的發(fā)展，我國也順勢加入了WTO，我國的經(jīng)濟(jì)得到了飛速地發(fā)展，金融企業(yè)在我國的經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著重要的位置，發(fā)揮著重要的作用，在不斷與國際接軌的經(jīng)濟(jì)中給金融企業(yè)也提出了更高的要求，不僅要用國際的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，還要將自己的會計制度逐漸向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，謹(jǐn)慎會計標(biāo)準(zhǔn)，是目前國際上普遍使用的一個標(biāo)準(zhǔn)，它有力地體現(xiàn)了金融行業(yè)的風(fēng)險性，并且還提醒了金融企業(yè)要有謹(jǐn)慎性，要清醒地、謹(jǐn)慎地認(rèn)識和防范一切可能存在的風(fēng)險。金融企業(yè)要想完善自身的會計制度，首先最關(guān)鍵的一步就是，在進(jìn)行會計核算之前，要保證所要進(jìn)行核算的資產(chǎn)的質(zhì)量，保證其真實性，然后在此基礎(chǔ)上，要逐漸實施貸款質(zhì)量五級分類體制，這一措施具有重要的現(xiàn)實意義，可以加強(qiáng)監(jiān)督和管理金融企業(yè)會計工作，還可以從很大程度上保證所評估的信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，保證其真實性、有效性，這樣就可以有效地促進(jìn)金融企業(yè)對每項資產(chǎn)所潛在的風(fēng)險進(jìn)行清楚地分析，從而減少金融會計所面臨的風(fēng)險。
(二)加強(qiáng)對金融會計工作的監(jiān)督。加強(qiáng)金融會計工作的監(jiān)督，是防范金融會計風(fēng)險的重要措施，加強(qiáng)監(jiān)督需要依靠各級的監(jiān)管部門的共同合作，為了做好監(jiān)督工作，彼此之間要不斷地交流與溝通，從而真正地落實對金融企業(yè)的金融會計工作的監(jiān)督和管理工作，從而及時地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，并要掌握好相應(yīng)的監(jiān)管與處罰的力度。各級監(jiān)管部門在日常的監(jiān)督工作中，要切實地交流與溝通，從而掌握彼此所獲取的信息，避免對同一信息的重復(fù)獲取，浪費(fèi)不必要的人力和財力資源，從而有效地提高監(jiān)督工作的效率。此外，金融企業(yè)的監(jiān)督管理部門也要充分發(fā)揮自己的作用，要積極地、及時地做好會計風(fēng)險發(fā)生的前、中、后各個環(huán)節(jié)的工作，在金融會計風(fēng)險發(fā)生之前要仔細(xì)審查所有的信息，將錯誤的信息進(jìn)行剔除，確保信息的科學(xué)與準(zhǔn)確，一旦發(fā)現(xiàn)了重大的問題或者是風(fēng)險，監(jiān)督管理部門就要及時地進(jìn)行報告，盡量將風(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)，避免大的風(fēng)險事故的發(fā)生;在風(fēng)險發(fā)生的時候要加強(qiáng)賬面信息的確認(rèn)工作，仔細(xì)地核對和審對;在風(fēng)險發(fā)生之后，要尋找風(fēng)險發(fā)生的根源，并根據(jù)其剖析具體的原因，從而提出相應(yīng)的解決措施。
(三)改革金融會計管理體制。同級別領(lǐng)導(dǎo)管理體制是我國目前使用的金融會計管理體制，這種體制束縛了金融會計工作人員的工作，不具有獨(dú)立性，打擊了工作人員的積極性與主動性，從而阻礙了金融會計管理工作效率的提高，因此要想加強(qiáng)金融會計風(fēng)險的防范，構(gòu)建金融會計風(fēng)險防范體系必須對這種體制進(jìn)行改革，逐漸實行金融會計經(jīng)理委派體制，并賦予其一定的權(quán)利，給予金融會計管理工作人員獨(dú)立性，激發(fā)其積極性，從而加強(qiáng)對金融會計的管理，充分發(fā)揮會計的職能。
三、結(jié)語
金融會計在復(fù)雜的環(huán)境中，很容易受到多種因素的影響，從而給其帶來很大的風(fēng)險，為了避免風(fēng)險的發(fā)生，必須構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險防范體系，不斷完善金融企業(yè)的金融會計制度、改革金融會計管理體制，加強(qiáng)對金融會計工作的管理，從而為我國金融事業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定的環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊戰(zhàn)瑋.簡析我國金融會計風(fēng)險防范體系的建立[J].時代金融,2014,06:41+43.
本科金融學(xué)論文范文二：金融會計風(fēng)險的防范控制分析
摘要：金融業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行的基本條件,在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中處于核心地位,金融業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式是多種多樣的,其中金融會計風(fēng)險就是其中一種。近年來發(fā)生的金融違規(guī)犯罪案件基本都離不開會計部門的會計核算和資金清算,因此,探討和加強(qiáng)金融會計風(fēng)險的防范控制意義重大。本文分析探討了金融會計風(fēng)險有哪些具體形式,并提出了金融會計風(fēng)險的防控策略。
關(guān)鍵詞：金融會計;風(fēng)險防范;控制
一、金融會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式
(一)會計信息失真風(fēng)險
會計核算是會計工作的一項重要工作內(nèi)容,其所發(fā)揮的作用是真實、可靠地反映出資金的運(yùn)用情況,銀行機(jī)構(gòu)的運(yùn)作、經(jīng)營狀況如何都能通過會計信息體現(xiàn)出來,如果核算方法不正確、不符合金融業(yè)的業(yè)務(wù)處理要求,則都有可能會產(chǎn)生會計風(fēng)險。有些銀行在利益驅(qū)使下,有時候會故意采用違規(guī)操作、任意調(diào)整收支科目、會計信息資料作假等手段來掩蓋真實的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況,使得會計信息失真,從而導(dǎo)致外界對銀行經(jīng)營狀況出現(xiàn)誤讀。
(二)會計監(jiān)勢風(fēng)險
會計監(jiān)督的目的是督促會計活動的合法性、合理性及高效性,是會計工作的重要職能。會計監(jiān)督職能弱化,主要表現(xiàn)在一些會計人員會出現(xiàn)操作不規(guī)范而導(dǎo)致會計信息發(fā)生差錯;會計崗位的設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制衡的作用;缺乏系統(tǒng)完善的規(guī)章制度、缺乏權(quán)力牽制監(jiān)督機(jī)制。在這種內(nèi)控弱化情況下,有些銀行出于利益驅(qū)使,出現(xiàn)超規(guī)定限額發(fā)放貸款、會計科目不規(guī)范、對發(fā)放的貸款記在內(nèi)部往來科目上,將一些資金進(jìn)行賬外放貸,沒有放在賬內(nèi)核算,也即是相當(dāng)于私設(shè)小金庫,甚至有些銀行機(jī)構(gòu)拆借操作違反規(guī)定。
(三)會計結(jié)算風(fēng)險
金融行業(yè)的結(jié)算管理工作復(fù)雜性很強(qiáng),而且規(guī)范機(jī)制不完善,很容易被不法分子利用憑證、結(jié)算渠道等手段和方式對資金進(jìn)行套取、侵吞、挪用,這就產(chǎn)生了結(jié)算風(fēng)險,結(jié)算風(fēng)險一旦發(fā)生,涉及到的金額巨大,損害和影響極大,是危害金融體系的主要會計風(fēng)險。處理結(jié)算票據(jù)是銀行會計的一項主要工作內(nèi)容,結(jié)算票據(jù)種類有現(xiàn)金資產(chǎn)、憑證、有價單證等等,若在結(jié)算過程中發(fā)生差錯就會給金融企業(yè)帶來資產(chǎn)損失。偽造假匯票、信用卡惡意透支、貪污盜竊、索賄受賄等案件的發(fā)生往往都會牽涉到會計結(jié)算業(yè)務(wù),如果會計部門放松結(jié)算管制,就容易被犯罪分子有機(jī)可趁,加大了會計結(jié)算風(fēng)險。
二、金融會計風(fēng)險的防控策略
(一)建立適應(yīng)新形勢的金融會計體系
金融會計防范體系的構(gòu)建是一項系統(tǒng)性工程,在構(gòu)建過程中要運(yùn)用系統(tǒng)理論和方法,風(fēng)險防范系統(tǒng)的建立要具備整體性、關(guān)聯(lián)性和動態(tài)性特點(diǎn),以確保金融會計風(fēng)險的防范控制得以高效的實現(xiàn)。首先,梳理基礎(chǔ)會計各方面的工作流程和規(guī)范,嚴(yán)格控制核算環(huán)節(jié),對整個會計工作實行統(tǒng)一集中管理,分級授予不同會計崗位人員相應(yīng)的權(quán)力,約束會計行為,杜絕偽造會計數(shù)據(jù),從而確保會計信息的質(zhì)量。其次,要規(guī)范會計管理體制,這樣可以有效控制一些銀行機(jī)構(gòu)搞賬外經(jīng)營,降低風(fēng)險發(fā)生率,統(tǒng)一會計核算體制,化解金融會計風(fēng)險。
(二)構(gòu)建金融會計風(fēng)險監(jiān)勢保障體系
有效的會計風(fēng)險監(jiān)督是要實現(xiàn)對財會管理全過程的監(jiān)督,全面做好事前、事中、事后全面管理。事前監(jiān)督,就是分析評估潛在的金融會計風(fēng)險,并根據(jù)風(fēng)險大小建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系;事中監(jiān)督,就是對銀行會計狀況實施動態(tài)監(jiān)控機(jī)制,對各項金融風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)有潛在風(fēng)險就會發(fā)出反饋信號。事后監(jiān)督,就是要刊會計原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種財務(wù)報表進(jìn)行檢查分析,若發(fā)現(xiàn)有存在不符點(diǎn),則要進(jìn)一步探入分析,找出原因,并加以糾正,從而避免金融會計風(fēng)險的發(fā)生。
(三)完善內(nèi)控機(jī)制
首先,要建立起獨(dú)立的會計核算體制。在銀行內(nèi)部采用統(tǒng)一的信息化財務(wù)處理手段,對財務(wù)實行集中核算,資產(chǎn)負(fù)債表等數(shù)據(jù)由系統(tǒng)生成匯總上報,至于其他的報表則由財會人員依據(jù)客觀事實進(jìn)行獨(dú)立編制,任何人不得以任何借口干涉財會人員的工作,不得唆使財會人員弄虛作假作假賬,以保障會計信息的真實、可靠性,有效防止會計失真現(xiàn)象。其次,重點(diǎn)加強(qiáng)對容易出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)的控制,會計崗位的設(shè)置要體現(xiàn)權(quán)力相互制衡的原則,建立內(nèi)部財會工作規(guī)范制度,從內(nèi)部做好管理控制工作,對相關(guān)的風(fēng)險點(diǎn)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)測和預(yù)警。
(四)強(qiáng)化會計責(zé)任風(fēng)險意識
不管是銀行的高管還是基層會計工作人員都要形成由上而下的統(tǒng)一認(rèn)識,強(qiáng)化會計責(zé)任風(fēng)險意識。作為管理人員要對會計信息質(zhì)量和會計人員的職業(yè)素養(yǎng)保持關(guān)注,在會計崗位的設(shè)置和人員配置上要合理、科學(xué),形成相互制約、相互牽制的機(jī)制;作為基層會計人員,要充分認(rèn)識至日會計工作中存在的風(fēng)險,要依照金融會計法規(guī)、企業(yè)會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)的法規(guī)法則要求進(jìn)行會計處理,規(guī)范自己的行為,不得利用職位之便違反財經(jīng)法規(guī)謀取私利,與此同時,還要不但學(xué)習(xí)新知識,以確保自己的會計業(yè)務(wù)能力適應(yīng)新形勢的發(fā)展需求。
三、結(jié)束語
我國經(jīng)濟(jì)形式日益多元化,處于經(jīng)濟(jì)核心地位的金融行業(yè)在眾多因素的影響下存在著多種多樣的風(fēng)險,有信貸風(fēng)險、支付風(fēng)險這些傳統(tǒng)的風(fēng)險形式,同時也有金融會計風(fēng)險,而且是金融風(fēng)險的一個重要組成部分,會對金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行產(chǎn)生重要的影響。因此,要充分認(rèn)識至日金融會計風(fēng)險問題,并采取有效的策略進(jìn)行防范和控制。
參考文獻(xiàn):
[1]王翠蘭.我國金融會計風(fēng)險及其防范[J].時代金融,2014
[2]康蘭敏.金融企業(yè)會計風(fēng)險與防范J[].金融經(jīng)濟(jì),2012
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