商業(yè)銀行風(fēng)險的論文

　　隨著我國商業(yè)銀行改革的不斷深入,商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險問題逐步暴露出來,時刻都在威脅著我國的金融安全。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險的論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　商業(yè)銀行風(fēng)險的論文篇1

　　淺析商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范

　　摘要：近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了前所未有的繁榮景象，在集團(tuán)利益的驅(qū)使下，行業(yè)之間的競爭也日趨激烈，特別是金融行業(yè)。雖然我國的金融體制不斷地進(jìn)行深化改革，但是銀行內(nèi)部的管理還不夠完善，最終導(dǎo)致銀行會計工作面臨種種風(fēng)險，下面以商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范為例展開探討。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;會計風(fēng)險;

　　防范作為市場經(jīng)濟(jì)活動的中介，商業(yè)銀行所發(fā)揮的作用決不可忽視，并且越來越重要，但一系列的突出問題也暴露無疑，比如銀行在高收益的利益趨動下，同時伴隨著高風(fēng)險，高風(fēng)險越來發(fā)越受到業(yè)內(nèi)人士的關(guān)注。近期金融案件頻繁發(fā)生，大部分事件都與銀行會計工作存在的漏洞和管理不嚴(yán)有關(guān)，銀行會計風(fēng)險日趨明顯。所以，完善銀行會計的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)會計風(fēng)險防范是目前銀行工作的重中之重。

　　一、概述我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險

　　1.1商業(yè)銀行會計風(fēng)險的基本定義

　　所謂商業(yè)銀行會計風(fēng)險，是指商業(yè)銀行內(nèi)部會計管理機(jī)構(gòu)及其基層網(wǎng)點(diǎn)在進(jìn)行各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)時，受多種因素影響而使銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受損失的不確定性。

　　1.1.1商業(yè)銀行會計的主要職責(zé)

　　從核算內(nèi)容上看，商業(yè)銀行會計的主要職責(zé)既核算對內(nèi)業(yè)務(wù)，又核算對外業(yè)務(wù)，并以對外業(yè)務(wù)為核算主體，使其具有廣泛的社會性、綜合性和客觀性。

　　從核算范圍上看，商業(yè)銀行會計一方面核算商業(yè)銀行本身的業(yè)務(wù)活動，還要核算、反映和監(jiān)督各部門各企業(yè)各單位的資產(chǎn)活動情況。因此，商業(yè)銀行會計的核算對象及其廣泛，具有綜合性、社會性的特征，并且要以宏觀經(jīng)濟(jì)活動為核算的主體，以發(fā)揮商業(yè)銀行會計固有的對客觀經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合反映的特殊功能。

　　1.1.2商業(yè)銀行會計風(fēng)險的類型

　　為了進(jìn)一步防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險，我們必須了解相關(guān)的商業(yè)銀行會計風(fēng)險，只要具備一定的會計風(fēng)險意識，商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范工作才能做得有條不紊。具體地講，商業(yè)銀行會計風(fēng)險主要有幾種表現(xiàn)形式：會計核算風(fēng)險;票據(jù)結(jié)算風(fēng)險;印、押、證管理風(fēng)險;聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險;數(shù)據(jù)系統(tǒng)風(fēng)險;會計人員道德風(fēng)險等。

　　1.2商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的因素

　　1.2.1商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的主要成因

　　首先，未建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制制度。通常來說，商業(yè)銀行都會建立風(fēng)險內(nèi)部控制制度，但是這種風(fēng)險控制度所起的作用微乎其微。為什么呢?究其原因，主要在于商業(yè)銀行會計風(fēng)險內(nèi)部控制制度不夠健全，這種不健全的商業(yè)銀行會計風(fēng)險內(nèi)部控制制度也是風(fēng)險防范的成因之一。

　　其次，工作人員有章不循，規(guī)章制度是成為一種形式。由于銀行工作量繁重，業(yè)務(wù)簡單化，程序化，導(dǎo)致很多銀行會計人員對嚴(yán)厲的規(guī)章制度有章不循。同時由于近年來監(jiān)管嚴(yán)厲，而銀行為營銷需要，從而放棄了一些規(guī)章制度要求。有章不循，等于不章。如果規(guī)章制度成為一種形式，那就很容易引發(fā)銀行會計風(fēng)險。

　　再次，商業(yè)銀行會計和內(nèi)部審計工作的監(jiān)督不力。

　　對于金融行業(yè)來說，監(jiān)督工作非常關(guān)鍵，如果監(jiān)督不力，難免會出現(xiàn)各種各樣的工作漏洞，漏洞直接引起會計風(fēng)險問題的發(fā)生。毫無疑問，商業(yè)銀行會計和內(nèi)部審計工作的監(jiān)督不力，導(dǎo)致了許多會計風(fēng)險，給商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范工作添加了許多麻煩，商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范已成大勢所趨。

　　1.2.2商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的存在問題

　　目前，商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范存在許多問題，首先表現(xiàn)為商業(yè)銀行會計的工作風(fēng)險意識薄弱，其主要經(jīng)營指導(dǎo)思想不夠端正。其次是商業(yè)銀行會計的分支領(lǐng)導(dǎo)分工不合理，使得內(nèi)部管理人員失責(zé)。最后由于部分商業(yè)銀行會計從業(yè)人員的素質(zhì)不高，根本不能勝任會計工作的要求。

　　二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范措施

　　2.1制定商業(yè)銀行會計風(fēng)險的相應(yīng)對策

　　2.1.1建立和完善會計內(nèi)部控制。形成會計風(fēng)險防范機(jī)制：加強(qiáng)思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高會計隊伍的整體素質(zhì);

　　2.1.2推進(jìn)金融創(chuàng)新，加快會計電算化進(jìn)程。防范會計風(fēng)險，建立會計風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)優(yōu)化，提高系統(tǒng)控制操作風(fēng)險的能力。

　　2.2強(qiáng)化我國商業(yè)銀行會計的管理制度

　　2.2.1嚴(yán)格監(jiān)督商業(yè)銀行會計的工作。監(jiān)督商業(yè)銀行會計工作，一是要重視三查：事前、事中和事后檢查，注重對現(xiàn)金憑證的長期監(jiān)督;二是充分運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化內(nèi)控管理。

　　2.2.2提升商業(yè)銀行會計的管理措施。商業(yè)銀行會計的管理措施必須強(qiáng)化內(nèi)部審計的地位與職能，一是必須保持銀行審計部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行對一級法人負(fù)責(zé)，按下查一級的要求實(shí)行。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進(jìn)行責(zé)任追究;二是加強(qiáng)對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督部門審計。

　　三，商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的意義

　　3.1保障商業(yè)銀行會計風(fēng)險的財產(chǎn)

　　商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的有效實(shí)施，可以提高會計的工作效果，更重要的是能夠解決商業(yè)銀行會計面臨的一切財產(chǎn)風(fēng)險。作為金融機(jī)構(gòu)，保護(hù)人們資金財產(chǎn)安全尤為重要，特別是在現(xiàn)代社會，不良因素的侵入對會計工作極為不利，加強(qiáng)商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的意義極為深遠(yuǎn)。

　　3.2挽救商業(yè)銀行會計風(fēng)險的信譽(yù)

　　對于銀行來說，信譽(yù)尤為重要，不良信譽(yù)的銀行將會面臨破產(chǎn)，而銀行信譽(yù)的直接維護(hù)者就是銀行會計，降低銀行會計風(fēng)險，從一定程度上可以增強(qiáng)銀行的市場競爭力。因此，對于商業(yè)銀行的正常運(yùn)營來說，良好的會計風(fēng)險防范工作可以能夠及時挽救商業(yè)銀行會計風(fēng)險的信譽(yù)。

　　結(jié)束語：

　　總之，商業(yè)銀行會計的工作尤為重要，它始終貫穿于商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)商業(yè)銀行會計風(fēng)險，迫在眉睫，長期而艱巨。深入研究我國商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的各種因素，從會計風(fēng)險管理體系、機(jī)制和技術(shù)方面出發(fā)，不斷完善和提高商業(yè)務(wù)銀行會計風(fēng)險防范工作，才能有效抑制商業(yè)銀行風(fēng)險的不斷蔓延，商業(yè)銀行才能在市場經(jīng)濟(jì)的競爭中立于不敗之地。(作者單位：上海浦東發(fā)展銀行寧波分行)

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]朱瑩.淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望.2006，(2).

　　[3]毛愫璜.商業(yè)銀行會計風(fēng)險成因分析與防范[J].時代金融.2013，(2).

　　商業(yè)銀行風(fēng)險的論文篇2

　　試論商業(yè)銀行操作風(fēng)險特征

　　摘要：商業(yè)銀行作為一個金融、經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中十分重要的的主體，由于其特殊的企業(yè)性質(zhì)和對一國或是地區(qū)的金融體系穩(wěn)定的重要影響力而一直備受各方關(guān)注。由于商業(yè)銀行的運(yùn)營資金大部分來自于其負(fù)債業(yè)務(wù)，而其自有資本僅占其全部資本的較小份額。受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境等宏觀因素和銀行自身信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量等微觀因素的影響，看似穩(wěn)定的負(fù)債業(yè)務(wù)資金來源可能會在極端情況下出現(xiàn)大幅波動，且客戶在銀行的存款期限往往較短。同時商業(yè)銀行的主要利潤來源-貸款業(yè)務(wù)，往往具有較長的回收期限。這就是我們常說的“長貸短存”，所以稍有不慎商業(yè)銀行可能就會面臨資金鏈斷裂的困境。即使有其他資金來源來補(bǔ)充，如：央行再貸款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債。也可能對商業(yè)銀行的形象和信譽(yù)造成嚴(yán)重的不良影響。本文將對商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險的特征進(jìn)行研究。以期能夠找出防范操作性風(fēng)險有效辦法。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;操作性風(fēng)險;道德風(fēng)險

　　一、緒論

　　1.1操作性風(fēng)險的定義

　　巴塞爾委員為對操作風(fēng)險給出的定義是：操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。從操作風(fēng)險的定義可以看出，這種類型的風(fēng)險與“操作”二字緊密相關(guān)。“操作”是與人緊密相關(guān)的，不論是人員操作或者是系統(tǒng)又或是內(nèi)部過程都有人參與其中，所以從這點(diǎn)來看，操作風(fēng)險其實(shí)是伴隨著商業(yè)銀行的誕生就產(chǎn)生了的，只是近些年來才逐漸被重視起來。

　　1.2操作性風(fēng)險的危害

　　來看一下中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部印發(fā)的員工培訓(xùn)教材《柜員業(yè)務(wù)知識必讀》中的一段話：“柜員操作風(fēng)險是指柜員在日常操作中，由于業(yè)務(wù)素質(zhì)、技能不足、或敬業(yè)精神不夠，道德水平低下等原因在辦理具體業(yè)務(wù)過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險，這是柜員業(yè)務(wù)中最常見最基本的風(fēng)險。往往給銀行帶來最為直接的資金和信譽(yù)損失”。可以看出，操作風(fēng)險可能給銀行帶來的最大風(fēng)險就是資金和信譽(yù)的損失。資金是銀行經(jīng)營之本，離開了資金商業(yè)銀行就沒有賴以生存之本，而信譽(yù)則是目前在銀行業(yè)市場競爭不斷加劇的格局下各家商業(yè)銀行加強(qiáng)自身競爭力的又一核心要素。而僅僅是最基層的柜員操作風(fēng)險就會給銀行帶來資金和信譽(yù)上的損失，更不用說銀行中高層領(lǐng)導(dǎo)干部的操作風(fēng)險所帶來的危害，類似的較為著名的案例有：巴林銀行產(chǎn)案例、大和銀行案例等一系列案例。在這些案例中，人員操作風(fēng)險所產(chǎn)生的后果都對當(dāng)事銀行帶來了巨大危害。所以操作風(fēng)險所產(chǎn)生的危害程度并不亞于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。這必須要引起我們的足夠重視。

　　1.3操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因

　　想要探究操作風(fēng)險的特征就需要找到其產(chǎn)生的原因，就目前來看操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因無外乎三種類型：1、相關(guān)人員由于業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致的操作失誤。2、相關(guān)人員因責(zé)任心不強(qiáng)而導(dǎo)致的操作風(fēng)險。3、相關(guān)人員由于道德問題而做出的堅守自盜行為。下面就這三種原因逐一進(jìn)行分析。

　　(1)相關(guān)人員由于業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致的操作失誤

　　一般來說從業(yè)年限較長的人員相對專業(yè)素養(yǎng)較高，對相關(guān)業(yè)務(wù)也比較熟悉，但是這并不是絕對的。以農(nóng)業(yè)銀行某支行為例：該支行共有柜員5人，三級主管3人，這8人當(dāng)中以三級主管陳某的業(yè)務(wù)最為熟悉，無論是該行原有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)還是即將上線正式取代舊系統(tǒng)運(yùn)行的新系統(tǒng)其掌握程度都十分熟練。在5人柜員當(dāng)中，張姓柜員的工作年限比主管陳某更長，但是對即將上線正式運(yùn)行的新系統(tǒng)并不熟悉，很多操作的流程并不熟悉。

　　在操作風(fēng)險案例當(dāng)中由于操作人員業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致的失誤所帶來的后果一般并不是十分嚴(yán)重，且一般在發(fā)現(xiàn)后都能通過相應(yīng)措施及時彌補(bǔ)。近年來各商業(yè)銀行在員工招聘方面也在不斷提高人員綜合素質(zhì)，并不定期的舉行各種培訓(xùn)，在注意提高人員素質(zhì)的同時各商業(yè)銀行在流程、制度方面也在不斷完善。所以這種操作風(fēng)險的危害程度相對較低。

　　(2)相關(guān)人員因責(zé)任心不強(qiáng)而導(dǎo)致的操作風(fēng)險

　　在相當(dāng)一部分銀行操作風(fēng)險案例中，相關(guān)人員因責(zé)任心不強(qiáng)或業(yè)務(wù)不熟悉被他人惡意欺詐而致使銀行的資金和信譽(yù)受到損失占了相當(dāng)一部分比例。

　　(3)相關(guān)人員由于道德問題而做出的堅守自盜行為

　　這種產(chǎn)生的原因歸結(jié)起來主要有，1、內(nèi)部人員不能抵御每天面對大量現(xiàn)金的誘惑沒有擺正心態(tài)。2、有不良愛好，如：賭博、購買彩票成癮等。

　　二、操作風(fēng)險的特征

　　在了解什么是操作風(fēng)險、操作風(fēng)險可能帶來的危害以及操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因后，我們將結(jié)合具體案例找出并分析操作風(fēng)險的一些特征。

　　2.1前多后少

　　這里的前多后少是指與近些年相比，往年的商業(yè)銀行操作風(fēng)險案例較多，尤其是基層員工出現(xiàn)監(jiān)守自盜、違規(guī)操作的案例層出不窮，這些案例具有發(fā)案金額相對較小、作案手法簡單、帶來的危害不大等特點(diǎn)。究其原因?qū)е虏僮黠L(fēng)險具有此特征的原因是早先我國商業(yè)銀行與國外商業(yè)銀行相比處于起步階段，經(jīng)營方法簡單粗放、管理體制混亂、業(yè)務(wù)流程不清楚、規(guī)章制度不健全，以至于在許多日常簡單的柜員操作中有很多漏洞讓人有機(jī)可乘。隨著銀行業(yè)逐步發(fā)展走上正軌，加之向國外學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念和完善的規(guī)章制度，我國商業(yè)銀行在近些年逐漸建立起了一整套的完善的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程。做到了從根本上杜絕了大部分漏洞的發(fā)生，從源頭上最大程度上減小了操作風(fēng)險發(fā)生的可能性。例如：中國農(nóng)業(yè)銀行支行一級后臺主管原最高級別為9級主管，現(xiàn)柜臺主管最高級別僅為3級，并在各地成立授權(quán)中心，上收大部權(quán)限，實(shí)際業(yè)務(wù)中很多需授權(quán)部分需上傳至授權(quán)中心由中心9級主管授權(quán)，支行上傳的業(yè)務(wù)授權(quán)申請件會被系統(tǒng)自動切分，切分后的申請件會被傳送至不同主管手中進(jìn)行分別審核，最后由系統(tǒng)自動還原。

　　2.2不定時的水雷

　　操作風(fēng)險就像一顆不定時的水雷，平時它深藏于水下，不被人所察覺，但是它隨時可能爆炸。我們不可能知道一個員工在何時會在操作中犯錯，也同樣不可預(yù)知一個員工會在何時因?yàn)楦哳~賭債而選擇鋌而走險。即任何一個時間點(diǎn)都可能發(fā)生操作風(fēng)險。 　　2.3手段從單一向多元發(fā)展

　　從較早時間來看，內(nèi)部人員監(jiān)守自盜又或是外部欺詐的手法都相對單一，主要有：利用自身職權(quán)之便盜用銀行資金、挪用儲戶存款、虛開賬戶等。制作虛假印鑒非法挪用、盜用他人資金，制作虛假存單等單據(jù)騙取銀行存款。但是隨著近些年來銀行規(guī)章制度以及操作流程的完善，簡單的作案手法已經(jīng)很難再蒙混過關(guān)，即使有些內(nèi)部人員敢冒天下之大不韙涉險違法操作也會很快被銀行的內(nèi)部自查機(jī)制查獲。所以最新的操作風(fēng)險已經(jīng)向著大深度和大廣度的人員內(nèi)外勾結(jié)、共同作案轉(zhuǎn)型，這種作案手法從發(fā)現(xiàn)難度上較以往的手法有所加大，銀行完善的制度和流程在眾多人員的共同作用下也只是空有其表。

　　2.4涉案人員層次不斷提高

　　同樣要追尋到我國銀行業(yè)的規(guī)章制度和流程的不斷完善，基層業(yè)務(wù)人員想要獨(dú)自完成違法操作已基本不可能，而操作風(fēng)險也因此向著更高層次的中層干部甚至是高管這一更高層次延伸。在高級管理人員的掩蓋下，相當(dāng)一部分的違法行為在短期內(nèi)甚至是長期內(nèi)都很難被察覺。

　　2.5高智商高科技作案

　　隨著商業(yè)銀行高新科技應(yīng)用程度的不斷加深，一部分以高科技手法作案的案例涌現(xiàn)出來成為銀行業(yè)操作風(fēng)險的又一新風(fēng)向。以農(nóng)行某市網(wǎng)點(diǎn)為代表三級主管A某在利用職務(wù)之便復(fù)制九級主管B某主管卡進(jìn)入機(jī)房終端偽造賬戶支取現(xiàn)金，并虛假開戶采取“1001現(xiàn)金續(xù)存”交易抹平庫存現(xiàn)金。最終共取現(xiàn)消費(fèi)金額20262783元。

　　三、總結(jié)

　　伴隨著我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理體制及風(fēng)險防范體制的不斷完善，操作性風(fēng)險已經(jīng)逐漸成為商業(yè)銀行日常風(fēng)險管理中的重點(diǎn)，而作為操作性風(fēng)險的最核心因素“人”則是重中之重。近年來的一些案例表明，在越來越完善的系統(tǒng)控制之下，由于員工業(yè)務(wù)不熟、粗心大意等問題所導(dǎo)致的操作性風(fēng)險在很大程度上都能夠做到事前防范和事后補(bǔ)救。但是，由于員工自身原因而導(dǎo)致其故意做出挪用公款、篡改賬目等危害銀行的行為是最難防范的，且這部分員工多為具有一定權(quán)限的中高級管理層人員，所以他們的這種行為更加隱蔽，更加難以被發(fā)現(xiàn)，對于這個問題的研究不僅具有很強(qiáng)的理論意義，同時對于指導(dǎo)業(yè)界對操作性風(fēng)險的防范也有著較強(qiáng)的指導(dǎo)作用。(作者單位：安徽大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院)

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]閻斌玉 內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行的操作性風(fēng)險管理[J];發(fā)展;2011年08期

　　[2]許冰清 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀分析[J];商業(yè)文化/(下半月);2011年07期