論商業(yè)銀行內控機制管理的創(chuàng)新思考

　　隨著我國金融體制改革步伐的加快，銀行監(jiān)管部門及金融市場對商業(yè)銀行的內部管理提出了新的要求，強化和創(chuàng)新商業(yè)銀行的內控機制也便提到案上。強化和創(chuàng)新是由現(xiàn)有商業(yè)銀行的內控機制的現(xiàn)狀和所存在的問題所決定的，也是商業(yè)銀行自身健康發(fā)展的根本保障，是應建設現(xiàn)代金融企業(yè)而產(chǎn)生的。

　　一、商業(yè)銀行內控機制的重要性

　　商業(yè)銀行內控機制是銀行為了提高自身管理水平，做好各項經(jīng)營管理工作，防范各種商業(yè)風險，促進銀行各項經(jīng)營活動有效運行而制定的各種業(yè)務操作程序、管理辦法與各種管理體制和措施的總稱。由此可見，商業(yè)銀行內控機制其首先是金融業(yè)企業(yè)內部管理制度的重要組成部分;其次，商業(yè)銀行內控機制的建立有利于提高銀行管理質量，降低經(jīng)營風險，保障銀行資產(chǎn)安全、完整、增值，是商業(yè)銀行健康發(fā)展的根本保障;最后，商業(yè)銀行內控機制在銀行運營過程中，對內部管理起約束、控制的作用，有利于地保證了各項操作規(guī)程、辦法得以順利實施。

　　二、商業(yè)銀行內控機制的現(xiàn)狀和不足

　　按現(xiàn)代企業(yè)制度進行綜合性改革，努力建設成具有一定實力和美譽度、忠誠度的，并能擠身于國際行列的現(xiàn)代商業(yè)銀行，是我國國有獨資商業(yè)銀行改革的目標，是現(xiàn)代化金融體制改革的要求。縱觀我國現(xiàn)有商業(yè)銀行，各項相關管理體制普遍健全，內控機制也基本運行良好，充分發(fā)揮出了內控機制的重要功能，使得我國商業(yè)銀行一度進入平穩(wěn)、上升的態(tài)勢。

　　但近幾年，由于受各種相關因素的影響，原有的內控機制漸漸地落后于市場改革的步伐，出現(xiàn)了許多與市場不相協(xié)調的問題，其主要表現(xiàn)在：(1)產(chǎn)權制度改革嚴重滯后。在此之前，商業(yè)銀行均規(guī)屬于國家所有，其商業(yè)銀行股權自然也就全部集中于國家，商業(yè)風險也完全由國家承擔，這與現(xiàn)在提倡的股權多元化是相悖的，是不相吻合的;(2)授權混亂、不規(guī)范。由于授權的不規(guī)范，時常導致越權、繞權之事的發(fā)生，嚴重影響了銀行內部調控職能;(3)稽核部門控制力度不夠。目前，商業(yè)銀行運行體制尚不適應于一級法人負責的稽核管理體制，稽核部門的作用尚無法正常發(fā)揮，或者說發(fā)揮的作用不大;(4)缺乏相應的監(jiān)督機制，內控制度不健全，內控內容不明確。商業(yè)銀行現(xiàn)行內部管理體制在運行過程中，尚有許多不足之處。一些部門或崗位都缺乏相應的監(jiān)督管理體制和措施，缺乏系統(tǒng)、完整的經(jīng)營管理和業(yè)務經(jīng)營的內控制度，這些都對于銀行自身的發(fā)展是非常不利的;(5)各項相關的管理體制需要完善，風險控制能力仍有待加強;

　　三、商業(yè)銀行內控機制創(chuàng)新的必要性

　　商業(yè)銀行內控機制的建立，主要是為了確保商業(yè)銀行內部各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，從而有效地保證商業(yè)銀行的各項經(jīng)營策略的全面實施，經(jīng)營目標也能得以實現(xiàn)，是風險管理體系有效性的有力保障。因此，商業(yè)銀行內控機制的創(chuàng)新，不僅是中央金融監(jiān)管的外在要求，同時也是實現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標和抵御金融風險的內在需求。之所以說商業(yè)銀行內控機制必須創(chuàng)新的原因總結規(guī)納后，筆者認為有以下幾點：

　　1.這是由商業(yè)銀行本身所具有的特征所決定的。商業(yè)銀行雖說與其它企業(yè)一樣要照章納稅，自負盈虧，以追求利潤最大化為目標，但它也有別于一般的企業(yè)。商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和金融負債為經(jīng)營對象，它所經(jīng)營的商品是貨幣和貨幣資本，為客戶提供所有的金融服務。有鑒于此，商業(yè)銀行的內控機制更需要保持新鮮的活力，不斷地強化和創(chuàng)新，以保證商業(yè)銀行的茁壯成長。

　　2.是由商業(yè)銀行自身所處的地位所決定的。商業(yè)銀行是我國金融機構的重要組成部分，它肩負著支持地方經(jīng)濟發(fā)展，促進地方經(jīng)濟繁榮的偉大責任。而一個地方要迅速成長起來，其主要依托于地方企業(yè)的發(fā)展情況，支持地方企業(yè)的健康發(fā)展，理所當然地也成了商業(yè)銀行的一個重擔和責任。因此，對商業(yè)銀行內控機制進行創(chuàng)新，是為了更為充分地發(fā)揮商業(yè)銀行的各項職能，以此來完成它肩負的各項使命。

　　3.是商業(yè)銀行自身發(fā)展的必然要求。由于商業(yè)銀行其經(jīng)營對象、經(jīng)營商品和經(jīng)營方式的特殊性，決定了商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟體系中的重要地位。強化和創(chuàng)新商業(yè)銀行內控機制，實質上就是為保障市場體系的正常運轉，確保國民經(jīng)濟的協(xié)調發(fā)展，確保商業(yè)銀行在追求自身經(jīng)濟利益的同時，客戶的相關利益也要得到保障。近年來，金融案件的屢屢發(fā)生，從側面上也反應了我國商業(yè)銀行的內控機制存在著一些問題。因此，對商業(yè)銀行的內控機制進行創(chuàng)新和優(yōu)化是商業(yè)銀行自身發(fā)展的需要。

　　4.是由商業(yè)銀行自身內控機制的運行狀況所決定的。商業(yè)銀行在進行各項管理體制建設時，必須把強化內控機制當作一項重要工作來抓，做好內控機制各方面的工作，如資金管理、信貸管理、財務管理、審計監(jiān)督等，確保順利運行，方能追求自身利潤的同時，充分發(fā)揮其自身的職能，促進地方經(jīng)濟的發(fā)展。

　　四、商業(yè)銀行內控機制創(chuàng)新思路和創(chuàng)新措施

　　隨著商業(yè)銀行自身不斷的壯大，各項業(yè)務的不斷拓展，其內控機制的創(chuàng)新勢在必行，那么，應如何進行內控機制的創(chuàng)新，才能更為有效地推進內控機制的建設，以此來保證商業(yè)銀行進入良性、健康的發(fā)展呢?筆者在此提出幾點拙見：

　　第一，從推進商業(yè)銀行的組織制度入手，對其進行創(chuàng)新，從而有效地增強商業(yè)銀行的組織控制能力。這里可以從三個方面著手：一是積極推進產(chǎn)權制度改革，完善法人治理結構，把國有商業(yè)銀行改為由國家進行控股的股份制銀行，這樣更有利于商業(yè)銀行發(fā)揮自身的優(yōu)勢，調動商業(yè)銀行的積極性，使商業(yè)銀行在運作過程中更為靈活;二是對現(xiàn)有的組織體系進行整改，使其進入有序、高效的狀態(tài);三是完善和規(guī)范法人授權，明確界定各級主要職能及主導地位，減少管理層次，使商業(yè)銀行逐步走向統(tǒng)一的法人體制。

　　第二，在建立健全信貸決策體系，確立信貸資產(chǎn)管理責任制的基礎上，精心構筑“三道防線”。信貸決策體系與信貸資產(chǎn)管理責任制是降低國有商業(yè)銀行經(jīng)營風險的前提和保證，二者的完善有利于提高商業(yè)銀行風險抵御能力。當前國有商業(yè)銀行存在的最大風險就是信貸風險，因此，信貸決策體系與信貸資產(chǎn)管理責任制的建立和完善迫在眉睫，但同時，也必須對其原來的制度和體系進行改革、創(chuàng)新，“取其精華，棄其糟粕”，“三道防線”的建立是降低風險的關鍵。具體指：(1)制度防線。積極推行三查分離制度，將各級行的貸款調查、審查職能和批準發(fā)放、辦理職能等分開，并建立貸款相關的各項基本檔案，以備商業(yè)銀行內部隨時監(jiān)查，對有風險的情況能及時做出預警，果斷采取措施。(2)輿論防線。加大信貸政策宣傳力度，增強信貸工作的透明度，有利于銀行與個人、企業(yè)、政府等的交流與溝通，促進相互了解，取得相互支持。(3)法律防線。對信貸相關的一切事務，必須依法辦貸，所有手續(xù)和程序必須符合法律法規(guī)，使其所產(chǎn)生的業(yè)務具有法律效力，獲得法律的支持和保護。

　　第三，轉變思想觀念，對現(xiàn)行的人事分配制度進行改革，建議推行行員“淘汰制”。銀行在選人、用人方面必須改變傳統(tǒng)的觀念，要變被動為主動，實行行員“淘汰制”，這樣才能不斷的優(yōu)化商業(yè)銀行的內部結構，培養(yǎng)行員們的競爭意識和危機意識，不再認為是“鐵飯碗”。有了競爭和危機意識，相信商業(yè)銀行的相關工作人員和領導的工作將會更為出色。

　　第四，建立強有力的督查機制和內控監(jiān)督機構。督查機制的建立，其目的并不是為了處罰，它主要是建立在自覺執(zhí)行的基礎上，是為了確保有效地防范風險，防弊補漏，減少工作誤差，方才可以充分發(fā)揮稽核審計在防范銀行經(jīng)營風險中的控制作用。建立嚴格的監(jiān)督和檢查機制，是做好相關業(yè)務的評估及審計工作的關鍵，而內控隊伍建設的加強，則是確保內控機制順利進行的基石。在操作過程中，內控監(jiān)督機構在形式上和實質上必須保持獨立。

　　建立健全科學有效的內控機制，并進行不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化，是實現(xiàn)商業(yè)銀行體系安全與效率的關鍵。只有不斷地對現(xiàn)行內控機制進行改革和強化，商業(yè)銀行才能具有新鮮的活力和造血功能，是實現(xiàn)我國商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展的主動力。