現金管理論文
市場經濟體制的逐步健全,使得我國企業(yè)的財務管理日趨規(guī)范化,但是,絕大部分企業(yè)的現金管理卻仍然停留在粗放式管理的階段,導致企業(yè)的財務管理費用過高,造成資源的浪費,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。下面是學習啦小編為大家整理的現金管理論文，供大家參考。
現金管理論文范文一：淺談中小企業(yè)現金流管理問題探討
摘要：就目前我國經濟發(fā)展狀況來看，中小企業(yè)在國民經濟中的地位及重要性是不容置喙的，可以說中小企業(yè)代表著國家及民族的希望。然而，近些年我國中小企業(yè)的發(fā)展現狀很令人擔憂，普遍存在著資金不足、信譽度低、重生產銷售、輕內部管理等問題。本文以中小企業(yè)現金流為研究對象，在對我國中小企業(yè)現金流管理的特點及其存在的問題進行分析的基礎上，重點提出了加強中小企業(yè)現金流管理的對策。
關鍵詞：中小企業(yè);現金流;現金流管理：問題探討
中小企業(yè)作為我國國家經濟的“底座”，隨著經濟的快速發(fā)展，在國民經濟中的地位日益突顯。據統(tǒng)計資料顯示，在全國工商部門注冊登記的企業(yè)中，中小企業(yè)占全國企業(yè)總數的99%，中小企業(yè)的生產總值占我國GDP的40%，出口額占出口總額的60%，實現利稅約占40%，中小企業(yè)提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)人數的75%中。中小企業(yè)在為推進國民經濟增長、緩解就業(yè)壓力等方面發(fā)揮作用的同時也暴露出諸多問題。世界500強企業(yè)平均壽命在45歲左右，而我國中小企業(yè)平均壽命僅為2.9歲，5年淘汰率近70%，約30%左右的中小工業(yè)企業(yè)處于虧損狀態(tài)，僅有三成左右具有成長潛能，66.9%的企業(yè)面臨的最主要問題是“資金不足”?！?】我國中小企業(yè)之所以“短命”，究其原因皆是因為現金短缺和現金流管理混亂所致，混亂的現金流管理，使所籌集到的“寶貴資金”無法有效使用，而使“資金短缺”問題雪上加霜。中小企業(yè)如何做大做強，加強現金流管理，保持“血液”在企業(yè)中的順暢流通，顯得尤為重要。
一、中小企業(yè)現金流管理的特點
中小企業(yè)現金流管理既有現金流管理的一般共性，又有小微企業(yè)的個性特點。以往學術界多是廣泛的對企業(yè)現金流管理進行研究，鮮有詳細的針對中小企業(yè)現金流管理問題進行研究的文章。下面首先分析中小企業(yè)現金流管理的特點，用于以區(qū)別大企業(yè)現金流管理特點。
(一)目的性不是很強
企業(yè)現金流管理最終是為了提高企業(yè)價值。中小企業(yè)由于自身所處環(huán)境、自身發(fā)展情況所限，其現金流管理多是為了滿足營運資金流動性所需，使企業(yè)資金不至于短缺。中小企業(yè)現金流管理目的性不是很強，多是在管理層不自覺的狀態(tài)下進行的。
(二)連續(xù)與廣泛性明顯
由于現金的特殊性，決定中小企業(yè)現金流管理連續(xù)廣泛性的存在企業(yè)的一切經營活動中。從企業(yè)的創(chuàng)辦到走向穩(wěn)定的軌道到發(fā)展壯大都需要資金的支持。融資活動體現了現金流的流入，投資活動體現了現金流的流出，經營活動體現了現金流的流轉與增值保值。企業(yè)的一切活動始于現金流，也終于現金流。
(三)重點性較突出
企業(yè)價值受未來現金流的流入量所影響，故現金流管理應以未來穩(wěn)定的現金流入為重點?，F金流若喻為“血液”，籌資活動便可視為“輸血”，投資活動可理解為把自己的“血液”放在外人的身體里“造血”，營運活動則是自己“造血”，分配活動則為“放血”。中小企業(yè)現金流管理重點性很強，應把重點放在日常營運活動上，并力求在各種經營活動的平衡中，實現現金流的增值。
二、中小企業(yè)現金流管理中存在的問題
(一)經營活動中對現金流問題關注不夠
對于中小企業(yè)的經營管理來說，最直接、客觀反映企業(yè)經營狀況好壞的標準是能否形成健康、良性的現金流。但現實生活中，我國中小企業(yè)的領導者多把注意力放在利潤指標上，很少強調現金流的重要性，很少關注現金流的健康與否問題。往往到需要用錢時才知道現金流的重要性，平時只看重報表上的“賬面利潤”，很少對現金流加以規(guī)劃、預測和管理，缺錢就臨時籌借，錢多了則大手筆的胡亂支出。
(二)投資決策的不合理導致現金流流動的盲目性
大多數的中小企業(yè)管理者缺乏戰(zhàn)略眼光，進行投資決策時往往存在短視行為。他們的做法往往是“有市場就投資”，盲目跟著“感覺走”，根本不考慮企業(yè)所處的發(fā)展階段和企業(yè)自身的實力能否支撐這一決策，最終造成資金無計劃流動，投資收益較低。從戰(zhàn)略角度出發(fā)，企業(yè)應該不僅僅關注目前的現金流，還應關注企業(yè)未來的現金流。因為只有從戰(zhàn)略上努力形成企業(yè)未來的良性現金流，才能使企業(yè)在發(fā)展中立于不敗之地?！?】
(三)融資決策的不合理使資金融資中產生較大風險
我國中小企業(yè)普遍存在融資難問題。他們由于效益低、風險高以及信用低等原因，深受銀行歧視。所以企業(yè)不得不把融資目光轉向民間借貸，通過借助抵押貸款、高利貸貸款、相互擔保等手段獲得需要的資金，這樣就加大了企業(yè)流動資金籌資的風險。在這個極其復雜的資金鏈條中，融資杠桿被放大，一旦某個資金鏈條出現問題，就會引發(fā)一系列連鎖反應，加大了企業(yè)陷入財務危機的風險。
(四)日常閑散資金缺乏有效管理
中小企業(yè)由于人力有限、會計人員職業(yè)素質有限、加之管理層的不重視，所以目前大多數中小企業(yè)內部缺少一套有效的保值、增值的現金流管理模式?！?】大部分中小企業(yè)多把閑散資金放在銀行，雖然可以為企業(yè)帶來一定的利息收益，但是由于貨幣具有時間價值，在通貨膨脹普遍存在的今天，貨幣的貶值速度很可能超過其存款的利息率，從而使企業(yè)存款貶值，獲得負的投資收益。
三、加強中小企業(yè)現金流管理的對策
(一)加強現金流管理意識
企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，資金管理以價值創(chuàng)造管理為中心，這一理念應成為管理者的共識。與這一觀念對應的，企業(yè)經營管理者還應該在生產經營過程中強化一系列的新管理觀念，增強現金流管理意識，以使企業(yè)建立現代企業(yè)制度、把中小企業(yè)做大做強?！?】企業(yè)的財務管理人員應及時培訓和更新自身的財務知識，提高現金流管理和風險管理意識。管理層不能只重利潤而輕視現金流，要明白利潤是種“錯覺”，現金流才是永恒的“現實”?！?】管理層要明白只有現金才能滿足各種支付，才能償還各種到期債務，才能購入各種資產與生產用原材料以滿足生產經營所需。利潤只不過是紙上數據，可以通過各種會計政策、會計估計的選擇，人為的創(chuàng)造各種理想利潤。
(二)完善現金流預算管理
凡事預則立，不預則廢。中小企業(yè)現金流的經營與管理亦是如此，沒有預算，管理就猶如黑暗中走路，茫茫然不知往何處走或不知怎么做才好。有了預算，企業(yè)猶如有了指南針，管理人員可以隨時根據預算判斷企業(yè)的經營業(yè)績狀況?！?】中小型企業(yè)相對于大型企業(yè)在現金預算方面明顯不足，管理欠缺，對外部資金的依賴性強，易受到資本市場變動沖擊和影響。因此，相對中小企業(yè)來說，能夠預測現金的流動，從而監(jiān)控企業(yè)未來發(fā)展的能力，是確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展的必備條件。
中小企業(yè)現金預算，它是中小企業(yè)日常業(yè)務預算和特種決策預算為基礎所編制的反映現金收支情況的預算?，F金預算的編制是形成良好現金流量管理的一個非常重要的一部分，是現金流量管理的準繩?，F金預算主要是為了確保在需要時有可供使用的現金;在正常營運時期識別出現金短缺，并采用適當的補救措施：可以申請債務延期暫緩還本付息、拋售有價證券或向銀行借款，發(fā)現償還到期債務后有多余現金，應拿出一部分投資有價證券
(三)提高現金收支管理水平
1、制定合理的應收賬款信用政策
應收賬款信用政策的制定應考慮企業(yè)的生產能力運行及存貨的現有狀況，中小企業(yè)如果存貨積壓、生產能力閑置，則應制定寬松的信用政策。把應收賬款的收回狀況與財務部門、銷售部門的績效水平緊密掛鉤，樹立責、權、利相結合的考核辦法。調動一切“關系”，使用各種方法清收欠款，對拖欠款項可以信函、電話、派專人上門催收、請相關機構幫助催收或直接采取法律行動等方法。
2、盡量延遲支付應付款項
應付賬款的管理主要是在不影響本企業(yè)信譽的前提下盡可能的推遲應付賬款的支付期。可以采用匯票付款，控制支出時間，實行“朝收晚付”原則。中小企業(yè)還應當與當地銀行保持良好的關系，使企業(yè)貸款、還款、存款和轉賬結算都能順利進行。但需要注意的是企業(yè)在延遲支付等現金管理活動中還要考慮利益相關企業(yè)的狀況，不能因一點小利而影響企業(yè)的信譽以及長久的企業(yè)合作關系。
3、合理利用現金浮游量
企業(yè)可以利用的是那些本企業(yè)已經支付的款項，但是相關票據仍在收票人及銀行之間處理，該款項仍被企業(yè)實際占有控制，企業(yè)仍可以暫時動用該筆存款。如果這些浮游量能被準確估計，企業(yè)就可以利用浮游量投資其他收益較高的資產。但是，一定程度也會影響企業(yè)的信譽及企業(yè)關系。故中小企業(yè)在利用現金浮游量時要權衡利害得失，考慮是否能準確的預測現金流，不能盲目的使用現金浮游量。
(四)構建最佳現金持有量模式—經驗預測模式
財務上最佳現金持有量模型有隨機模型、存貨模型、現金周轉模型，這些模型都有自己的試用范圍及優(yōu)點長處?，F實中許多中小企業(yè)的現金持有量波動很大，中小企業(yè)財務人員有限、財務人員素質參差不齊，加之成本效益原則的考慮，大多中小企業(yè)是不適合也不考慮用上述模式來確定企業(yè)的最佳現金持有量的。結合中小企業(yè)的特點，我們可采用一種新的模式一經驗預測模式來計算中小企業(yè)的最佳現金持有量。
綜上可知，在所有模型中，這種模型靈活、簡便、實用、可以很快預測當日的現金流需用量。現實經濟生活中，許多中小企業(yè)基于成本效益原則也是這樣預測最佳現金持有量的，只不過實踐中得出的規(guī)律，沒有從理論上上升為一個“模型”而己。
(五)加強現金流的風險管理
中小企業(yè)的在經營管理過程中要時刻牢記風險管理理念，在整合財務、審計等部門的基礎上，建立獨立的風險管理機構，應時刻對企業(yè)經營活動中所面臨的經營及財務風險進行監(jiān)控。而對于那些規(guī)模較小的企業(yè)可根據自己的具體實際情況指派專業(yè)的財務人員，由他們定期或不定期地對企業(yè)現金流進行各種風險分析與評估。
中小企業(yè)可以根據企業(yè)財務報表和掌握的內部信息，對現金流量進行定量和定性分析,找出現金流存在的風險?，F金流的定量分析主要是分析這些現金流的來源：例如現金凈增加額，管理人員在分析時要注意現金凈增加額是由經營活動產生，還是籌資或投資活動產生，如果是經營活動產生則說明企業(yè)日常經營活動平穩(wěn)，說明企業(yè)在自己“造血”，且應收賬款收回能力較強;如果是籌資活動產生則說明是企業(yè)舉借外債或吸收投資而形成的，企業(yè)在“輸血”，這會使企業(yè)在未來將支付更多的利息或者股利;如果是投資活動產生則說明是由處置固定資產、無形資產或長期資產引起，則可以理解為企業(yè)生產經營能力在下降，或者是企業(yè)在調整資產結構與改變未來發(fā)展方向。對現金流風險的定性分析，主要是財務管理人員憑借自己的工作經驗、對資本市場的敏銳層度，進行的個人價值判斷。定性分析雖然在一定程度上彌補定量分析因資料量化不足的弊端，但由于主觀色彩較強，只能作為定量分析的一個補充。企業(yè)的專業(yè)風險管理人員應結合對現金流風險的定量和定性分析，提出專門的風險分析報告，對現金流風險做出綜合詳細的評價，供中小企業(yè)管理層決策使用。
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現金管理論文范文二：淺談建筑施工企業(yè)現金流管理存在問題及對策
【摘要】現金流管理是現代企業(yè)資金管理的基礎和資金運轉核心, 企業(yè)在生存發(fā)展中對現金的依賴程度越來越高，如何掌控好現金的流轉成為制約其生存發(fā)展的重要因素。如今，不斷收緊的信貸政策、不斷上漲的貸款利息使得企業(yè)融資成本不斷增加。越來越多的現金流管理問題也給企業(yè)的管理提出更多的要求和挑戰(zhàn)，特別是對于較為依賴現金流的建筑施工企業(yè)。建筑施工企業(yè)更應該提高企業(yè)現金流管理意識，針對現金流管理存在的各項問題及時予以改正及控制，保障企業(yè)生產經營狀況，保證企業(yè)價值創(chuàng)造能力的提升。本文分析了建筑施工現金流管理中有關存在的問題, 并提出了相應的對策和建議。
【關鍵詞】建筑施工企業(yè) 現金流 管理
一、引言
“在制定關于資本運用和來源的戰(zhàn)略時,最需要關注的是現金流量”。這是美國著名戰(zhàn)略管理專家W.H.紐曼曾提出的著名觀點。堪稱為企業(yè)血液的現金流，是企業(yè)生存和發(fā)展的根基，更是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈。具體而言，現金是促進企業(yè)不斷前進的基本動力,它承擔著企業(yè)的經營成本和費用,與此同時現金的流動又能為企業(yè)帶來盼望的利潤。
現金流即現金流量，是現代理財學中的一個重要概念。它是指企業(yè)生產經營過程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額所形成的現金凈流量。具體地說，有別于我們通常所理解的手持現金，此處所指的現金流量管理中的“現金”是指企業(yè)的庫存現金、銀行存款，以及現金等價物——也即企業(yè)所持有的流動性較強、期限較短、較容易轉換為現金、價值變動風險很小的投資等。它包括可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。這種投資雖然不是一般意義上的現金，但其支付能力很強，幾乎隨時可以變現，可視為現金。
在建筑施工企業(yè)中，企業(yè)現金流動情況日益受到重視，從管理部門到與企業(yè)密切相關的債權人和投資者，都日益注重?，F金被稱為企業(yè)經營中的“血液”，“血液”流通是否通暢、“血液”質量是否良好決定著一個企業(yè)經營的生命的長度和深度。鑒于此，現金流量管理對于建筑施工企業(yè)具有重要的意義，必須采取積極措施積極管理。
二、當前建筑施工企業(yè)現金流管理中存在的問題
國家緊縮銀根的政策將深刻影響企業(yè)的資金運作，又因為最近幾年競爭日趨激烈建筑市場，資金普遍緊缺成為當前建筑施工企業(yè)面臨的嚴峻問題。建筑施工企業(yè)本身就存在一定弊端，它的融資渠道比較單一，自身資金不足，過分依賴銀行貸款。因此，在銀行貸款規(guī)模受到控制的情況下，建筑施工企業(yè)幾乎失去了資金來源保障。
與此同時，施工企業(yè)生產成本大幅增加，原因在于人民幣升值、物價波動、勞動力價格上漲等各方面對建筑施工企業(yè)產生了嚴重的影響,,倘若建筑施工企業(yè)過長時間地缺乏流動性資金，必將會產生嚴重的財務風險,導致施工企業(yè)不能與分包商、材料商等合作商按時結算,極可能導致停工、窩工現象,這將嚴重影響和制約著企業(yè)的生存和發(fā)展。具體來講，建筑施工企業(yè)現金流管理中存在的問題主要表現在以下幾個方面：
(一)大量應收賬款掛賬無法收回，導致企業(yè)現金流入延遲。
應收賬款無法按時收回將給企業(yè)帶來延遲企業(yè)的現金流入的風險就是。建筑施工企業(yè)一方面通過市場拓展不斷承接工程進行施工，擴大產值和利潤，另一方面將導致企業(yè)賬本上的應收帳款金額的不斷上升。這將帶來的后果是，第一，企業(yè)利潤與現金的不同步，有利潤數額而無現金流入，即企業(yè)的現金流入延遲;第二，由于應收賬款無法按時收回，企業(yè)需要為應收賬款的管理付出額外費用，這將加劇現金的流出。因為應收帳款管理不善而導致資金困難，致使很多建筑施工企業(yè)雖然具備良好的盈利狀況，生產經營卻受到嚴重影響。
(二)企業(yè)為承攬工程墊資，導致大量資金被占用。
投標保證金、履約保證金、材料預付款等是建筑施工企業(yè)開拓新市場、進行新項目施工所需要進行的必要費用，這些過程需要有大量的資金支持支付，如果建設單位要求施工單位對工程項目進行墊資，有的甚至要求墊資到一定進度，比如有的建設單位要求墊資到工程完成一定數額的工作量，然后再按工程進度的一定比例撥付工程款，在這個過程中，墊付的資金也是陸續(xù)繳付或者直到交工時再行清算。這樣將導致的后果是，作為施工企業(yè),往往會承諾建設單位的墊資條件,但是一旦建設企業(yè)的房地產開發(fā)項目遇到銷售不好的情況，建設單位資金無法及時回籠，甚至要求施工單位停工，停建,將導致企業(yè)經營活動現金流量的“入不敷出”，嚴重影響施工單位的生產經營。
(三)工程項目管理分散，企業(yè)信息不對稱導致資金管理漏洞。
分布點多，線長，面廣，投資額大是建筑施工企業(yè)工程項目具有的特點。由于企業(yè)的管理高度分散，企業(yè)僅能依靠及時、準確和真實的信息對分散在全國各地眾多項目進行管理,然而,實際中往往是企業(yè)得到的項目管理反饋信息滯后或失真,信息不透明不對稱,特別是下層常常有意無意對信息進行過濾,掩蓋真實狀態(tài),利用企業(yè)授予的控制權對工程項目管理的時候,在人工成本、辦公差旅、經營活動等費用的開支、物資采購及消耗、機械設備的使用、勞務驗工計價和付費等方方面面進行不真實的反饋,將給企業(yè)造成效益流失。這種過于分散的管理模式對建筑施工企業(yè)的資金管理特別是現金流管理產生一系列不利影響。
三、建筑施工企業(yè)如何加強現金流量管理
(一)注重現金預算表的編制與分析，做好事前預測與事后分析。
現金流量表反映的是在一定時期內企業(yè)現金的流入和流出情況的工具，能夠說明企業(yè)現金流入和流出的來龍去脈，幫助管理者和決策者較客觀地對企業(yè)整體的財務狀況作出評價。因此，在實務工作中，建筑施工企業(yè)應當將事前的預測與事后分析相結合，以此為基礎編制每月現金流量表，也就是說，對現金流量完成情況進行事后分析，又在分析的基礎上編制下期的現金預算表?，F金流量被真正控制住需要依靠現金流量表這一重要工具，把它作為日常管理、調度和控制現金的有效工具，將有明顯的效果。
現金流量是掌握企業(yè)經營活動的生存命脈，它可以不斷增加企業(yè)內部的資金積累，為企業(yè)擴大再生產、開拓新市場、償還債務提供了堅實的資金支持。只有良好的經營活動產生的現金流入才能增強企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)保持良好的財務狀況。此外，僅依賴外部籌資實現現金流也不能企業(yè)發(fā)展的唯一依靠，厚實的內部積累才是企業(yè)發(fā)展的基礎。因此，現金流量表分析的重點毫無疑問的是經營活動產生的現金流量。一旦經營活動的現金流入出現異常情況，就算其賬面利潤再高，其財務狀況依然令人懷疑。
(二)加強清收清欠，采取不同政策方法保證資金順利回收。
對于實際工作中不同原因的拖欠，建筑施工企業(yè)應采用不同的政策方法區(qū)別對待。有些客戶信用記錄較好，則應該派人直接溝通，探明原因，視情況采用恰當的方式，使雙方的合作關系不至于受到不良影響，又能很好的解決拖欠問題。如果溝通人不能解決問題，則可考慮通過法律程序來解決?？偠灾?，企業(yè)對于拖欠的應收賬款，無論采用何種方式進行催收，都有利有弊。因而，企業(yè)在制定收款政策時，要掌握好寬嚴的界限，因為如果企業(yè)制定的收款政策過寬，會導致逾期未付款的客戶拖延時間更長，對企業(yè)不利;收款政策過嚴，催收過急，又可能傷害無意拖欠的客戶，影響企業(yè)未來的銷售利潤。企業(yè)應建立壞賬損失責任追究制度,以提高信用風險的控制力度。
(三)降低墊資風險，不斷提高資金的使用率。
施工合同常常存在一些具有不利于施工方缺陷的條款。例如，為了能成功地承攬到建設項目，建筑施工企業(yè)往往會把自己的中標和承包條件壓低，其中最普遍的是承諾附加墊資施工，除此之外，建筑施工企業(yè)也會在合同條款上作出諸多對自己極為不利的讓步，包括同意發(fā)包方不提供工程款履約擔保，承諾的墊資期間過長等等，這些約定都大大增加了承包方墊資款無法收回的風險。由此可見，投標是建筑施工企業(yè)生產經營的第一步，企業(yè)必須加強投標工作,因為,要搞好現金流管理必須從頭抓起。投標之前應當科學運籌,精心測算，原則上不準墊資施工，以避免施工墊資所導致工程款拖欠惡性循環(huán)的隱患,對個別利潤較高的項目或者其他特殊情況的項目,企業(yè)管理者更應認真衡量后再作決策。
(四)加強資金集中管理，強化資金的統(tǒng)一管理和調配。
前文已述，建筑施工企業(yè)在地理上高度分散，管理模式也高度分散，從而容易造成資金過度分散。在生產實際中，常常有這樣的情況：一些項目的資金處于受限制狀態(tài)，而另一些項目卻“無米下炊”，資金緊缺往往嚴重影響了工程的進度。因此，建筑施工企業(yè)應該強化資金的統(tǒng)一管理和調配，聚集分散的小單位、分散的項目的資金，已達到集中零散的資金用以產生最大的效益的目的，有效地緩解資金緊張的現狀。當然，這種資金的集約化控制要確保資金的合理供應和使用，才能實現資金的集中核算、管理和控制。
四.結語
現金流量在企業(yè)價值的創(chuàng)造過程中猶如潤滑劑,起到了有效平衡風險與收益的重要作用。通過對現金流量管理的關注和分析,建筑施工企業(yè)管理者可以正確把握企業(yè)不同時期的支付能力,優(yōu)化企業(yè)決策行為,客觀評價企業(yè)真實實力,從而達到合理控制風險,提升企業(yè)整體價值的目的。因此,毋庸置疑地，建筑施工企業(yè)應重視并加強現金流管理，無論現金盈余或是現金短缺，企業(yè)只有做好分析，做好相應預案，才能確?，F金能均衡有效地流動，有力保障企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。
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