保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理論文
保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理論文
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)既是對(duì)員工人身安全的一種保障,也是減少企業(yè)利益損失的一種重要方式。這是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理論文，僅供參考!
保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理論文篇一
保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化研究
摘要：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，提供的產(chǎn)品是無(wú)形的，是利用大數(shù)法則將投保人繳納的保費(fèi)集中起來(lái)、對(duì)將來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)承諾保障，因此保險(xiǎn)公司與其他企業(yè)相比具有獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)模式與產(chǎn)品特征，其財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)也具有特殊性。文章將就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特殊性、目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系中存在的與這些特殊性相關(guān)的問(wèn)題，以及如何優(yōu)化和解決這些問(wèn)題進(jìn)行分析并提出對(duì)策建議。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特殊性
(一)資本及其流動(dòng)性的特殊性
由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，因而應(yīng)該擁有比一般企業(yè)更大的資本。我國(guó)保險(xiǎn)法規(guī)定對(duì)于保險(xiǎn)公司的開(kāi)業(yè)資本和后續(xù)經(jīng)營(yíng)資本有嚴(yán)格規(guī)定，如《保險(xiǎn)法》第69條規(guī)定設(shè)立保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣二億元且注冊(cè)資本必須為實(shí)繳貨幣資本。因此保險(xiǎn)公司必須要有相應(yīng)的資本限額來(lái)支撐維持其業(yè)務(wù)規(guī)模，而且要求有較高的流動(dòng)性與償付能力。
(二)提取各種準(zhǔn)備金應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)在時(shí)間順序上具有先收保費(fèi)后付賠款的鮮明特點(diǎn)，為了保證出險(xiǎn)后被保險(xiǎn)人索賠時(shí)支付賠款的需要，按監(jiān)管規(guī)定在平時(shí)收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)必須計(jì)提充足的責(zé)任準(zhǔn)備金，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司收入確認(rèn)的復(fù)雜性和特殊性。
(三)保險(xiǎn)資金保值增值的特殊性
保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)主要來(lái)自承保利潤(rùn)和投資性收益，甚至完全依靠投資性收益來(lái)支撐，可見(jiàn)保險(xiǎn)投資在保險(xiǎn)業(yè)生存和發(fā)展中的地位舉足輕重，保險(xiǎn)公司必須通過(guò)穩(wěn)健的保險(xiǎn)投資，提升盈利水平，分擔(dān)傳統(tǒng)承保業(yè)務(wù)的壓力。而由于保險(xiǎn)投保人的廣泛性和保險(xiǎn)的保障功能，保險(xiǎn)資金的社會(huì)性顯而易見(jiàn)，這使得保險(xiǎn)資金的運(yùn)用必須考慮其廣泛的社會(huì)影響，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，以保證保險(xiǎn)資金投資的安全和保值增值，避免出現(xiàn)群體性社會(huì)事件。
(四)應(yīng)收賬款過(guò)多的特殊性
大多數(shù)保險(xiǎn)公司在建立初期，往往為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)，會(huì)放松對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)政策的管控，采取延期收取保費(fèi)的政策，結(jié)果應(yīng)收賬款過(guò)多，導(dǎo)致業(yè)務(wù)規(guī)模上去了，但保費(fèi)收入的現(xiàn)金流入不足，而正常的經(jīng)營(yíng)管理支出、業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的出險(xiǎn)賠付不減，現(xiàn)金流入量不足以支撐現(xiàn)金流出量，在被保險(xiǎn)人出險(xiǎn)索賠需要正常支付賠款時(shí)，保險(xiǎn)公司無(wú)法按時(shí)、足額支付，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)利潤(rùn)的特殊性
保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入的多少與費(fèi)率的厘定有直接的關(guān)系，費(fèi)率的厘定會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)公司不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營(yíng)目的做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，因此保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)收入也具有其特殊性。而保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本也不同于一般企業(yè)，由于保險(xiǎn)產(chǎn)品的現(xiàn)時(shí)售價(jià)是根據(jù)歷史的成本計(jì)算出來(lái)的，而現(xiàn)時(shí)售價(jià)又是用來(lái)支付將來(lái)可能發(fā)生的成本(賠付)的，且由于影響風(fēng)險(xiǎn)的因素隨時(shí)在變動(dòng)，這就使得保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本的不確定性顯而易見(jiàn)。
二、目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系存在的問(wèn)題
(一)流動(dòng)性不足可能出現(xiàn)償付能力不足的財(cái)務(wù)危機(jī)
部分保險(xiǎn)公司持有資產(chǎn)的流動(dòng)性較差，尤其是在發(fā)生超出正常年景的賠償或給付時(shí)，不得不以低價(jià)變賣(mài)部分資產(chǎn)或臨時(shí)以高利貸方式籌資應(yīng)急，給保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重影響。很多新開(kāi)辦的保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)，對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模的考核重于對(duì)經(jīng)營(yíng)效益的考核，導(dǎo)致現(xiàn)金流入不足、流出失控，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提存缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督
保險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)公司按合同規(guī)定對(duì)被保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金責(zé)任，即會(huì)計(jì)中的或有事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)者往往為了粉飾報(bào)表提高利潤(rùn)，對(duì)或有事項(xiàng)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金偏低，違反謹(jǐn)慎性原則，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，無(wú)法保證或有事項(xiàng)的賠付需求或投保人可能解約的退費(fèi)要求，并可能產(chǎn)生根據(jù)虛假盈余來(lái)決策不恰當(dāng)?shù)募t利分配等，嚴(yán)重影響公司未來(lái)的償付能力。
(三)資金投資運(yùn)用缺乏穩(wěn)健性和安全性
我國(guó)的保險(xiǎn)事業(yè)起步晚，發(fā)展落后于其他發(fā)達(dá)國(guó)家水平，對(duì)保險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善，缺乏相應(yīng)的制衡、監(jiān)督機(jī)制，專業(yè)人才缺乏，往往會(huì)因?yàn)殄e(cuò)誤決策導(dǎo)致投資失誤和經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定，造成投資效益低下或者虧損，存在著較大的投資風(fēng)險(xiǎn)隱患。甚至部分保險(xiǎn)公司違反相關(guān)規(guī)定，將保險(xiǎn)資金進(jìn)行違規(guī)投資、出借、挪作他用等，因處理方式不當(dāng)造成損失，損害投保人的保險(xiǎn)安全利益。
(四)應(yīng)收賬款過(guò)多容易造成壞賬損失
有時(shí)保險(xiǎn)公司為了使企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)、搶占市場(chǎng)、完成規(guī)模指標(biāo)任務(wù)，會(huì)拉攏客戶投保而做出延期收取保費(fèi)的讓步，因缺乏對(duì)投保人信譽(yù)及資質(zhì)的調(diào)查和評(píng)估，出現(xiàn)延期到期后投保人繼續(xù)主動(dòng)或被動(dòng)繼續(xù)拖欠保費(fèi)，造成保險(xiǎn)公司應(yīng)收賬款過(guò)多，負(fù)債偏高和產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加，資產(chǎn)與負(fù)債不平衡，產(chǎn)生壞賬損失，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不利，給保險(xiǎn)公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)反映不準(zhǔn)確
從準(zhǔn)備金提取角度，精算師自身經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)用方法不同將直接影響到準(zhǔn)備金計(jì)提的準(zhǔn)確性。目前，仍然存在部分保險(xiǎn)公司將準(zhǔn)備金科目作為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的手段，靠主觀人為調(diào)高或調(diào)低準(zhǔn)備金的提取比例，造成準(zhǔn)備金提存不當(dāng)或不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)利潤(rùn)狀況不真實(shí)，誤導(dǎo)投資人、投保人和國(guó)家稅收政策。
(六)費(fèi)率厘定不合理
為了在激烈競(jìng)爭(zhēng)中拿下業(yè)務(wù)，部分保險(xiǎn)公司不惜采用低價(jià)政策，惡性競(jìng)價(jià)，在報(bào)價(jià)中大幅壓低費(fèi)率，或者不恰當(dāng)?shù)亟o予“高返還”等手段變相壓低費(fèi)率，致使中標(biāo)后的盈利空間在原基礎(chǔ)上大幅度縮水，極大地降低了保費(fèi)充足率，一定程度上降低保險(xiǎn)公司的未來(lái)償付能力水平，勢(shì)必對(duì)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)較大的隱患，容易引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
三、優(yōu)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系的建議
(一)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債比，控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
為控制和應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)金流匹配管理，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重視現(xiàn)金流控制、部門(mén)間加強(qiáng)溝通、定期對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)控與測(cè)試，制定好相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)出現(xiàn)重大突發(fā)事件時(shí)引發(fā)的現(xiàn)金流支付危機(jī)，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健發(fā)展。 (二)謹(jǐn)慎提足準(zhǔn)備金，加強(qiáng)監(jiān)督與問(wèn)責(zé)
嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)，制定合理的準(zhǔn)備金提取比例、足額提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金?？偣疽訌?qiáng)對(duì)各分公司償付能力的考核，考核結(jié)果與利益相掛鉤，促使各機(jī)構(gòu)努力控制費(fèi)用，增收節(jié)支。同時(shí)監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)行業(yè)準(zhǔn)備金提取充足性的監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)，向社會(huì)公布各家保險(xiǎn)公司的償付能力，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)和處理，堅(jiān)決制止保險(xiǎn)公司通過(guò)少提準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為。
(三)遵循投資安全性第一原則，在此基礎(chǔ)追求效益最大化
當(dāng)前，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)激烈，在此背景下需要運(yùn)用大量的資金進(jìn)行投資，以追求更高利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不足，但受到人才和其他條件的限制，投資時(shí)很容易忽視資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，為了做好投資的風(fēng)險(xiǎn)管理，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立科學(xué)的資金管理體系和投資管理體系，走委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜依碡?cái)?shù)穆纷?，這樣有利于專業(yè)保險(xiǎn)公司在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取最大的效益來(lái)彌補(bǔ)承保業(yè)務(wù)的虧損，從而將公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到合理的范圍內(nèi)，提高保險(xiǎn)投資的收益和穩(wěn)定性，保障被保險(xiǎn)人的利益。
(四)摒棄為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模爭(zhēng)奪市場(chǎng)，盲目采用賒銷(xiāo)策略的思路
公司管理者和相關(guān)部門(mén)工作人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)客戶信用狀況科學(xué)分析評(píng)估，提高公司應(yīng)收賬款的管理決策水平。強(qiáng)化應(yīng)收賬款的追蹤管理，要實(shí)施嚴(yán)密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內(nèi)部監(jiān)控制度，對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度，形成一套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款的控制程序。保險(xiǎn)公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，要重視對(duì)應(yīng)收賬款的管理，努力降低不良資產(chǎn)比重，減少公司的資產(chǎn)損失。
(五)遵循謹(jǐn)慎性原則，及時(shí)合理提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金
保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的基本原則――保障償付能力，及時(shí)對(duì)各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行提取，做好滿足隨時(shí)可能出現(xiàn)的賠付需求，保護(hù)被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)要遵循提取準(zhǔn)備金的謹(jǐn)慎性原則，合理提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免人為調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)。
保險(xiǎn)公司還應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)精算工作的知情權(quán)和參與權(quán)，精算數(shù)據(jù)的提取應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的參與、認(rèn)可，避免成為公司調(diào)節(jié)利潤(rùn)的工具。既要避免準(zhǔn)備金提取不足及償付能力不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也要防止過(guò)多的提取準(zhǔn)備金不能真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，從而造成會(huì)計(jì)信息失真。
(六)采用“先算賬、后做業(yè)務(wù)”的費(fèi)率厘定方法
科學(xué)規(guī)劃，準(zhǔn)確定位，理性應(yīng)對(duì)市場(chǎng)，堅(jiān)持“先算賬、后做業(yè)務(wù)”理性控制成本，合理厘定費(fèi)率，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)程度、損失概率、責(zé)任范圍、保險(xiǎn)期限和經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用等因素，并使用保險(xiǎn)精算來(lái)量化風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)數(shù)據(jù)的編制來(lái)估算未來(lái)?yè)p失，運(yùn)用科學(xué)的原理并附加一定條件來(lái)厘定保險(xiǎn)費(fèi)率，提高保險(xiǎn)公司未來(lái)的償付能力水平。
參考文獻(xiàn)：
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(作者單位：江泰保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)股份有限公司南寧分公司)
保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理論文篇二
人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理策略研究
摘要：伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)快速增長(zhǎng)，人們對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的需求也越來(lái)越多，這對(duì)于人壽保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)是促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的一個(gè)良好契機(jī)。當(dāng)前的人壽保險(xiǎn)行業(yè)的絕大部分的收入都是來(lái)自保單的費(fèi)用，人壽保險(xiǎn)公司對(duì)于保單的資金來(lái)源進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，是提升人壽保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵所在，也是人壽保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的重要機(jī)遇。鑒于當(dāng)前人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中存在著一定的缺陷和不足，本文就人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的策略進(jìn)行了創(chuàng)新式的分析，希望能夠給當(dāng)前的人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理給予指導(dǎo)性的作用。
關(guān)鍵詞：人壽保險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理 研究
當(dāng)前我國(guó)的人壽保險(xiǎn)行業(yè)中的公司財(cái)務(wù)管理措施是有效的和積極的，在促進(jìn)人壽保險(xiǎn)公司的發(fā)展過(guò)程中，起到了一定的積極的作用，但是伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇。當(dāng)前的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中也存在著與現(xiàn)實(shí)的人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理不相適宜的地方，這里主要表現(xiàn)在保險(xiǎn)公司中的資金來(lái)源大部分都是來(lái)自保險(xiǎn)費(fèi)的收入，而保險(xiǎn)費(fèi)用部分資金用于被保險(xiǎn)人的賠款支付，帶有負(fù)債的性質(zhì)。另外在當(dāng)前的人壽保險(xiǎn)公司當(dāng)中存在著一些管理上和制度上的不足。對(duì)于當(dāng)前的人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中遇到的一些問(wèn)題和不足，提出一些建設(shè)性的意見(jiàn)和建議，期望對(duì)于人壽保險(xiǎn)企業(yè)能夠提供理論支持和實(shí)踐的指導(dǎo)。
一、當(dāng)前的人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題分析
(一)人壽保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)管理中人的作用大于了制度的作用
人壽保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)相對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡墓ぷ?，各地的人壽保險(xiǎn)公司在進(jìn)行日常管理的過(guò)程中都加強(qiáng)了對(duì)于制度管理人的措施。但是在實(shí)際的人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中，人的作用往往大于了制度的作用，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，由于存在著行政管理的體制，這樣的結(jié)果就是導(dǎo)致了人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理中的員工往往是對(duì)直接的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)任而并非對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理制度負(fù)責(zé)任，這樣的一種現(xiàn)象的產(chǎn)生是和我國(guó)的大的行政管理環(huán)境是分不開(kāi)的，在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是人的因素在其中起的作用大于了制度在財(cái)務(wù)管理中的作用。這樣的結(jié)果最直接導(dǎo)致的結(jié)果就是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，以及人為的因素影響比較嚴(yán)重。
(二)人壽保險(xiǎn)公司中的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在著嚴(yán)重不足
在人壽保險(xiǎn)公司中內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理是構(gòu)建公司財(cái)務(wù)管理的重中之重，只有不斷的加強(qiáng)和改善人壽保險(xiǎn)公司中的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，才能夠?qū)⑷藟郾ｋU(xiǎn)公司的效益最大化，盡管人壽保險(xiǎn)公司是一項(xiàng)投資回報(bào)具有長(zhǎng)期性的一種保險(xiǎn)行業(yè)，但是其中的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理如果不能夠較好的管理好和治理好都會(huì)導(dǎo)致公司償付能力不足，以致公司無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這里存在的不足就是收與支的不平衡，還有就是在內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理過(guò)程不能夠?qū)⒔诘耐顿Y和對(duì)于未來(lái)的賠償進(jìn)行合理的規(guī)劃和使用，這樣導(dǎo)致的就是人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中存在著這樣或者那樣的嚴(yán)重不足。另外由于保費(fèi)的收支是一個(gè)相互促進(jìn)的過(guò)程，在這樣的基礎(chǔ)上人壽保險(xiǎn)公司中的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該及時(shí)的發(fā)展和處理透支和收入之間的平衡關(guān)系。
(三)人壽保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在缺陷
人壽保險(xiǎn)公司中的預(yù)算管理是將保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和保單的資源配置方式用預(yù)算的方式進(jìn)行量化，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)這樣的預(yù)算管理有助于保證保險(xiǎn)公司進(jìn)行持續(xù)的發(fā)展和對(duì)資金的有效利用。當(dāng)前我國(guó)的人壽保險(xiǎn)公司的預(yù)算是由省級(jí)預(yù)算開(kāi)始的，然后由地市級(jí)的分公司進(jìn)行預(yù)算管理，這樣的財(cái)務(wù)預(yù)算盡管從表面上看起來(lái)是層層的財(cái)務(wù)預(yù)算在其中，但是從人壽預(yù)算的管理中，就不難發(fā)現(xiàn)人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在著簡(jiǎn)單形式的任務(wù)分配制度。合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該是自下而上進(jìn)行預(yù)算，這樣的預(yù)算會(huì)使預(yù)算的目標(biāo)更加明確，任務(wù)也相對(duì)趨向于合理化。另外在人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，我們不難看出會(huì)由于預(yù)算在各個(gè)部門(mén)之間分配的不合理性，也往往導(dǎo)致了在實(shí)際的管理過(guò)程中，部門(mén)之間、員工之間，存在著一些矛盾，導(dǎo)致了人壽保險(xiǎn)公司中的員工間和部門(mén)間良好工作環(huán)境的建立。
二、加強(qiáng)當(dāng)前人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理策略中的建議
(一)人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中以制度管理人
人壽保險(xiǎn)公司中財(cái)務(wù)管理中，非常重要的一個(gè)因素就是對(duì)于人的管理，無(wú)論是從制度上進(jìn)行管理還是從人的方面進(jìn)行管理，最終面對(duì)的對(duì)象都是人在其中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，解決好了人的問(wèn)題就能夠解決好財(cái)務(wù)管理中的一切問(wèn)題。當(dāng)然在人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理中我們所強(qiáng)調(diào)的對(duì)于人的管理并不是說(shuō)人對(duì)于人的直接管理，而是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中用制度來(lái)管理、約束、激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員，充分利用企業(yè)內(nèi)部控制制度讓財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)人員能夠以制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為推動(dòng)，以企業(yè)實(shí)施為主體，以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià)為補(bǔ)充。建立健全人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的制度建設(shè)，是當(dāng)前人壽保險(xiǎn)中的財(cái)務(wù)管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)和促進(jìn)人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的制度建設(shè)是當(dāng)前人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容。
(二)加強(qiáng)人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中的的內(nèi)部稽查，完善內(nèi)控制度
對(duì)于人壽保險(xiǎn)行業(yè)中的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行實(shí)行內(nèi)部稽查制度，建立專項(xiàng)監(jiān)督與日常監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)遵循國(guó)家法律法規(guī)、促進(jìn)維護(hù)資金安全、促進(jìn)提高信息報(bào)告質(zhì)量、更有利于人壽保險(xiǎn)行業(yè)中的財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控。在人壽保險(xiǎn)公司中進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)的稽查所包含的內(nèi)容涉及到的財(cái)務(wù)管理的全面覆蓋，稽查活動(dòng)不僅能夠規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)操作規(guī)范性的建立，還有利于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)，以便于能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，做到早發(fā)現(xiàn)早處理，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可以控制的范圍之內(nèi)。為了能夠使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理的制度能夠有效的實(shí)施，就需要公司組建起來(lái)一套能夠進(jìn)行財(cái)務(wù)稽查的形式，讓人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理沿著健康的道路發(fā)展。
(三)全面預(yù)算控制
全面預(yù)算管理實(shí)施的過(guò)程，就是企業(yè)不斷用量化的工具，使自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持動(dòng)態(tài)平衡，也是企業(yè)在此過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)和控制過(guò)程。在實(shí)行預(yù)算管理制度上面應(yīng)該建立起來(lái)一個(gè)相對(duì)完善的預(yù)算管理體制，應(yīng)該加強(qiáng)從分公司到總公司的一種逐級(jí)預(yù)算的審批流程，還需要通過(guò)上級(jí)公司對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行率實(shí)行監(jiān)控制度，在進(jìn)行過(guò)程的監(jiān)控過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)的現(xiàn)實(shí)使用情況不一致的時(shí)候進(jìn)行及時(shí)的糾正和發(fā)現(xiàn)，以確保人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的預(yù)算能夠得到有效的利用，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的資金管理能夠落到實(shí)處。同時(shí)建立全面多效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，是使人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理能夠更加規(guī)范化和制度化的一個(gè)過(guò)程，在這樣的一個(gè)過(guò)程當(dāng)中人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理才能夠更加合理，才能夠提高預(yù)算資金的使用率。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，當(dāng)前的人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的具體實(shí)施過(guò)程中，存在著與現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不相協(xié)調(diào)發(fā)展的一些不足之處。人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理只有建立健全自身的管理體制、不斷的完善自身在發(fā)展過(guò)程中所遇到的一些現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，才能夠?qū)⒇?cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制在最低的地方，同時(shí)還能夠?qū)⑷藟郾ｋU(xiǎn)公司中的保單資金最大值的應(yīng)用。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理策略同樣也是在保險(xiǎn)行業(yè)不斷的發(fā)展和壯大的過(guò)程中不斷完善和發(fā)展起來(lái)的，只有從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部和外部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)，才能夠適應(yīng)當(dāng)前人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理沿著健康、持續(xù)、循環(huán)的方向發(fā)展。
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