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財務(wù)風(fēng)險管理論文

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財務(wù)風(fēng)險管理論文

  凡是可能對企業(yè)的最終財務(wù)成果或企業(yè)財務(wù)狀況構(gòu)成影響的風(fēng)險都可稱為財務(wù)風(fēng)險。下面小編給大家分享一些財務(wù)風(fēng)險管理論文,大家快來跟小編一起欣賞吧。

  財務(wù)風(fēng)險管理論文篇一

  談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

  摘要:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中時刻面臨著各種財務(wù)風(fēng)險。除了因負(fù)債而產(chǎn)生的狹義財務(wù)風(fēng)險外。通過財務(wù)重整緩解危機(jī)并化險為夷。財務(wù)控制,談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范。

  關(guān)鍵詞:財務(wù)控制,財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)重整,財務(wù)風(fēng)險

  企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中時刻面臨著各種財務(wù)風(fēng)險,除了因負(fù)債而產(chǎn)生的狹義財務(wù)風(fēng)險外,還有遇到許多對于企業(yè)財務(wù)成果有重大影響的其它一些風(fēng)險。如資金運(yùn)作風(fēng)險、企業(yè)投資風(fēng)險、企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險、企業(yè)市場經(jīng)營風(fēng)險等等,這些可以統(tǒng)稱之為廣義的財務(wù)風(fēng)險。也就是說,凡是可能對企業(yè)的最終財務(wù)成果或企業(yè)財務(wù)狀況構(gòu)成影響的風(fēng)險都可稱為財務(wù)風(fēng)險。如因投資失誤或因投資不能形成預(yù)期的收益使投資收不回或不能按時收回的可能;在經(jīng)營過程中因市場環(huán)境變化使產(chǎn)品銷售狀況趨壞的可能等等。這些都會從不同側(cè)面影響著企業(yè)的財務(wù)成果,影響企業(yè)的財務(wù)狀況,并構(gòu)成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程的各個環(huán)節(jié),任何一項風(fēng)險的發(fā)生都會給企業(yè)帶來一定的財物損失,影響企業(yè)的正常發(fā)展和經(jīng)營。所以,企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管在理財過程中,加強(qiáng)風(fēng)險的管理和防范,經(jīng)常對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險分析,盡可能將風(fēng)險的影響減少至最小程度和防止各項財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

  一、企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險幾個方面

  企業(yè)的負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管應(yīng)該密切關(guān)注本企業(yè)的財務(wù)動向,以防止發(fā)生意想不到的危機(jī)。,財務(wù)控制??梢詮囊韵聨讉€方面著手,檢查企業(yè)財務(wù)中可能存在的風(fēng)險。

  1.經(jīng)常檢查企業(yè)投資、投資回收與資金是否平衡。要使企業(yè)成長壯大,必須先投資。投資主要是設(shè)備投資,包括采購機(jī)器、現(xiàn)代化設(shè)備和興建工廠等。這種設(shè)備投資一步走錯就可能導(dǎo)致經(jīng)營狀況急劇惡化。一般在投資前要進(jìn)行充分的市場研究調(diào)查,由于設(shè)備投資而增加的經(jīng)費(fèi)開支,包括設(shè)備本身和維護(hù)修理、利息、折舊等費(fèi)用,要按照這些開支與企業(yè)資金投放對資金狀況的影響和投資回收、回收期的比較,再決定是否投資。怎么籌集資金也是一個問題。一般是長期貸款或增加資本,但有時也利用短期貸款。經(jīng)營不好的企業(yè),又不得不使用短期貸款的,則可能招致資金沖擊的危險。,財務(wù)控制。更增大經(jīng)營惡化的可能性。執(zhí)意進(jìn)行設(shè)備投資,可銷售額卻沒能按照預(yù)想的那樣提高,從而造成設(shè)備閑置,資金呆滯,于是那些資金不雄厚的企業(yè),就會面臨倒閉的命運(yùn)。

  2.經(jīng)常檢查企業(yè)不良債權(quán)的可能性。為了防止大額不良債權(quán)的出現(xiàn),對每位客戶都要規(guī)定信任限度,應(yīng)該控制不超過這一限度的債權(quán)。例如,決定A企業(yè)在五萬元以內(nèi),則應(yīng)經(jīng)常檢查是否在這一范圍內(nèi)。沒有風(fēng)險的買賣是不存在的,必須在充分調(diào)查客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)內(nèi)容的基礎(chǔ)上,決定信任范圍,將風(fēng)險控制在一定限度內(nèi)。另外在結(jié)算方式和銷售比率上也要加以控制,有條件的情況下盡量采取現(xiàn)金交易和購銷相抵結(jié)算,一家企業(yè)的銷售控制在企業(yè)銷售總量的一定比率以下等措施。

  3.經(jīng)常檢查企業(yè)費(fèi)用支出是否存在不合理的增長傾向。,財務(wù)控制。如果對經(jīng)費(fèi)開支管理不嚴(yán)格,費(fèi)用就會增加。經(jīng)費(fèi)的增加是在不知不覺中進(jìn)行的,所以,企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管隨時都要注意檢查經(jīng)費(fèi)是否出現(xiàn)增長現(xiàn)象。,財務(wù)控制。首先要看經(jīng)費(fèi)的增長率是否高于銷售額的增長率,如果經(jīng)費(fèi)增長率高于銷售額增長率,說明經(jīng)費(fèi)增長并未對銷售額的增長做出實(shí)質(zhì)性的貢獻(xiàn)。如果出現(xiàn)這樣的經(jīng)費(fèi)增長態(tài)勢,就應(yīng)檢查經(jīng)費(fèi)開支內(nèi)容,查清什么原因使經(jīng)費(fèi)開支不斷增加,然后努力削減。其次要特別警惕諸如交際費(fèi)、會議費(fèi)等經(jīng)費(fèi)開支的浪費(fèi),浪費(fèi)是經(jīng)營的大敵,必須消除。最后應(yīng)該關(guān)注可控制經(jīng)費(fèi)的管理和節(jié)約(如節(jié)約用電、節(jié)約用油)。

  4.經(jīng)常檢查企業(yè)資金總額的變化。企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管必須查閱資產(chǎn)負(fù)債表填寫的資產(chǎn)總額每年是如何變化的。若發(fā)生增長過多或資產(chǎn)膨脹,就應(yīng)引起警覺。特別應(yīng)注意不合理的拖欠貨款,庫存積壓和機(jī)器設(shè)備等投資的閑置。資產(chǎn)膨脹會帶來經(jīng)營停滯,同時,資金的周轉(zhuǎn)也會隨之惡化,資產(chǎn)效率也會下降。所以,管理上必須想辦法使全部資產(chǎn)都運(yùn)轉(zhuǎn)起來,不發(fā)生資產(chǎn)膨脹化現(xiàn)象。

  二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

  (一)加強(qiáng)財務(wù)控制,防止企業(yè)下滑

  要提前發(fā)現(xiàn)問題,盡早解決問題,企業(yè)陷入衰落后當(dāng)然有可能走出困境,但最好的做法是在衰落跡象顯露之前捕捉到企業(yè)衰落的預(yù)兆。

  1.自由資金不足是企業(yè)下滑的預(yù)兆之一。,財務(wù)控制。企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)是利潤最大化,但在獲得利益之前,企業(yè)需要墊付大量資金,這些資金主要來自于自由資本和借入資金。商品出售之后,有時需要在一個較長的時期后才能收回貨款,在這期間,企業(yè)墊付的資金有時相當(dāng)可觀。有原材料貨款的支出,有工資薪酬的支出,有促銷費(fèi)用的支出,還有其他雜費(fèi)的支出。如果收支同期吻合的話,企業(yè)經(jīng)營的難度就小的多。但一般來說支出的期限比收入的期限快。也就是說,等不到有收入,就先要支付的情形居多。在這個復(fù)雜的過程中,充足的自有資金是應(yīng)付這一收支期限不平衡的最安全的措施。所以,在業(yè)務(wù)蓬勃向上之際,不能忘記增加自有資金。

  2.企業(yè)應(yīng)收賬款不合理的增加是影響資金周轉(zhuǎn)的重要因素,也是企業(yè)下滑的前兆。應(yīng)收賬款不合理增加意味著企業(yè)的銷貨政策有問題,更可能的是反映出企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力的減弱。一般說來,暢銷產(chǎn)品回籠貨款都較及時,就如80年代的彩電業(yè)。但當(dāng)產(chǎn)品競爭力下降之后,為了穩(wěn)定或增加銷售,企業(yè)就不得不忍受延長付款期限銷售貨款被擠占的痛苦。所以管理者發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款增加過快時,首先得了解銷售部門盡力與否,若銷售部門卻已盡力,那就意味著應(yīng)該早點(diǎn)想辦法推出新產(chǎn)品了。

  3.企業(yè)存貨的超常增長也是應(yīng)該注意的前兆。,財務(wù)控制。存貨的過度增加引致的增長只是“虛”的增長,只有當(dāng)存貨轉(zhuǎn)化為商品,銷售出去了才證明商品的價值得到確認(rèn)。由于存貨是企業(yè)占相當(dāng)比重的資金占用,在經(jīng)濟(jì)不景氣之時,更為明顯,經(jīng)濟(jì)低迷會造成銷售不暢,從而導(dǎo)致存貨過剩,資金拮據(jù),資金周轉(zhuǎn)不暢。

  4.設(shè)備的過度投資也可能導(dǎo)致企業(yè)下滑。審視企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)是否良好,有一種簡單實(shí)用的措施,即將固定資產(chǎn)的總額與自有資本比較,若固定資產(chǎn)的比重過大,一般說來,資金周轉(zhuǎn)就會感到吃力。這是因為經(jīng)濟(jì)高漲之時,不少企業(yè)會依賴銀行借入大量資金進(jìn)行設(shè)備投資,但是一般經(jīng)濟(jì)高漲過后就會出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)衰退,這時,企業(yè)容易面臨銷售量下降,開工不足,收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的困境,而設(shè)備借款的還本付息將成為一個沉重的負(fù)擔(dān)。可以說設(shè)備的過度投資是企業(yè)衰落的預(yù)兆之一。

  5.擬定資金計劃,也就是立足現(xiàn)在,預(yù)測未來收支的大概情形,考慮應(yīng)付資金不足的對策,利用各種靈活的周轉(zhuǎn)措施,維持資金余裕。若果擬計劃質(zhì)量不高,那后果要么資金閑置痛失獲利之機(jī),要么事到臨頭手足無措,使周轉(zhuǎn)方陷入進(jìn)退維艱的地步,進(jìn)而帶來全方面的衰落。所以,無科學(xué)周密的資金計劃也是企業(yè)衰落的預(yù)兆之一。

  (二) 擺脫財務(wù)困境,進(jìn)行財務(wù)重整

  每個企業(yè)在其經(jīng)營過程中,都必須考慮一旦發(fā)生財務(wù)困難或財務(wù)失敗時,如何處理企業(yè)的財務(wù)事宜,如何保護(hù)各相關(guān)主體的利益,通過財務(wù)重整緩解危機(jī)并化險為夷。重整按是否通過法律程序分為非正式財務(wù)重整和正式財務(wù)重整。

  非正式財務(wù)重整。當(dāng)企業(yè)只是面臨暫時性的財務(wù)危機(jī)時,債權(quán)人通常更愿意直接同企業(yè)聯(lián)系,幫助企業(yè)恢復(fù)和重新建立較堅實(shí)的財務(wù)基礎(chǔ),以避免因進(jìn)入正式法律程序而發(fā)生的龐大費(fèi)用和冗長的訴訟時間。重整的措施之一是債務(wù)展期與債務(wù)和解。所謂債務(wù)展期即推遲到期債務(wù)要求付款的日期,而債務(wù)和解則是債權(quán)人自愿同意減少債務(wù)人的債務(wù),包括同意減少債務(wù)人償還的本金數(shù)額,或同意降低利息率,或同意將一部分債權(quán)轉(zhuǎn)化股權(quán),或?qū)⑸鲜鰩追N選擇混合使用。在企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生財務(wù)困難時,有時債務(wù)的延期或到期債務(wù)的減免都會為財務(wù)發(fā)生困難的企業(yè)贏得時間,調(diào)整財務(wù),避免破產(chǎn)。而且債務(wù)展期與債務(wù)和解均屬非正式的挽救措施,是債權(quán)人與債務(wù)人之間達(dá)成的協(xié)議,既方便又簡捷。雖然債務(wù)展期或債務(wù)和解會使債權(quán)人暫時無法收回賬款而發(fā)生一些損失,但是,一旦債務(wù)人從困境中恢復(fù)過來,債權(quán)人不僅能如數(shù)收取賬款,進(jìn)而還能給企業(yè)帶來長遠(yuǎn)效益。所以,債務(wù)展期與債務(wù)和解措施在實(shí)際工作中普遍存在。

  重整的措施之二是實(shí)施準(zhǔn)改組。如果企業(yè)長期虧損,留存收益出現(xiàn)巨額紅字,而且資產(chǎn)的賬面價值嚴(yán)重不符合實(shí)際。如果通過撤換管理部門,實(shí)施新的經(jīng)營方針,可望在將來扭虧為盈。為此,企業(yè)便可以通過減資來消除虧損,并采取一些旨在使將來成功經(jīng)營的措施。例如,企業(yè)可以出售多余的固定資產(chǎn),對有些固定資產(chǎn)或其它長期資產(chǎn)進(jìn)行重新估計,并以較低的公允價格反映,為資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益建立新的基礎(chǔ),以減少計入將來期間的折舊費(fèi)用和攤銷費(fèi)用。準(zhǔn)改組不需要法院參與,也不解散企業(yè),只要征得債權(quán)人和股東同意不立即向債權(quán)人支付債務(wù)和向股東派發(fā)股利,便可有效地實(shí)施準(zhǔn)改組。

  正式財務(wù)重整則是將上述非正式重整的做法按照規(guī)范化的措施進(jìn)行,它是在法院受理債權(quán)人破產(chǎn)案件一定時期內(nèi),經(jīng)債務(wù)人及其委托人申請與債權(quán)人合議達(dá)成理解協(xié)議,對企業(yè)進(jìn)行整頓重組的制度。

  重整制度的設(shè)置對債權(quán)人、瀕臨破產(chǎn)企業(yè)和整個社會經(jīng)濟(jì)都有重要意義。利益與權(quán)利各方均應(yīng)樹立重在挽救的指導(dǎo)思想,想法使有條件的企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn),使無條件存續(xù)的企業(yè)盡量減少損失。通過財務(wù)重整的挽救措施,瀕臨破產(chǎn)企業(yè)中的一部分,甚至大部分能夠重新振作起來,擺脫破產(chǎn)厄運(yùn),走上可持續(xù)發(fā)展之路,防范企業(yè)眼前的財務(wù)風(fēng)險。

  參考文獻(xiàn)

  [1]約翰·韋伯.財務(wù)審計案例示范[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2007.

  [2]朱柯.資產(chǎn)評估[M].大違:東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2007.

  財務(wù)風(fēng)險管理論文篇二

  淺談民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題及防范措施

  摘要:1.2.1籌資風(fēng)險沒有得到應(yīng)有的重視。因此,籌資決策除規(guī)劃資金需要數(shù)量,并以合適的方式籌措到所需資金以外,還必須正確權(quán)衡不同籌資方式下的風(fēng)險程度,并提出回避和防范風(fēng)險的措施,一些企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)時候沒有足夠的認(rèn)識到籌資風(fēng)險的危害。由于民營企業(yè)任人唯親的觀念嚴(yán)重,認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)狀況只有“自己人”做才可靠,而這些“自己人”的財務(wù)知識欠缺,對財務(wù)風(fēng)險的客觀認(rèn)識意識不強(qiáng),這也是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的另一大原因。

  關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險,防范,風(fēng)險

  1.民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

  1.1宏觀環(huán)境

  1.1.1缺乏有效的法律保護(hù)。盡管最新的憲法修正案,以國家最高法律的形式明確了非公有制經(jīng)濟(jì)在我國的法律地位、權(quán)利和作用。但是由于尚未頒布《私營企業(yè)法》,民營企業(yè)合法財產(chǎn)和其他的合法權(quán)益無法得到有效保護(hù),特別是在現(xiàn)實(shí)生活中,出現(xiàn)了許多問題和矛盾,在現(xiàn)有的法律框架內(nèi),公有制產(chǎn)權(quán)和非公有制產(chǎn)權(quán)的實(shí)際地位不完全相等,保護(hù)個人財產(chǎn)的法律規(guī)定不夠明確,非公有制企業(yè)財產(chǎn)權(quán)的保護(hù)水平比較低,市場主體法律框架基本形成以后,缺乏完善的民法規(guī)則支持,特別是缺乏對物權(quán)、債權(quán)的完整規(guī)定。

  1.1.2不公平的國民待遇。由于目前我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期,長久以來國人看重企業(yè)“出身”的觀念還未完全轉(zhuǎn)變,喜歡把企業(yè)分等級來對待,在政治和理論上解決了民營經(jīng)濟(jì)的地位問題,但由于政策和觀念上的慣性,至今還有不少人歧視民營經(jīng)濟(jì),這就使得民營企業(yè)在很多方面享受不到本應(yīng)享受的“國民待遇”,甚至在很多方面還不如外資企業(yè)。。

  1.1.3金融市場不完善。民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持,金融機(jī)構(gòu)貸款是民營企業(yè)融資的主要渠道,而目前我國國有商業(yè)銀行仍處于轉(zhuǎn)軌過程中,為民營企業(yè)服務(wù)的地方金融體系尚不完備,民營企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳,融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。

  1.2民營企業(yè)自身

  1.2.1籌資風(fēng)險沒有得到應(yīng)有的重視。籌資風(fēng)險是指由負(fù)債籌資引起且僅由主權(quán)資本承擔(dān)的附加風(fēng)險。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險程度由于負(fù)債方式、期限及資金使用方式等不同其面臨的償債壓力也有所不同。因此,籌資決策除規(guī)劃資金需要數(shù)量,并以合適的方式籌措到所需資金以外,還必須正確權(quán)衡不同籌資方式下的風(fēng)險程度,并提出回避和防范風(fēng)險的措施,一些企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)時候沒有足夠的認(rèn)識到籌資風(fēng)險的危害。。

  1.2.2企業(yè)財務(wù)管理制度不健全。由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制,我國民營企業(yè)財務(wù)制度普遍不健全,報表不統(tǒng)一,有的民營企業(yè)甚至不編制財務(wù)報表,財務(wù)上存在嚴(yán)重不實(shí)問題,對外提供虛假的財務(wù)報告,隱瞞企業(yè)的財務(wù)狀況,財會人員的職責(zé)不分明,經(jīng)常聽命于經(jīng)理、老板的個人意志做賬。賬簿的設(shè)置、記賬、核算、調(diào)賬、銷賬等會計行為隨意性較大,會計信息失真等等,這些狀況加劇了信用環(huán)境的惡化,破壞了市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基礎(chǔ),動搖了投資人的信心,也使得銀行不敢貸款給民營企業(yè),這些都直接制約了民營企業(yè)的發(fā)展,特別是民營企業(yè)的融資和貸款。

  1.2.3人才機(jī)制不靈活,財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。大多數(shù)民營企業(yè)家都非常重視人力資源,但現(xiàn)實(shí)條件下大多數(shù)民營企業(yè)卻面臨著嚴(yán)重的人才危機(jī)和信任危機(jī),其根本原因在于企業(yè)家落后的“資本雇傭勞動力”觀念。他們認(rèn)為員工和企業(yè)的關(guān)系只是勞動力的雇傭關(guān)系,缺乏人才關(guān)懷,企業(yè)員工沒有歸屬感,缺乏安全感、進(jìn)取心和獻(xiàn)身精神。很多民營企業(yè)家認(rèn)為只要有高薪,市場上多的是優(yōu)秀人才,而沒有從思想意識上真正重視過人才及其人格尊嚴(yán),更沒有考慮過這些優(yōu)秀人才的職業(yè)生涯問題。民營企業(yè)大多是家族式企業(yè),任人唯親的用人方式根深蒂固,使優(yōu)秀人才難以真正融入民營企業(yè)。。民營企業(yè)還普遍存在財務(wù)管理混亂、信息披露不規(guī)范、會計工作不完善等現(xiàn)象。由于民營企業(yè)任人唯親的觀念嚴(yán)重,認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)狀況只有“自己人”做才可靠,而這些“自己人”的財務(wù)知識欠缺,對財務(wù)風(fēng)險的客觀認(rèn)識意識不強(qiáng),這也是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的另一大原因。

  2.民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的主要問題

  2.1對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足

  許多企業(yè)日常營運(yùn)資金不足、缺少基礎(chǔ)性的資金管理,對財務(wù)補(bǔ)償?shù)臏笮試?yán)重認(rèn)識不足,許多企業(yè)一沒有資金計劃、二無現(xiàn)金流量管理,平日里不能對進(jìn)貨與銷售中的資金結(jié)算實(shí)施有效控制、對銷售客戶缺少信用管理,企業(yè)產(chǎn)品暢銷亦不作其他投資時似乎一切太平,一旦經(jīng)營稍有不順就會引起應(yīng)收帳款風(fēng)險、存貨風(fēng)險、收支平衡困難亦是時有發(fā)生。

  2.2片面冒進(jìn)的經(jīng)營行為

  大量的中小民營企業(yè)業(yè)主既是投資者者又是經(jīng)營管理者,他們的素質(zhì)直接影響企業(yè)決策、影響企業(yè)發(fā)展或成敗。上世紀(jì)八九十年代一些企業(yè)家憑借其強(qiáng)烈的進(jìn)取意識和擴(kuò)張欲望、抓住機(jī)會不懈努力,在中國計劃經(jīng)濟(jì)末期和市場經(jīng)濟(jì)創(chuàng)立初期的特殊年代里實(shí)現(xiàn)了資本原始積累,這給許多中小企業(yè)業(yè)主以鼓舞、甚至被視為奮斗的標(biāo)向,這也使得一些人產(chǎn)生了片面的認(rèn)識,喜歡選擇走捷徑快發(fā)展的經(jīng)營方式,當(dāng)看到企業(yè)資金利潤率高于資金成本、特別是行業(yè)資金利潤率高于社會平均投資報酬率時,往往容易產(chǎn)生激進(jìn)、甚至是冒進(jìn)的經(jīng)營行為,忽視財務(wù)安全,試圖實(shí)現(xiàn)與其財務(wù)能力不相符的經(jīng)營目標(biāo)。

  2.3沒有長期規(guī)劃,缺乏有序的資金運(yùn)作

  由于民營企業(yè)缺乏約束與激勵機(jī)制、任人唯親的用人方式根深蒂固,企業(yè)難以集聚、沉淀科學(xué)合理理財文化氛圍和財務(wù)運(yùn)作。許多民營企業(yè)因處在競爭的弱勢地位,沒有清晰的發(fā)展規(guī)劃,多以利潤最大化為目標(biāo),以會計利潤(即絕對數(shù)額)的多少判斷經(jīng)營業(yè)績,風(fēng)險意識薄弱,未能將長短期目標(biāo)的有機(jī)銜接;由家屬或親屬擔(dān)任的會計和管理人員平時只是進(jìn)行經(jīng)營活動事后的會計核算即簿記工作,疏于會計資料分析及其運(yùn)用,缺乏預(yù)算管理,資金調(diào)控余地小,風(fēng)險防范意識差,不注意企業(yè)融資與再融資能力的培育與維護(hù),在企業(yè)之間資金結(jié)算中存在不規(guī)范或難以準(zhǔn)確預(yù)期情況下,極易導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險,影響企業(yè)連續(xù)經(jīng)營。

  3.民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

  針對民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)及存在的主要問題,筆者認(rèn)為民營企業(yè)在適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)、發(fā)揮自身優(yōu)勢的同時,應(yīng)該從以下幾方面強(qiáng)化內(nèi)部管理,提高風(fēng)險防范意識。

  3.1從家族制向現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變

  家族式的管理最終決策權(quán)是在“家長”手中,缺乏科學(xué)有效的民主管理機(jī)制,容易導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤,使企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后產(chǎn)生專制和集權(quán)化傾向。無法適應(yīng)企業(yè)對人才的更高要求。民營企業(yè)應(yīng)按照國際通行的原則建立新型民營企業(yè),規(guī)范其經(jīng)營行為,改善其經(jīng)營機(jī)制,提高企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的水平。特別是要逐步開放財務(wù),讓社會了解企業(yè)的財務(wù)狀況,以獲得社會的信任,緩解或解決民營企業(yè)的財務(wù)信用風(fēng)險問題。

  3.2提高財務(wù)人員的素質(zhì),加強(qiáng)財務(wù)運(yùn)作的規(guī)范化

  加強(qiáng)財會隊伍建設(shè), 健全財務(wù)監(jiān)管體制,企業(yè)要建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理體制, 要對財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和思想教育,特別是加強(qiáng)財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育, 增強(qiáng)財會人員的監(jiān)督意識; 加強(qiáng)企業(yè)財會人員的專業(yè)素質(zhì)教育,民營企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度,制定適合本單位的會計制度,明確會計工作流程, 建立崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。加強(qiáng)職能分工,貫徹不相容職務(wù)分離制度中小企業(yè)按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限, 形成相互制衡機(jī)制。

  3.3健全企業(yè)財務(wù)制度

  民營企業(yè)要依法建立賬目,并嚴(yán)格地按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算,不設(shè)賬外賬,保證會計資料的真實(shí)完整。嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理制度,按時如數(shù)償還銀行貸款, 在金融機(jī)構(gòu)保持聯(lián)合好的信用,加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理,按時如數(shù)支付客戶貨款,提高在客戶中的信用。

  3.4加強(qiáng)企業(yè)自身信用管理

  在當(dāng)前的信用環(huán)境下,民營企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身的信用管理,提高自己的信用知名度,而提高自己的聲譽(yù),立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶和消費(fèi)者的信賴。因此,民營企業(yè)首先應(yīng)該為自己構(gòu)建一套完整的科學(xué)信用管理體系。企業(yè)全體員工包括業(yè)主都要明確信用管理對企業(yè)的重要性,企業(yè)要建立一個獨(dú)立的信用管理部門,以利于對客戶的信用進(jìn)行評估,使應(yīng)收賬款的管理專門化,減少應(yīng)收賬款的變現(xiàn)風(fēng)險。其次,與顧客進(jìn)行交易的過程中,爭取做到按約行事,不要拖欠貨款,按時交貨,保證產(chǎn)品質(zhì)量等等。

  3.5建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

  首先, 建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng), 編制現(xiàn)金流量預(yù)算,準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算可以為企業(yè)提供預(yù)警信號, 使經(jīng)營者能及早采取措施。其次, 建立長期財務(wù)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)。長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的主要指標(biāo)有獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ取Mㄟ^分析這一系列的指標(biāo), 企業(yè)管理者可對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行長期監(jiān)控, 從而及時地防范財務(wù)風(fēng)險。再次,在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管理組織。包括由專家組成的財務(wù)風(fēng)險管理委員會、由財務(wù)部門人員組成的財務(wù)風(fēng)險管理中心, 其目的是集中處理和消除威脅企業(yè)生存和發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險。

  總之,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是無法避免的。但風(fēng)險不僅給企業(yè)形成了壓力和威脅,同時也給企業(yè)的發(fā)展提供了新的機(jī)遇。因此,企業(yè)不應(yīng)一味對風(fēng)險采取回避的態(tài)度而是應(yīng)該對財務(wù)風(fēng)險具有清醒的認(rèn)識,從而提高防范和控制財務(wù)風(fēng)險的能力,以在市場中立于不敗之地。

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