財(cái)務(wù)資金管理論文

　　財(cái)務(wù)資金管理，就是經(jīng)過(guò)管理者和財(cái)務(wù)人員的工作，以最優(yōu)良的方式運(yùn)用資金，并取得意料中的收益。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的財(cái)務(wù)資金管理論文，希望你們喜歡。

　　財(cái)務(wù)資金管理論文篇一

　　論企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

　　【摘 要】財(cái)務(wù)管理，就是經(jīng)過(guò)管理者和財(cái)務(wù)人員的工作，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)應(yīng)以最實(shí)惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運(yùn)用資金，并取得意料中的收益。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理入手，這已被越來(lái)越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識(shí)。

　　【關(guān)鍵詞】 資金管理;必要性;問(wèn)題;措施;

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

　　資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容;而資金管理又是一個(gè)系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運(yùn)行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運(yùn)行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。近年來(lái),隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立,企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問(wèn)題愈加突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露｡主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

　　1、缺乏資金管理意識(shí)｡雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同,但是,有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法,在資金的籌集､使用和分配上缺少科學(xué)性,有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不能如期完成,給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的可能性;有時(shí)由于過(guò)度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中,使企業(yè)之間､企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈｡

　　2、信息失真,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)｡信息時(shí)代,一個(gè)企業(yè)掌握信息的多少對(duì)自身發(fā)展有著不容忽視的影響｡但是,目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明､不對(duì)稱,致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而作出錯(cuò)誤的決策｡信息的不真實(shí),不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果｡

　　3、監(jiān)控不力,缺乏事前､事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制｡企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),體外循環(huán)嚴(yán)重,事前控制乏力,事中監(jiān)督落后,事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng),缺乏可行的考核辦法｡管理失控,企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款､亂擔(dān)保､亂投資､亂開支等,導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂､資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡｡由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度,缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施,在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí),缺乏應(yīng)變能力,進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來(lái)越緊張,影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)｡

　　4、資金分散､使用效率低下｡大部分企業(yè)在資金使用過(guò)程中,集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出,導(dǎo)致資金使用效率低下｡有的企業(yè)各個(gè)部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調(diào)劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減｡

　　二、加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

　　(一)建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機(jī)制

　　1、優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)｡資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式｡資金需求量的預(yù)測(cè)有很多方法,如定性預(yù)測(cè)法､趨勢(shì)預(yù)測(cè)法､銷售百分比法等,企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的資金需求量的預(yù)測(cè)方法｡銷售百分比法是普遍采用的一種方法｡企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發(fā)行股票､債券或利用商業(yè)信用､融資租賃等方式,同時(shí)還可利用職工暫時(shí)的閑散資金｡無(wú)論采取哪種籌資方式,企業(yè)都應(yīng)兼顧資金來(lái)源屬性,擺正在融資活動(dòng)的位置,保持良好的信譽(yù);還應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境,科學(xué)估算籌資風(fēng)險(xiǎn),合理選擇籌資方式,分散､轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn),做好事前控制｡

　　2、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)｡優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)首先要優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)｡企業(yè)要保持合適的流動(dòng)資金限度,根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況､產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等因素來(lái)決定流動(dòng)資金的比例;同時(shí),還要確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例,企業(yè)流動(dòng)資金占用像一個(gè)鏈條,科學(xué)的聯(lián)結(jié)和合理的約束機(jī)制會(huì)減少浪費(fèi),加速資金周轉(zhuǎn)｡優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)要建立科學(xué)的資金使用機(jī)制｡企業(yè)應(yīng)重視資金收支計(jì)劃,達(dá)到“量入為出,總員控制,保證重點(diǎn),均衡支付”的目的｡如成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金,使各部門､各下級(jí)單位的資金往來(lái),全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下｡

　　3、優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)｡盈余的分配要考慮債權(quán)人､投資者､企業(yè)和職工等各方面利益的均衡關(guān)系,科學(xué)合理地確定投資者利潤(rùn)和保持盈余的比例｡企業(yè)要在保證向投資者分配利潤(rùn)的同時(shí),留有一定的積累,滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要,為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)｡

　　4、強(qiáng)化資金管理意識(shí)｡企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該考慮時(shí)間價(jià)值｡較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值觀念,可使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)與市場(chǎng)變化相適應(yīng),抓住機(jī)遇,減少風(fēng)險(xiǎn)與損失｡企業(yè)管理者在資金管理上還應(yīng)該樹立現(xiàn)金流量的概念,密切關(guān)注現(xiàn)金流量的信息,根據(jù)不同情況編制現(xiàn)金流量計(jì)劃,短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告｡

　　(二)實(shí)施資金的集中管理

　　企業(yè)的資金管理有必要推行全面預(yù)算管理,完善結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理｡預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序,是實(shí)施資金集中管理的有效模式,完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的保證,是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督､控制､審計(jì)､考核的基本依據(jù)｡建立健全全面預(yù)算管理體制,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制､分析､考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中｡

　　針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金使用過(guò)程中普遍存在的使用分散､效率低下等突出問(wèn)題,首先,要從資金集中管理入手,建立､完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強(qiáng)化資金集中管理;其次,推行全面預(yù)算管理制度,保證資金有序流動(dòng);最后,要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位,把現(xiàn)金流量作為控制重點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),強(qiáng)化對(duì)于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控｡

　　(三)應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件,推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

　　應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù),可以推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作,為資金集中管理､監(jiān)督控制､規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化｡應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件,是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)｡企業(yè)要針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié),廣泛采用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率｡對(duì)于財(cái)務(wù)軟件的選擇,企業(yè)應(yīng)采用國(guó)家認(rèn)可的軟件,建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái),逐步使用先進(jìn)的ERP軟件｡

　　(四)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

　　我國(guó)許多企業(yè)存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一,所有者缺位,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善,監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督乏力,內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題,要有效解決上述問(wèn)題,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)等形式多樣化的會(huì)計(jì)委派制,強(qiáng)化事前､事中的及時(shí)監(jiān)督､事后的及時(shí)控制,確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件有效運(yùn)行,切實(shí)維護(hù)投資者利益｡

　　強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制的另一有效的方法是完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度｡企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督､考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié),是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,使預(yù)算取得實(shí)效的保障｡目前,我國(guó)企業(yè)內(nèi)審力度不夠,因此,要建立高層的內(nèi)部審計(jì)制度,配備專門人員,確立其地位,明確其職能,并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度,保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠｡同時(shí),要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督,變“事后監(jiān)督”為事前､事中和適時(shí)監(jiān)督｡

　　【參考文獻(xiàn)】

　　[1] 沈慶祥,任麗英.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)理論,2006,(5).

　　[2] 孫衛(wèi)民,陳樂(lè)義.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的探討[J].山東科技大學(xué)學(xué)報(bào) 自然科學(xué)版,2006,(3).

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