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稅收論文參考范文

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  稅收是現(xiàn)代國家財政收入的主要來源,在市場經(jīng)濟中有著舉足輕重的地位。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的稅收論文,供大家參考。

  稅收論文范文一:企業(yè)稅收籌劃問題分析

  一、企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵分析

  企業(yè)稅收籌劃,就是在不違背相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的前提下,企業(yè)科學(xué)合理地組織生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動時,充分利用國家稅收的優(yōu)惠政策,降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)運營成本,增加企業(yè)的效益效率。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)面臨的競爭越來越大,在社會經(jīng)濟中也扮演著越來越重要的地位。稅收籌劃是納稅人的正當(dāng)權(quán)益,而不是納稅人對稅法的抵制和對抗,充分利用稅收籌劃對于社會以及企業(yè)自身都是有重大意義的。一方面,稅收籌劃可以增強社會公眾對于法律的自覺意識,加快國家的法制化進程;另一方面,稅收籌劃可以幫助企業(yè)特別是企業(yè)降低稅金,實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化的目標(biāo)。一般的,稅收籌劃的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面:一是能夠最大化企業(yè)的經(jīng)濟利益,實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo);二是能夠有效地提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平;三是有助于國家的法制化進程;四是有利于實現(xiàn)社會資源的優(yōu)化配置。

  二、企業(yè)稅收籌劃的應(yīng)用問題

  1.企業(yè)籌資

  資金是一個企業(yè)生存發(fā)展的根本性條件,是保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的核心因素。當(dāng)前,企業(yè)的籌資環(huán)境是比較復(fù)雜的,在融資的趨勢上一致保持著多元化的發(fā)展方向。企業(yè)通過對稅收的籌劃,可以科學(xué)地降低企業(yè)的稅負(fù),降低企業(yè)的融資成本,使企業(yè)的融資獲得更大的收益。此外,對于企業(yè)的籌資渠道來說,企業(yè)的籌資渠道都是存在著各種利弊的,不論是企業(yè)的股票、債券或者其他方式,都會存在不等的籌資風(fēng)險,運用稅收籌劃就能夠很好地規(guī)避在籌資渠道中可能產(chǎn)生的風(fēng)險,讓企業(yè)選擇最優(yōu)的籌資方式,提高企業(yè)的綜合營運能力,達(dá)到企業(yè)效益最大化的目標(biāo),降低經(jīng)營風(fēng)險。

  2.企業(yè)投資

  在如今的社會經(jīng)濟條件下,企業(yè)的投資與融資一樣,都是朝著多元化的方向發(fā)展,很多公司的投資方向都比較復(fù)雜,例如設(shè)立子公司、兼并等,這樣就會造成企業(yè)投資的風(fēng)險。通過稅收籌劃,企業(yè)能夠更加了解國家的相關(guān)法律政策,充分利用國家的優(yōu)惠政策,在選擇投資方式的環(huán)節(jié)中更加理性,這對于企業(yè)的投資收益影響重大。首先,在稅收籌劃當(dāng)中,可以優(yōu)化企業(yè)的投資結(jié)構(gòu),在投資過程中減少盲目性,使企業(yè)的投資環(huán)節(jié)效益提高。例如,企業(yè)在投資中可以運用連續(xù)投資的方式,延長企業(yè)的納稅期限,使企業(yè)的階段性效益提高。其次,企業(yè)的稅收籌劃能夠有效地提高企業(yè)的決策科學(xué)性,能夠為企業(yè)的發(fā)展贏得最佳的機遇,使企業(yè)在法律上獲得最優(yōu)的政策,例如,在國家進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整時,企業(yè)的投資是會受到國家的支持的,能夠享受國家的抵稅政策,能夠很好地節(jié)約企業(yè)的稅收,擴大企業(yè)的經(jīng)營效益。

  3.其他方面

  稅收籌劃在籌資投資方面能夠為企業(yè)帶來不少的好處,能夠擴大企業(yè)的綜合效益,提升企業(yè)的綜合管理能力,在其他方面也是一樣,稅收籌劃的應(yīng)用面也是很廣泛的。例如,企業(yè)的稅收籌劃能夠讓企業(yè)的存貨、計價方式的選擇更加合理,能夠穩(wěn)定物價變化引起的稅負(fù)變動。此外,在企業(yè)資產(chǎn)折舊中,稅收籌劃的作用也是很明顯的,稅收籌劃能夠?qū)①Y產(chǎn)分?jǐn)傉叟f的時間等方面科學(xué)地選擇,可以起到減少隱形稅負(fù)的效果,進而改變企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況,使企業(yè)的財務(wù)管理水平優(yōu)化,資金利用效率大大提高,企業(yè)的贏利能力隨之上升。

  三、稅收籌劃要點分析

  隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展以及社會體制改革的深入,降低成本,提高競爭力已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然需求,稅收籌劃已經(jīng)成為了企業(yè)工作的必然。但是,企業(yè)稅收籌劃會關(guān)系到政府的各個職能部門,政府會對企業(yè)稅收籌劃方案進行審核,考察其是否達(dá)到國家以及當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。此外,在實際工作中,稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法能力、執(zhí)法水平對于企業(yè)的稅收籌劃也有著重大影響。

  四、兼顧稅務(wù)籌劃的兩面性

  企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中應(yīng)該注意到,片面追求稅負(fù)最小化是極不明智的行為。在企業(yè)的經(jīng)營管理中,企業(yè)單靠稅收籌劃來實現(xiàn)稅負(fù)最小化,并不利于稅收籌劃方案的整體實施,只有將企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)全面優(yōu)化的方案才是成功的方案。因此,在進行稅收籌劃的過程中,企業(yè)應(yīng)該兼顧經(jīng)濟活動參與方以及參與方稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況,在選擇稅收籌劃方案時應(yīng)該以額外成本與方案收益的差值為標(biāo)準(zhǔn),只有這樣,稅收籌劃方案才具有全面性,才能真正促使企業(yè)成本降低。

  五、稅務(wù)籌劃方案應(yīng)有極強的適應(yīng)性

  市場處于時刻變化的狀態(tài)之中,企業(yè)的稅收籌劃方案應(yīng)該充分體現(xiàn)市場特征。在實施稅收籌劃方案時,應(yīng)該盡可能做到具體問題具體分析,不能夠局限于固有的模式當(dāng)中。與會計制度不同,稅法所關(guān)注的重點是經(jīng)濟與社會,不是單一的利益組織或者個人,也不是投資者以及潛在投資者,二者在經(jīng)濟態(tài)度以及要求上都存在很大差異。因此,稅收籌劃工作必須清醒認(rèn)識到稅收籌劃與會計制度的差異,在處理稅收籌劃時應(yīng)當(dāng)與會計制度適度分離。實現(xiàn)高適應(yīng)性的稅收籌劃,就是要統(tǒng)籌兼顧社會效益與企業(yè)效益,在追求企業(yè)效益最大化的過程中努力實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的雙收,只有這樣的方案,才是全面的稅收籌劃方案??傊髽I(yè)的稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用是很多的,在企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面,企業(yè)都應(yīng)該注意到稅收籌劃的重要性,多方位多角度地進行納稅籌劃。

  稅收論文范文二:企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用

  企業(yè)財務(wù)管理工作涉及到的內(nèi)容非常多,其中作為重要的內(nèi)容就是稅收籌劃。稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展過程中起到了非常重要的作用,其不僅影響了企業(yè)的規(guī)劃,同時也影響了企業(yè)的籌資。為了能夠保證稅收籌劃能夠發(fā)揮出應(yīng)用的價值,財務(wù)管理人員必須對稅收籌劃進行全面的了解,尤其是其原則。由于稅收籌劃包括的內(nèi)容非常多,且十分復(fù)雜,因此財務(wù)管理人員的水平必須達(dá)到一定的程度,否則企業(yè)可能會誤入到偷稅漏稅的道路中。

  1稅收籌劃概念與特點

  第一,稅收籌劃簡單的說就是財務(wù)管理行為。正是由于稅收籌劃的介入,使得財務(wù)管理內(nèi)涵更加的深入。我國企業(yè)早期階段,財務(wù)管理的重點內(nèi)容是現(xiàn)金流收入,通常都是在稅后測量之后,在進行企業(yè)投資效益的計算。財務(wù)管理人員通過項目開發(fā)階段,就對稅收政策進行關(guān)注,以此在合法的范圍內(nèi),能夠有效的減少稅收指支出,以此提高企業(yè)現(xiàn)金流,使得項目更具收益?,F(xiàn)階段,企業(yè)經(jīng)驗活動中,需要繳納各種稅款,其中非常重要的就是企業(yè)所得稅。企業(yè)通過有效的稅收籌劃之后,能夠適當(dāng)?shù)臏p少企業(yè)所得稅的繳納。第二,稅收籌劃,從另一個角度來說,是明顯的規(guī)劃行為。我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中,各政府借助稅收對市場經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控。不同的對象、不同的行業(yè)都會制定出不同的稅收政策,這樣不僅能夠有效的優(yōu)化市場資源,同時也能夠?qū)ΜF(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行最大程度的優(yōu)化。因為市場調(diào)控下,每個行業(yè)的投資情況差異性非常大,管理水平也不一,而且其納稅人的性質(zhì)也有很大的差別,因此每個企業(yè)所選擇的稅收籌劃方式也有一定的差異,企業(yè)會按照自己的實際情況,制定相應(yīng)的稅收政策。

  2財務(wù)管理中的籌劃原則

  2.1遵循成本效益最大化原則企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中之所以會進行稅收籌劃,主要是為了提高自身的經(jīng)營效益,因此財務(wù)管理中進行的稅收籌劃,必須要遵循企業(yè)成本效益最大化的原則。雖然,稅收籌劃正式實施的初始階段,國家制定的某些稅收政策,對企業(yè)非常有利,但是隨著稅收籌劃的正式應(yīng)用,企業(yè)需要對額外費用進行稅收的繳納,此時企業(yè)的經(jīng)營成本必然會增加,因此財務(wù)管理人員需要站在全局來制定稅收籌劃方案,使得企業(yè)成本效益能夠真正的實現(xiàn)最大化。稅收籌劃方案要想滿足企業(yè)成本效益最大化的要求,應(yīng)該具備幾點:第一,企業(yè)稅收的降低應(yīng)該是整體性的下降,而不是某一方面的降低,要站在全局角度來進行稅收籌劃的制定;第二,稅收籌劃方案的制定,還應(yīng)該考慮到資金周轉(zhuǎn)的時間,以及企業(yè)經(jīng)營過程中,有可能存在的稅收負(fù)擔(dān);第三,納稅之前,企業(yè)應(yīng)該對評估方案進行全面的審理,同時要遵循財務(wù)管理的相應(yīng)原則,切忌只顧眼前利益。

  2.2合法性原則稅收籌劃雖然是為了讓企業(yè)能夠減少稅收繳納,但是一切都在合法的前提下,不能不顧國家法律進行非法的稅收籌劃,否則一樣要接受國家法律的制裁。比如企業(yè)在進行財務(wù)稅收籌劃時,也能夠按照稅法來進行。企業(yè)稅收籌劃不能違背國家和地方相關(guān)的法律法規(guī)。嚴(yán)格在法律的允許下進行稅收籌劃。財務(wù)管理相關(guān)人員要時刻注意國家相關(guān)法律的修改,根據(jù)最新的法律要求進行稅收籌劃,不能墨守成規(guī),要跟上時代的步伐,使稅收籌劃符合新的法律法規(guī)。2.3與財務(wù)管理目標(biāo)相適應(yīng)的原則稅收籌劃的目的是使企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo),使企業(yè)的稅后利潤最大化。首先,是降低稅收成本,提高資本回收率。其次,充分利用免息貸款進行投資,實現(xiàn)利益最大化。最后,稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的一個子系統(tǒng),稅收籌劃應(yīng)始終圍繞企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)。以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)為主要籌劃目的。最后,正確認(rèn)識,減輕稅收負(fù)擔(dān)并不一定會降低整體成本。一些時候,減免稅收的過程就在一定程度上增加了企業(yè)的成本,所以在制定稅收籌劃方案時,不可一味的以減少稅收為目的,要充分考慮企業(yè)的運營現(xiàn)狀,與企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)相適應(yīng),制定合理的稅收籌劃方案。

  3財務(wù)管理運用稅收籌劃應(yīng)注意的事項

  3.1企業(yè)在進行稅收籌劃時,要堅持經(jīng)濟原則。企業(yè)進行稅收籌劃的目的是為了實現(xiàn)合法節(jié)稅,使企業(yè)價值最大化,但在進行稅收籌劃過程中,必然會發(fā)生各種籌劃成本,因此企業(yè)必須對預(yù)期獲得的收入和發(fā)生的成本進行對比,只有稅收籌劃所帶來的預(yù)期收入大于其成本時,稅收籌劃才可行,否則需放棄。

  3.2企業(yè)在進行稅收籌劃時,應(yīng)以守法為前提。稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠的規(guī)定,熟練掌握納稅方法,適應(yīng)控制收支等途徑獲得節(jié)稅利益,它是一種合法行為,與偷稅、逃稅有本質(zhì)區(qū)別。因而,企業(yè)在進行稅收籌劃時,必須以稅法條款為依據(jù),遵循稅法精神。稅收籌劃是否合法,首先必須通過納稅檢查,不論采用哪種財務(wù)決策和會計方法都應(yīng)該依法取得并認(rèn)真保存會計記錄或見證,否則,稅收籌劃的結(jié)果就可能大打折扣或無效。

  3.3企業(yè)在進行稅收籌劃時,要以企業(yè)整體利益為出發(fā)點。由于稅收籌劃是以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標(biāo),因此,企業(yè)在進行稅收籌劃時,要統(tǒng)籌考慮,既要考慮國家宏觀經(jīng)濟政策,又要結(jié)合企業(yè)自身特定環(huán)境、經(jīng)營目的來選擇,不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)的個別稅負(fù)高低。

  3.4稅收籌劃是一種綜合性較強的理財活動,它要求籌劃人員不僅要熟悉各種財務(wù)活動,而且還要熟悉稅法和相關(guān)的法律法規(guī),因此,企業(yè)要注意培養(yǎng)和招聘高素質(zhì)、全方位的稅收籌劃人才。結(jié)束語綜上所述,可知企業(yè)經(jīng)營管理需要管理者采取各種各樣手段,稅收籌劃就是一種非常重要的手段?,F(xiàn)階段,我國絕大部分企業(yè)的稅收籌劃方案基本上都已經(jīng)確定,因此企業(yè)在進行決策時,并不需要考慮過多,直接能夠決定決策是否實施。實際上,企業(yè)可以將稅收籌劃進行更加靈活的應(yīng)用,這樣稅收籌劃可能會發(fā)揮出更大的優(yōu)勢。企業(yè)管理者在聘用財務(wù)管理人員時,應(yīng)該著重對其稅收籌劃進行考察,為稅收籌劃的良好應(yīng)用奠定人才方面的基礎(chǔ)。

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