關(guān)于做好出納工作論文范文
關(guān)于做好出納工作論文范文
企業(yè)的管理與發(fā)展離不開資金的管理，而出納工作則是管理企業(yè)資金的重要部分。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于出納工作論文，供大家參考。
出納工作論文篇一：《銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險出納管理》
一、銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險概述
銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結(jié)算、現(xiàn)金存取、賬戶開銷等業(yè)務(wù)過程中由于風(fēng)險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風(fēng)險。銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險是銀行操作風(fēng)險的主要組成部分。
二、銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險存在的必然性
銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由以下幾個方面決定：
(一)“人”的主觀因素
在銀行柜臺業(yè)務(wù)中，無論是對業(yè)務(wù)單據(jù)、印章和相關(guān)資料的審查確認(rèn)，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員依據(jù)專業(yè)知識和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀因素的影響，正因?yàn)橹饔^判斷差錯在所難免，所以導(dǎo)致銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀存在的。
(二)內(nèi)部的管理機(jī)制
在銀行內(nèi)部管理層主要負(fù)責(zé)具體的經(jīng)營管理，具體的一些銀行柜臺業(yè)務(wù)的權(quán)力責(zé)最終落實(shí)到員工個人，進(jìn)而形成銀行內(nèi)部明確的委托代理關(guān)系。這樣必然導(dǎo)致信息主體的分離和利益主體不一致，所以代理行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險也就成為必然。
(三)銀行的本質(zhì)
以金融中介為本質(zhì)的銀行其核心職能是為客戶提供支付結(jié)算、貸款和存款等業(yè)務(wù)方面的服務(wù)。從銀行柜臺業(yè)務(wù)看，業(yè)務(wù)指令源于客戶，業(yè)務(wù)的資金所有權(quán)屬于客戶，銀行僅作為代理機(jī)構(gòu)履行相關(guān)義務(wù)。
三、銀行業(yè)風(fēng)險控制體系的缺陷
(一)風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量有待提高
例如銀行的監(jiān)督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比較多依賴手工，現(xiàn)代的科技技術(shù)和管理手段沒有得到充分運(yùn)用，導(dǎo)致了柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險增大。
(二)柜員控制風(fēng)險的能力沒有得到重視
柜臺風(fēng)險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風(fēng)險的柜員們，作為銀行柜臺業(yè)務(wù)辦理主體的柜員，其對風(fēng)險控制的能力、態(tài)度等方面的因素將直接關(guān)系到最終銀行柜臺風(fēng)險控制的實(shí)際效果。但在柜臺業(yè)務(wù)的實(shí)際工作中，這些并未得到充分重視。
(三)對規(guī)章制度認(rèn)識不足
管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章是是柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的主要依據(jù)，也是防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的保障。通常情況下，柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險事故的發(fā)生，一般都經(jīng)常伴隨著有章不循和違規(guī)操作。但是在分析具體原因時，較少關(guān)注銀行規(guī)章制度本身是否合理，通常把原因多歸結(jié)于上級行的監(jiān)督管理不到位和柜員、管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)方面。具體在實(shí)際中銀行柜臺業(yè)務(wù)的規(guī)章制度多存在以下問題：
(1)規(guī)章制度缺乏穩(wěn)定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導(dǎo)致這些規(guī)章制度難以有效的掌握和最終落實(shí)。
(2)制度與實(shí)際操作不符。制度的制定脫離了基層的實(shí)際條件，而且也不符合銀行柜臺業(yè)務(wù)的客觀規(guī)律。
(3)制度的統(tǒng)一性和靈活性較差。具體制度規(guī)定部分過于僵化，有的比較籠統(tǒng)，具體在實(shí)踐中不好操作，所以導(dǎo)致規(guī)章制度不能很好指導(dǎo)柜臺業(yè)務(wù)。
(四)監(jiān)控的整合能力有待提高
銀行有審計(jì)監(jiān)督、會計(jì)檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業(yè)務(wù)后續(xù)監(jiān)管，這三個方面的監(jiān)管對柜臺業(yè)務(wù)的風(fēng)險起到了一定的預(yù)防作用，但同樣也存在著問題。
(1)審計(jì)監(jiān)督、會計(jì)檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監(jiān)管的效果，失去了最終控制風(fēng)險的意義。
(2)監(jiān)管的方式不科學(xué)?，F(xiàn)在的監(jiān)管方式多還在延續(xù)傳統(tǒng)的監(jiān)管方式，其對柜面業(yè)務(wù)的監(jiān)管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業(yè)務(wù)交易為重點(diǎn)。這樣的監(jiān)管方式科學(xué)性欠佳。
(3)審計(jì)監(jiān)督、會計(jì)檢查、事后稽核三個方面缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)規(guī)劃，這樣可能在實(shí)際的監(jiān)管過程中會出現(xiàn)監(jiān)督空白和檢查重疊，這樣增加了被檢查機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)，同時也造成了監(jiān)督成本等方面的浪費(fèi)。這樣對同筆業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，會出現(xiàn)根據(jù)同樣的憑據(jù)、流程、信息、規(guī)章制度進(jìn)行審查，所以導(dǎo)致最終的監(jiān)控效果大打折扣。
(五)事前事后控制不足，過多依賴事中控制，
在銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程中，事前控制包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、柜員分工組織和客戶調(diào)查了解，事中控制包括業(yè)務(wù)辦理中的審批、授權(quán)、復(fù)核等方面，事后控制包括檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構(gòu)成完整的風(fēng)險控制鏈。但在現(xiàn)實(shí)具體的柜臺業(yè)務(wù)中風(fēng)險控制過度依賴于事中控制，而業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、柜員分工組織、客戶調(diào)查了解、檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續(xù)多、環(huán)節(jié)多、流程多等現(xiàn)象。
(六)缺乏對客戶風(fēng)險的防范
作為銀行柜臺業(yè)務(wù)的委托人——客戶，對其風(fēng)險的防范，具有重要的意義。因?yàn)榭蛻麸L(fēng)險銀行柜臺風(fēng)險的重要根源，是銀行信貸風(fēng)險的主要因素。在實(shí)際的柜臺業(yè)務(wù)中應(yīng)該提高對客戶風(fēng)險的認(rèn)識，加強(qiáng)對客戶風(fēng)險的防范意識。但在柜臺業(yè)務(wù)中銀行一般性存款戶和“非貸戶”， 缺乏客戶事前的實(shí)地調(diào)查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的掌握僅限于開戶時簡單的資料，一些詳細(xì)具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實(shí)性，缺乏有效的判斷和認(rèn)定。
四、加強(qiáng)銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險管理
(一)完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度和流程
規(guī)章制度和流程是管理柜臺業(yè)務(wù)活動的指南，同時也可以規(guī)范柜臺業(yè)務(wù)操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業(yè)務(wù)操作的實(shí)際情況，使其與基層的風(fēng)險控制實(shí)踐想吻合，與執(zhí)行的客觀環(huán)境相適應(yīng)，而且要便于操作。從規(guī)章制度和流程制定看，要強(qiáng)調(diào)體現(xiàn)員工實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，強(qiáng)調(diào)對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度和流程，使之更加科學(xué)，更加人性化，更加便于操作。
(二)強(qiáng)化事前事后控制， 重構(gòu)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程
在保證對少數(shù)危險因素及時發(fā)現(xiàn)并嚴(yán)密跟蹤的前提下，盡可能滿足柜臺業(yè)務(wù)服務(wù)要求，疏通柜臺業(yè)務(wù)處理流程。要達(dá)到以上要求就必須要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、柜員分工組織、客戶調(diào)查了解、審批、授權(quán)、復(fù)核、檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等方面整體布局，統(tǒng)籌規(guī)劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習(xí)慣思維。在做好事前監(jiān)控防范方面，要從優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)、增進(jìn)客戶調(diào)查、規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)著手全面改進(jìn);在做好事后檢測監(jiān)督方面，要建立完備的風(fēng)險預(yù)警和業(yè)務(wù)監(jiān)測體系，不斷改進(jìn)審計(jì)監(jiān)控、業(yè)務(wù)檢查和賬戶核對監(jiān)控效果，使柜臺業(yè)務(wù)中的柜員客戶、交易都在嚴(yán)密的監(jiān)控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習(xí)慣思維，才能實(shí)現(xiàn)全程均衡管理，提高防風(fēng)險效率。
(三)轉(zhuǎn)變監(jiān)控方式，增強(qiáng)事后監(jiān)控體系功能 ，
避免管理真空和職能重合，明確審計(jì)監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查、事后監(jiān)督的職責(zé)分工。事后監(jiān)督旨在提供線索、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和監(jiān)測動態(tài)，重點(diǎn)負(fù)責(zé)柜臺業(yè)務(wù)的持續(xù)性監(jiān)測。審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)是進(jìn)行制度遵循性和有效性評估監(jiān)督，履行再監(jiān)督職責(zé)。業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)是排除風(fēng)險、評價風(fēng)險、摸清情況。從監(jiān)控方式上，事后監(jiān)控體系應(yīng)核實(shí)交易“真實(shí)性”為主要目的，以風(fēng)險定位、數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控錄像、模型監(jiān)測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業(yè)務(wù)監(jiān)控能力，從而實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)控體系。
(四)健全柜臺客戶管理體制
健全柜臺客戶管理體制應(yīng)該努力改善客戶結(jié)構(gòu)，建立“危險客戶”和“瑕疵客戶管理制度;建立存款客戶關(guān)系維護(hù)、產(chǎn)品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調(diào)查等客戶管理制度，貫徹“了解你的客戶”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風(fēng)險聯(lián)防機(jī)制;確立管理職責(zé)和管理部門，將“存款柜面自動增長戶”和“非貸戶” 入銀行客戶管理體系，消除客戶管理“真空”。
(五)提升風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量
現(xiàn)代的科技技術(shù)和管理手段沒有得到充分運(yùn)用，導(dǎo)致了柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險增大。所以要提升風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量，降低銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險。比如預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險監(jiān)測能全面增強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)測能力和數(shù)據(jù)分析能力，從而改進(jìn)監(jiān)控質(zhì)量;綜合對賬和短信通知系統(tǒng)能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果;指紋認(rèn)證技術(shù)的唯一性和可靠性，能解決當(dāng)前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統(tǒng)、電腦驗(yàn)印技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)工具的推出，為銀行改善柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業(yè)柜面業(yè)務(wù)技術(shù)防范水平。
(六)重視發(fā)揮銀行柜員風(fēng)險控制的主體作用
作為銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險認(rèn)識和控制主體的柜員主管和柜員，是銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的最重要的，也是最核心力量。要加強(qiáng)柜員對柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，提高柜臺風(fēng)險意識，認(rèn)識到自身在柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制中的重要作用的地位，加強(qiáng)對其具體風(fēng)險控制的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。同時降低柜臺處理復(fù)雜度，積極推進(jìn)前后臺分離改革;分解柜臺業(yè)務(wù)壓力，促進(jìn)柜臺業(yè)務(wù)分流;加大對合規(guī)操作和優(yōu)秀管理的獎勵，對違規(guī)的給予相應(yīng)的處罰。
銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制涉及到多個方面，是一項(xiàng)復(fù)雜的工程。雖然銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀存在的，但是可以通過有效的風(fēng)險控制方法，使其控制在可接受的范圍內(nèi)。
出納工作論文篇二：《淺談出納事務(wù)的審計(jì)事項(xiàng)》
內(nèi)部控制對于任何單位都是防止風(fēng)險的第一要素，事業(yè)單位雖無復(fù)雜的經(jīng)營管理以及資本運(yùn)營等工作，但同樣面臨內(nèi)部控制問題。對事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)注包括以下方面：單位及其工作人員的誠信和道德觀，財(cái)務(wù)人員以及主管領(lǐng)導(dǎo)的勝任能力，單位管理層對財(cái)務(wù)工作的參與和重視程度，單位管理者在涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)工作時的理念和風(fēng)格，單位組織結(jié)構(gòu)及權(quán)力的分配，單位對財(cái)務(wù)人員職位與薪酬管理和獎勵模式，單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作的縱向和內(nèi)部信息傳遞和溝通情況，單位授權(quán)制度，單位實(shí)物管理控制方式，財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分離情況以及單位財(cái)務(wù)工作信息處理等。
借鑒風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)中有關(guān)識別重大錯報風(fēng)險的程序，事業(yè)單位出納崗位存在重大錯報的可能要比經(jīng)營性質(zhì)企業(yè)增大，原因就是事業(yè)單位以支出為主的性質(zhì)所決定。故此，可初步推斷出納崗位出現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的事項(xiàng)和情況可能包括：單位經(jīng)營財(cái)政撥款的穩(wěn)定和經(jīng)營收入以及非稅收入的穩(wěn)定性，單位特殊支出情況，財(cái)務(wù)人員以及出納人員的勝任程度，關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員的變動，財(cái)務(wù)工作中內(nèi)部控制薄弱，信息技術(shù)的應(yīng)用與變動等方面。
舞弊針對事業(yè)單位主要是侵占資產(chǎn)。審計(jì)時，審計(jì)師主要從三個角度考慮單位工作人員舞弊發(fā)生的可能性。一是動機(jī)和壓力;二是機(jī)會;三是借口。對于事業(yè)單位出納工作而言，動機(jī)和壓力主要指出納人員自身情況并由于長期接觸貨幣資金而產(chǎn)生的心理上的變化以及誘因;機(jī)會主要指出納人員對金錢非法獲取的可能性;借口即指出納工作人員在產(chǎn)生侵占資產(chǎn)的動機(jī)后而為自己即將發(fā)生的錯誤行為進(jìn)行合理化辯解的理由。外部審計(jì)時要考慮出納崗位工作人員在這三個方面的情況，以便識別舞弊可能。
單位收支業(yè)務(wù)是審計(jì)師重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，當(dāng)收支涉及現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)時，通常審計(jì)師主要關(guān)注出納人員是否按照相關(guān)法規(guī)以及有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的管理執(zhí)行工作，收入是否及時入賬。尤其是涉及現(xiàn)金收款時，出納人員是否及時將現(xiàn)金存入銀行，是否存在擅自坐支現(xiàn)金的情況;當(dāng)涉及非現(xiàn)金貨幣資金收款時，是否將其及時轉(zhuǎn)入單位規(guī)定賬戶并及時交予相應(yīng)會計(jì)人員記賬。所有支出是否在按規(guī)定程序及時準(zhǔn)確支付，并將相應(yīng)現(xiàn)金和銀行單據(jù)以及其他原始單據(jù)一并傳遞給相應(yīng)會計(jì)人員記賬。在此，審計(jì)師重點(diǎn)關(guān)注大額現(xiàn)金和大額非現(xiàn)金收支的及時性、合法性以及準(zhǔn)確性等因素。
審計(jì)師在執(zhí)行該程序時，首先關(guān)注貨幣資金內(nèi)部控制情況：貨幣資金收支與記賬是否崗位分離，收支憑據(jù)是否合理合法，是否及時入賬，控制坐支現(xiàn)金，盤點(diǎn)現(xiàn)金并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，貨幣資金的內(nèi)部檢查。審計(jì)師更為有效的貨幣資金審計(jì)程序是檢查單位財(cái)務(wù)工作中對《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的執(zhí)行情況。即通過關(guān)注以下幾個方面來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)：檢查單位崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)。通常包括以下工作內(nèi)容：關(guān)注崗位間的相互分離、制約和監(jiān)督以及不相容崗位設(shè)置情況;單位是否按規(guī)定程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù);相關(guān)程序是否主要包含了支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付以及相關(guān)規(guī)定程序。檢查單位的現(xiàn)金和銀行存款管理，主要關(guān)注日常管理和相應(yīng)的程序是否得以完整的實(shí)施。票據(jù)和印章管理，審計(jì)師通過詢問、觀察和檢查等程序重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)管理是否按照相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行，執(zhí)行過程是否具有實(shí)質(zhì)性。監(jiān)督檢查，審計(jì)師會關(guān)注單位有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)是否存在內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督過程是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。
由于內(nèi)外審計(jì)的根本目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)主要是基于單位財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)管理的合理性出發(fā)的，其目標(biāo)通常是防范風(fēng)險的同時提高財(cái)務(wù)管理的效率，故內(nèi)部審計(jì)并不以產(chǎn)生相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論提交相關(guān)審計(jì)委托人而結(jié)束，通常更側(cè)重對單位財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范和制定更加合理的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)此類任務(wù)時內(nèi)部審計(jì)主要通過內(nèi)部監(jiān)督協(xié)調(diào)和溝通機(jī)制完成。溝通和監(jiān)督機(jī)制可以通過下面的方法實(shí)現(xiàn)。部門間面對面溝通討論。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)有特殊的優(yōu)勢之一就是部門之間、部門人員之間都在工作業(yè)務(wù)和日常交往中比較了解和熟知，溝通討論方式可以發(fā)揮出更好的作用。通常由財(cái)務(wù)部門和內(nèi)審部門制定溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，可采取內(nèi)審人員與不同崗位人員單獨(dú)溝通，也可以進(jìn)行集體類似頭腦風(fēng)暴法似的溝通，參加人員可以根據(jù)主題需要靈活處理。溝通的時間安排可以考慮需要靈活進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)溝通任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行安排。
詢問相關(guān)人員有關(guān)單位出納工作及其建議。詢問對象可以包括出納人員自身、單位內(nèi)部其他部門人員以及單位外部業(yè)務(wù)往來人員，以獲取與出納崗位有關(guān)的信息和建議以備使用。對于詢問出納人員可以利用內(nèi)部審計(jì)部門針對財(cái)務(wù)部門監(jiān)督職能這一工作職責(zé)實(shí)現(xiàn)，而單位其他部門人員可以由上層管理者或者單位制定的管理機(jī)制開展，單位外部業(yè)務(wù)往來人員根據(jù)需要應(yīng)由內(nèi)審部門征得外部單位主管領(lǐng)導(dǎo)同意后安排。內(nèi)審人員自行觀察，內(nèi)部審計(jì)人員可身臨出納工作現(xiàn)場觀察出納工作程序，找出問題，這類工作現(xiàn)場可能包括辦公室、銀行、稅務(wù)、單位內(nèi)其他科室以及外部其他單位等等。觀察可以時到出納崗位辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時隨意進(jìn)行，也可以隨機(jī)正式的到出納工作現(xiàn)場進(jìn)行。
檢查相關(guān)資料，主要是通過檢查相應(yīng)的書面或電子化材料獲取出納工作在數(shù)量和質(zhì)量方面的數(shù)據(jù)。檢查資料可以直接獲得出納工作留下痕跡，非常直接和有效，可以是在內(nèi)審工作過程中檢查，也可以是專門針對出納工作進(jìn)行的檢查。單位審計(jì)部門通過以上方式起到監(jiān)督出納和出納工作的作用，通過與財(cái)務(wù)部門相應(yīng)管理人員溝通后共同解決單位出納工作現(xiàn)存的一些問題，實(shí)現(xiàn)出納工作在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督下的風(fēng)險最小化，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)的高效化。
出納工作論文篇三：《淺談出納工作的創(chuàng)新》
“出”即支出，“納”即收入，“出納”即管理貨幣資金的支出和收入的工作。具體地說，出納工作是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。在許多人的心目中，出納不過是點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行的簡單工作，沒有過多的技術(shù)含量。不必太重視。其實(shí)不然，出納工作有許多學(xué)問和技術(shù)，而且責(zé)任重大。出納工作是整個會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和重要的組成部分，是從事企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)工作和會計(jì)核算的前沿陣地，出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個會計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率。因此。我們應(yīng)重視出納工作，努力提高出納人員的工作效率。
在手工操作情況下，出納工作是一個非?，嵥槎泵Φ闹貜?fù)性工作。出納整天為現(xiàn)金的收付、填寫支票、登記賬本而忙忙碌碌，稍有不慎就會出錯。然而，在計(jì)算機(jī)技術(shù)廣泛應(yīng)用和信息化高速發(fā)展的今天，我們?nèi)绾蝿?chuàng)新工作方法，提高出納的工作效率，將出納從繁重的日常工作中解放出來呢?筆者認(rèn)為，根據(jù)各單位的實(shí)際情況，出納應(yīng)做好以下幾方面的工作：
一、改變手工記賬模式，盡快推進(jìn)出納電算化
隨著我國科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，出納人員可以借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)。利用會計(jì)軟件來完成出納的一部分工作，逐步實(shí)現(xiàn)出納電算化。這不僅避免了手工記賬的繁瑣和差錯，還可利用軟件的助記功能提高錄入的速度，縮短查賬和對賬時間。大大提高工作效率。
(一)在會計(jì)前臺填制憑證后出納再付款的情況下(即先制單后付款)，出納人員無須依據(jù)收付款憑證每天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
出納人員可直接調(diào)用會計(jì)核算賬套中的出納功能來登記出納賬，而且出納人員可以隨時查詢收付款信息、打印現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和資金日報表等。如用友U8財(cái)務(wù)軟件的“總賬系統(tǒng)――出納管理”、“金蝶KIS專業(yè)版――出納管理”都提供了此功能。會計(jì)人員制完單以后。出納人員可通過“出納簽字”功能對會計(jì)填制的帶有現(xiàn)金、銀行科目的憑證進(jìn)行檢查核對及簽字確認(rèn)即可。為了加強(qiáng)對出納收付款憑證的管理。保證原始憑證的合理傳遞。建議出納人員在已收付款的原始憑證上加蓋出納印章，并記錄一個簡單的收付款記錄。以便隨時與會計(jì)核對。系統(tǒng)規(guī)定憑證一經(jīng)出納簽字，就不能被修改、刪除，只有經(jīng)簽字人取消簽字后才能對該憑證進(jìn)行修改。確保電算化方式下會計(jì)、出納人員的內(nèi)部牽制，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，減少差錯和出現(xiàn)弊端，提高出納的工作效率。
(二)在出納付款后會計(jì)才填制憑證的情況下(即先付款后制單)，可在現(xiàn)有的會計(jì)核算系統(tǒng)中增設(shè)一個出納賬套，用于出納日記賬的核算
在啟用前應(yīng)做好初始工作，設(shè)置“現(xiàn)金、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金結(jié)存、銀行存款、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結(jié)存等八個科目。如收到現(xiàn)金記錄，借：現(xiàn)金，貸：現(xiàn)金收入;支付現(xiàn)金記錄，借：現(xiàn)金支出，貸：現(xiàn)金;月末或年末就對現(xiàn)金收支相抵后的余額結(jié)轉(zhuǎn)到現(xiàn)金結(jié)存。對銀行存款的收付業(yè)務(wù)同樣按以上方法處理即可。通過對每一筆收付款業(yè)務(wù)制單錄入后。系統(tǒng)將自動生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還可隨時打印賬本。隨時與會計(jì)進(jìn)行電腦對賬。另外，也可以按摘要、金額、結(jié)算方式、憑證號等方式進(jìn)行快速查詢賬務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)出納電算化，提高出納工作效率。
二、使用網(wǎng)上銀行，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化
隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，國內(nèi)各銀行均推出了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。為適應(yīng)時代發(fā)展需要，提高資金的使用效率，單位可以通過網(wǎng)上銀行完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化。只要出納人員在網(wǎng)上銀行錄入收款人信息并提交。銀行就可根據(jù)這些信息將款項(xiàng)直接劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶上。足不出門，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就可以完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行大多具有助記功能，付款時只要將收款單位的賬號輸入。系統(tǒng)就可調(diào)出收款單位的相關(guān)信息，既方便又快捷。大大提高了出納的工作效率，同時也避免了手寫支票的差錯。另外，出納人員還可以直接從網(wǎng)上下載銀行對賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細(xì)等。
三、采用電腦對賬，實(shí)現(xiàn)銀行對賬自動化
在手工記賬方式下，每月出納人員都要與銀行對賬，工作量之大人人皆知。尤其對于業(yè)務(wù)量大的單位，出納人員往往要花幾天時間來對賬。若存在未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，工作量非常大。然而在出納電算化條件下，對賬工作就輕松多了。目前，很多的會計(jì)軟件都已經(jīng)提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的功能，每月出納人員只要將銀行提供的對賬單數(shù)據(jù)導(dǎo)入出納日記賬系統(tǒng)，然后調(diào)用“對賬”功能，系統(tǒng)即可自動對賬并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。若輸入內(nèi)容不規(guī)范而導(dǎo)致對不上的賬務(wù)，可通過手工對賬來進(jìn)行補(bǔ)充。采用電腦自動對賬，極大地提高了出納的工作效率。
四、使用銀行POS機(jī)，減少現(xiàn)金流量
隨著銀行卡的普及和使用，單位可以安裝銀行POS機(jī)來進(jìn)行款項(xiàng)的收付，以減少出納的現(xiàn)金流量。提高出納工作效率，保證資金的安全。
五、用電子支票登記簿替代手工的支票領(lǐng)用登記簿
在電算化條件下，出納可以利用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的電子支票登記簿來詳細(xì)登記支票領(lǐng)用情況。有領(lǐng)用支票業(yè)務(wù)發(fā)生時，出納可進(jìn)入“支票登記簿”功能，登記支票領(lǐng)用的相關(guān)信息，包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門和人員、用途、限額、票號等內(nèi)容。當(dāng)支票使用后，經(jīng)辦人持原始單據(jù)(發(fā)票)到財(cái)務(wù)部門銷賬，會計(jì)人員據(jù)此填制記賬憑證，在錄入憑證時，只要同時錄入該發(fā)票的結(jié)算方式、支票號等相關(guān)信息，系統(tǒng)將自動在支票登記簿中登記該號支票的報銷日期，出納可直接通過“支票登記簿”功能進(jìn)行查看，無需再作核銷處理。
總之，出納工作是會計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，不可小視。出納在日常的工作中要多學(xué)習(xí)、多積累，充分利用現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和軟件成果，創(chuàng)新工作方法，提高出納的工作效率，更好地為單位的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。