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新手外匯操作指導(dǎo)

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  新手外匯操作指導(dǎo)

  一、外匯帳戶類別

  根據(jù)《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》、《境外外匯帳戶管理規(guī)定》、《中資企業(yè)保留限額外匯收入操作規(guī)程》,目前需在國家外匯管理局審批的經(jīng)常項目外帳戶共包括兩類:1、外匯結(jié)算帳戶;2、外匯專用帳戶。

  符合規(guī)定條件的中資企業(yè)可以向外匯局申請在中資外匯指定銀行開立外匯結(jié)算帳戶,保留一定限額的外匯。

  外匯專用帳戶包括:代理進口、貿(mào)易專項、承包勞務(wù)、捐贈援助、專項代理、國際貨運、國際匯兌、國際旅行社、免稅商品及暫收待付等業(yè)務(wù)需在國內(nèi)開立的外匯帳戶及承包勞務(wù)需在境外開立的外匯帳戶。

  二、外匯帳戶審核材料的基本要求

  1、如需開立外匯帳戶,其開戶申請書應(yīng)是正式公函,必須蓋有單位公章,申請內(nèi)容明確,開戶申請書中必須寫明外匯資金來源、用途情況,開戶銀行,開戶幣種,如是專項帳戶還需說明項目及有關(guān)情況及開戶期限,以及外匯局要求提供的其他材料;

  2、開戶需持外匯局要求的有關(guān)材料的正本及其復(fù)印件;

  3、接受捐贈或援助的單位必須是國內(nèi)民間組織、科研院所、大專院校等國內(nèi)事業(yè)單位,并按捐贈或援助協(xié)議規(guī)定將捐贈款項用于境外支付。

  4、如不符合上述要求,一律退回,不進行審核。

  三、開立外匯帳戶所需材料

  1、中資企業(yè)經(jīng)常項目外匯結(jié)算帳戶

  (1)有進出口經(jīng)營權(quán)的外經(jīng)貿(mào)公司年進出口總額在等值3000萬美元以上,注冊資本1000萬元人民幣以上;有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)年進出口額在等值1000萬美元以上,注冊資本3000萬元人民幣以上;

  (2)是在工商行政管理部門注冊登記的法人;

  (3)企業(yè)財務(wù)狀況良好

  年進出口額:是指外經(jīng)貿(mào)公司或者有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)每年以海關(guān)報關(guān)單為依據(jù)所統(tǒng)計的進出口實際發(fā)生額。

  2、中資企業(yè)外匯專用帳戶

  (1)貿(mào)易項下進口代理、貿(mào)易專項帳戶(貿(mào)易專項包括中標項下、大型機電產(chǎn)品出口、投標保證金、先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易等)需提供材料:a)開戶申請函;b)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照;c)外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于對外經(jīng)營權(quán)的批復(fù);d)與開戶相關(guān)的合同;e)有關(guān)國內(nèi)單位外匯來源材料;f)外匯局要求的其他材料;

  (2)捐贈、援助款外匯帳戶需提供材料:a)開戶申請函;b)有些單位須提供民政部頒發(fā)的社團登記證或人民銀行對成立基金會的批件;c)已生效的捐贈協(xié)議、意愿書或援助協(xié)議;d)有些單位須提供接受援助的有關(guān)部門的授權(quán)書;e)外匯局要求的其他材料;

  (3)專項代理業(yè)務(wù)外匯帳戶需提供材料:a)開戶申請函;b)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照;c)國家主管部、委、局對經(jīng)營有關(guān)代理業(yè)務(wù)的批件;d)貨運公司還需提供其國際貨物運輸代理企業(yè)批準證書;

  (4)國際海洋運輸業(yè)務(wù)和遠洋運輸公司、外運公司和租船公司外匯帳戶需提供材料:a)開戶申請函;b)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照;c)交通部等主管部門的批準件;

  (5)國際旅行社外匯帳戶需提供材料:a)開戶申請函;b)營業(yè)執(zhí)照;c)國家旅游局對國際旅行社資格的批件;d)國家旅游局核準的上年度“一類旅行社退款帳戶年度累計存款申請表”

  (6)其它類

  特殊情況,按外匯局的要求提供有關(guān)開戶材料

  四、開戶程序及有關(guān)要求

  1、凡符合《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》的境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)(以下簡稱開戶單位)均可開立外匯帳戶。

  2、開戶單位在申請開戶時,可根據(jù)本單位情況自行選擇開戶銀行。開戶銀行限于經(jīng)批準經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的各總行及其分支行。

  3、開戶單位應(yīng)按我局要求提供開戶所需的全部材料,經(jīng)我局批準開戶后,應(yīng)在30個工作日之內(nèi)憑《開立外匯帳戶批準書》到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。開戶銀行應(yīng)填寫《開立外匯帳戶批準書》的回執(zhí)聯(lián)并退開戶單位,開戶單位須于開戶后5個工作日內(nèi)持回執(zhí)到外匯局領(lǐng)取《外匯帳戶使用證》。凡超出30個工作日,開戶單位未到開戶銀行辦理開戶手續(xù)的,外匯局頒發(fā)的《開立外匯帳戶批準書》自動作廢。

  4、同一性質(zhì)的外匯帳戶,一個開戶單位原則上只允許開立一個。如因業(yè)務(wù)需要,確需開立兩個以上帳戶的,外匯局將根據(jù)具體情況嚴格審批。

  5、開戶單位如丟失《開立外匯帳戶批準書》或《外匯帳戶使用證》,必須登報聲明作廢,并持登報聲明及補辦申請到外匯局辦理補辦手續(xù)。

  中資企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶的使用與監(jiān)管

  一、賬戶的使用

  1、開戶單位辦理賬戶收付時,必須向銀行出具《外匯賬戶使用證》。開戶銀行憑《外匯賬戶使用證》規(guī)定的賬戶收支范圍為開戶單位辦理帳戶的收付業(yè)務(wù)。任何開戶單位及開戶銀行未經(jīng)外匯局批準,不得超范圍使用賬戶。

  2、開戶單位須按《開立外匯帳戶批準書》及《外匯帳戶使用證》中有關(guān)帳戶最高限額、使用期限、結(jié)匯方式等規(guī)定使用賬戶,不得超范圍、超期限使用賬戶。對于凈收入需結(jié)匯的賬戶,開戶單位應(yīng)及時辦理結(jié)匯。因項目進展問題需延期使用的賬戶,應(yīng)提前向外匯局申請,未經(jīng)批準不得擅自延期。

  二、賬戶的監(jiān)管

  1、經(jīng)批準開立的外匯賬戶每年必須參加年檢。開戶單位須遵照《境內(nèi)機構(gòu)中資企業(yè)經(jīng)常項目外匯帳戶年檢規(guī)定》及有關(guān)補充規(guī)定執(zhí)行。年檢時間為每年的1-4月份。帳戶的具體檢查工作由開戶單位委托的會計師事務(wù)所進行。外匯局每年核定一次指定會計師事務(wù)所名單,并向開戶單位公布。開戶單位自行選擇會計師事務(wù)所對其帳戶進行年檢。

  2、對年檢中及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的下列違規(guī)使用帳戶的行為,根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》、《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》及《境外外匯賬戶管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定,可移交國家外匯管理局檢查部門予以查處:

  (1)未經(jīng)批準開立外匯賬戶;(2)出租、出借、轉(zhuǎn)讓外匯賬戶;

  (3)擅自改變賬戶使用范圍;(4)擅自超出外匯局核定的帳戶最高金額、使用期限使用賬戶;(5)違反其它有關(guān)外匯管理規(guī)定。

  三、轉(zhuǎn)戶及閉戶

  1、轉(zhuǎn)戶

  (1)開戶單位經(jīng)批準開戶后,半年內(nèi)不允許轉(zhuǎn)戶。開戶半年后,如因單位遷址,或原開戶銀行服務(wù)不規(guī)范,給帳戶使用造成不便,可申請轉(zhuǎn)戶。但如果單純因為銀行強拉存款等商業(yè)競爭原因,外匯局不予辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。

  (2)開戶單位辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)時,須持單位轉(zhuǎn)戶申請和原《開立外匯帳戶批準書》及《外匯帳戶使用證》到外匯局申請轉(zhuǎn)戶。外匯局經(jīng)審核同意后,向其頒發(fā)《外匯帳戶轉(zhuǎn)戶批準書》。開戶單位持此批準書到銀行辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。

  2、閉戶

  (1)因正常業(yè)務(wù)終止需要關(guān)閉賬戶。開戶單位如無進一步使用外匯帳戶的需要,應(yīng)持閉戶情況說明、《開立外匯帳戶批準書》及《外匯帳戶使用證》先到外匯局辦理備案,外匯局收回《外匯帳戶使用證》后,核發(fā)《撤銷外匯帳戶通知書》,開戶單位憑此到銀行辦理閉戶手續(xù)。開戶單位應(yīng)于閉戶后十個工作日內(nèi)將銀行清戶材料送外匯局。

  (2)因違規(guī)使用賬戶被外匯局勒令撤銷賬戶。外匯局在年檢或現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)開戶單位有情節(jié)較重的違規(guī)使用賬戶的行為時,可勒令開戶銀行撤銷違規(guī)賬戶。銀行憑外匯局出具的《撤銷外匯賬戶通知書》或相關(guān)文件辦理銷戶手續(xù)。開戶單位應(yīng)在接到銀行閉戶證明十天內(nèi)持銀行閉戶材料、《開立外匯帳戶批準書》及《外匯帳戶使用證》到外匯局注銷賬戶。

  除上述要求外,開戶單位還應(yīng)認真學(xué)習(xí)《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》及《境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶年檢暫行規(guī)定》等外匯管理法規(guī),嚴格按規(guī)定開立、使用外匯賬戶。 居民、非居民個人攜帶外匯進出有哪些具體規(guī)定?

  (四)出口貨物未報關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同,出口單位需向進口商支付退賠外匯的,外匯局憑出口合同正本、終止執(zhí)行合同證明、外匯指定銀行結(jié)匯水單(或收帳通知)、進口方付款通知進行審核。

  外匯局審核出口單位所提供的上述憑證無誤后,出具“已沖減出口收匯核銷證明”。銀行憑此證明為出口單位辦理退賠外匯的售付。

  檢查處理違反外匯管理行為應(yīng)遵守哪些程序?

  基本原則

  外匯檢查的管轄權(quán)

  外匯處罰訴訟時效

  行政處罰適用的法律情節(jié)

  外匯檢查的立案程序

  外匯檢查的實施

  外匯檢查的處理

  外匯處罰的執(zhí)行

  外匯檢查的復(fù)審

  外匯檢查的簡易程序

新手外匯操作指導(dǎo)

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