互聯(lián)網(wǎng)圈內(nèi)公司是如何合理避稅的
互聯(lián)網(wǎng)圈內(nèi)公司是如何合理避稅的
互聯(lián)網(wǎng)作為旨在顛覆一切的新興行業(yè)，它從誕生之初起便在與許多舊事物進(jìn)行著激烈的碰撞。今天小編就給大家講講互聯(lián)網(wǎng)公司的合理避稅方法，希望對大家有幫助。
互聯(lián)網(wǎng)公司合理避稅方法
電商不交稅?
還是前段時間，據(jù)稱上海、廣東等地的天貓賣家陸續(xù)收到稅務(wù)部門的約談通知，這本來是正常的稅務(wù)稽查行為。但在網(wǎng)上很快就有了所謂“天貓賣家被要求補稅”的消息，對此阿里方面還特地發(fā)布聲明否認(rèn)了所謂“補稅”一事，還指出這是同行在蓄意言論攻擊。
根據(jù)小內(nèi)的了解，實際的情況是，京滬蘇粵等多地稅務(wù)部門的確正在對電子商務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行摸底，而國家稅務(wù)總局也已將“電子商務(wù)稅收研究”列入了今年的績效考核中。業(yè)內(nèi)人士透露說，“目前恐怕將是電子商務(wù)企業(yè)合規(guī)納稅前的最后一段甜蜜時光，無稅無憂的好日子即將一去不復(fù)返”。
所以說，目前電商領(lǐng)域?qū)⒃庥鍪呛芸赡苁钦w的納稅規(guī)劃化，而不是稅務(wù)部門在僅僅針對天貓賣家進(jìn)行稽查，可偏偏卻是樹大招風(fēng)的阿里中槍了。這一幕不禁讓人想起2013年的兩會期間，蘇寧老總張近東就曾呼吁對電商征稅，并將矛頭直指淘寶。蘇寧通過主動請求被征稅的方式，用稅收為武器來暗中打擊阿里，此舉真是”偉、光、正“。
幾年過去，雖然電商行業(yè)的納稅規(guī)范仍未出臺，但阿里作為單個企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了年納稅109億的水平，是國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)公司里首家納稅超百億的。而蘇寧這邊，雖然口號是喊得震天響，實際上卻是毛毛雨點，甚至還偶有拖延給消費者開具增值稅發(fā)票的事情發(fā)生。
無獨有偶，另外一家電商企業(yè)京東也遭遇過“納稅疑云”。當(dāng)時，劉強東在年會上稱京東的銷售收入將超萬億元，為政府創(chuàng)造的間接稅收則達(dá)到5000億，直接稅收700億，此言一出被遭到了輿論的極大懷疑。根據(jù)他們財報的數(shù)據(jù)，一直虧損的京東去年繳納的企業(yè)所得稅僅為500多萬。他們聲稱的所謂5000億和700億，不過是偷換概念的純忽悠罷了，實屬畫餅。
在玩避稅的電商企業(yè)中，聚美也算是別出心裁了。他們?nèi)ツ觊_始主推的所謂“極速免稅店”，其實就依托于精心打造的避稅plan。據(jù)知情人士透露，聚美最開始是利用“100元以下商品免稅”的這個規(guī)則進(jìn)行拆單，在這個漏洞被海關(guān)堵上之后他們才轉(zhuǎn)向利用保稅區(qū)倉庫來進(jìn)行真正的海淘。而所謂的“免稅”也不過是營銷宣傳，很多商品的售價實際上還是含稅的。
稅的貓膩
前面說到阿里憑借去年的109億納稅額成為了行業(yè)第一，那體量并不比他們遜色多少的騰訊到底又貢獻(xiàn)了多少稅收呢?根據(jù)照騰訊的2014年年報，營收達(dá)到了驚人的789億，而利潤也高達(dá)238億。由于騰訊的絕多大數(shù)業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)，按基本稅率為6%，企業(yè)所得稅仍為25%計算，騰訊的年納稅額約為126億，將比阿里還高。但根據(jù)已知的最新數(shù)據(jù)，騰訊在2013年營收為604億，其稅總額為19.5億;類比一下，騰訊去年的納稅將約為25億，比阿里少得多。
說了這么多繞彎子的東西，小內(nèi)是想表明什么?納稅避稅的名堂多多。除了企業(yè)方面會想法設(shè)法去避稅，地方政府通常也會給予明星企業(yè)稅收減免支持。騰訊的納稅額度之所以能大大低于阿里，恐怕正是受益于廣東省的大力扶持。
既然是BAT，前面已經(jīng)說了阿里和騰訊，那么百度自然也不能不談。他們在2014年營收達(dá)490億，凈利為131億，納稅總額達(dá)51億，相當(dāng)于騰訊的兩倍?？删褪沁@樣的老資歷納稅大戶，竟然被一家新成立沒幾年的公司給“吊打”了一番。2013年，雷軍表示小米在前一年的納稅總額達(dá)19億，超過了許多同行;2014年，他們更是表示3歲的小米日納稅達(dá)1150萬達(dá)到了阿里的50%以上。
先不說小米的“納稅總額”是不是類似京東一樣轉(zhuǎn)移了很多實際并未自己承擔(dān)的稅費進(jìn)來，進(jìn)而打算出的一個純概念。我們從業(yè)務(wù)的區(qū)別來分析，小米銷售硬件產(chǎn)品需繳增值稅，而阿里、百度等公司是提供技術(shù)服務(wù)需繳營業(yè)稅，兩者是相差兩倍還多。嗯，也許雷布斯在惡補英語的同時，還得補一下稅務(wù)常識了。
其實，以上這些貓膩不過還只是嘴上功夫，無非就是打打口水戰(zhàn)的水平。下面這個情況，就讓小米看完大吃一驚了。自2007年開始，一名網(wǎng)友就始終不渝地堅持著在博客上揭露他的前東家——聯(lián)想的漏稅、偷稅、涉嫌走私和轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的丑聞。此人聲稱自己證據(jù)確鑿，但他的舉報卻從沒被任何部門受理，他還表示遭遇到了聯(lián)想和政府部門的聯(lián)合追殺。
總之，這一切的一切簡直就是一出刺激絕倫的商業(yè)犯罪電影了?？墒聦嵉恼嫦嗟降资鞘裁茨?小內(nèi)記得自己讀書那時不少朋友會選擇去買聯(lián)想的美行筆記本，因為價格更加便宜。而為什么會便宜呢，因為在美國那邊沒有高達(dá)17%的增值稅。對此，楊元慶就曾經(jīng)多次向媒體朋友“訴苦”。嗯，他們連17%都交了，卻要去避那些芝麻點的小稅，除非聯(lián)想高層都醉了。而這名爆料人士，其實是位早年被聯(lián)想開掉的員工，心理扭曲再加上些妄想，也是個悲劇啊。
避稅不分東西
前面小內(nèi)說到國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域最大的兩起補稅金額均由在華外企創(chuàng)造。誠然，更高的稅收、彈性較低的政策導(dǎo)致了不少外國企業(yè)只能潛心鉆研避稅絕招。比如，三星集團(tuán)就面臨李健熙身后的60億美元的天價遺產(chǎn)稅，這可接近他們半年的凈利。所以，在所謂“合理避稅”上，國內(nèi)公司遠(yuǎn)不是國外同行的對手，他們還只有學(xué)習(xí)的份。
談到充分利用規(guī)則“合理避稅”，蘋果可謂是其中的典范了。為了規(guī)避美國高達(dá)35%的所得稅，蘋果取道在愛爾蘭等地稅國的子公司僅在2012年就成功避稅120億美元。而國內(nèi)公司常設(shè)的VIE結(jié)構(gòu)，其實除了海外上市需要外;還有一個好處就是可以避稅，所謂VIE結(jié)構(gòu)的注冊地往往是開曼群島這樣的避稅天堂，小內(nèi)的前東家當(dāng)年也是這么干的。
去年底，“谷歌稅”一度成為了歐美互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的聚焦熱點。這個早在2010年就由法國政府率先推出，旨在向互聯(lián)網(wǎng)公司征收廣告收入稅以補貼本國的文化產(chǎn)業(yè)的特別稅種，由于實際上矛頭直指谷歌而被喻為“谷歌稅”。但因為反對黨的抵制和企業(yè)的游說，這門稅種法國后來并未執(zhí)行。
據(jù)了解，谷歌每年都將數(shù)百億的廣告收入轉(zhuǎn)往離岸避稅注冊的百慕大子公司，因此可以避開數(shù)十億的稅金。因此，2006至2011年間，他們在歐洲英德法意等國上繳的所得稅才百余萬歐元。于是，意大利政府不干了，他們決定在2014年7月起將“谷歌稅”正式執(zhí)行，西班牙也很快跟進(jìn)。然后，谷歌竟然表示因為付不起，旗下的谷歌新聞將退出西班牙。這真是十足的鐵公雞啊，到走了都不讓拔下一根毛。
相比谷歌是樹大招風(fēng)，家道中落的雅虎就更得精打細(xì)算了，以至于他們在拆分和股份轉(zhuǎn)讓的時候都要計較避稅的問題。為了完成與阿里“免稅拆分”的條件，他們甚至還要大費周章地成立一家新公司，以讓這筆交易金額可以悉數(shù)進(jìn)入自己的口袋。與此同時，他們在日本也打算啟動類似的計劃，通過換股或者“追蹤股”的方式來避免高額稅金。窮到這個份上了，可梅姐的高工資依舊在硅谷排得上號，難怪不少嫌節(jié)流還不夠的董事希望她下課。
常在河邊走哪有不濕鞋，總是避稅，也會吃到苦果，除了被本國或當(dāng)?shù)卣防U補稅，還有的公司被義憤群眾給攻擊了。去年圣誕節(jié)，著名黑客團(tuán)體Lizard Squad就表示要黑掉微軟和索尼的游戲服務(wù)器。在談到為什么要這樣做時，Lizard Squad在官推上表示全因他們賺了大錢卻從不交稅。前面那家申稱要納稅千億的公司，可得注意了，the big hacker is watching you.
公司必知的合理避稅方法
政府一直在強調(diào)要減輕企業(yè)稅負(fù)，這無疑將為廣大創(chuàng)業(yè)者提供了更有利的稅收環(huán)境，進(jìn)一步減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。但是，創(chuàng)業(yè)者除了可以享受稅收政策福利，還可以通過稅務(wù)籌劃達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，也就是“合理避稅”。
合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因為稅務(wù)知識的盲點，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。
三種常見的根據(jù)政策來避稅的方法：
國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
1、企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。
2、申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)
小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策如下：
1、對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、小規(guī)模納稅人企業(yè)的月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：
年終獎的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎金”， 年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。
年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。
企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項：
1)納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)節(jié)稅的小知識
(一)模擬評稅試一試
稅務(wù)機(jī)關(guān)實行納稅評估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評稅方法自行評估，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說明。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅從四個方面進(jìn)行評估。
稅負(fù)率：將稅負(fù)率與預(yù)警值對比。
增加值稅負(fù)率：用(工資+利潤+折舊+稅金)*增值稅稅率，將得到的結(jié)果與企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅對比，以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅。
進(jìn)項控制額：企業(yè)進(jìn)項最大抵扣額=(銷售成本+存貨本年增加+應(yīng)付本年減少)*主要進(jìn)貨的稅率+運費*7%，如果企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進(jìn)項有問題。
投入產(chǎn)出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產(chǎn)的成品，對算出企業(yè)收入，并與報表對比。
企業(yè)運用以上指標(biāo)分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應(yīng)及時分析原因。
(二)存款少可遲繳稅
企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。
當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應(yīng)付工資。
如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。
(三)沒有生意也申報
企業(yè)納稅申報是一項義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結(jié)束;企業(yè)由于經(jīng)營不理想，沒有納稅收入或者收益。
這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應(yīng)納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù)，如果不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元。
(四)視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅。
有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務(wù)所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。
在營業(yè)稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會計師事務(wù)所的謬論，又會多繳冤枉稅了。
視同銷售千萬別亂用。
(五)看損耗是否正常
企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。
一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發(fā)了一部分，盤點造成損失。稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失?對稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會付出代價。
(六)各行各業(yè)有特例
稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對特殊情況，各個行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會蒙受損失。
一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業(yè)稅。因此印刷報紙獲取的進(jìn)項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。
怎么分?稅務(wù)局答復(fù)：
按增值稅暫行條例實施細(xì)則的第23條規(guī)定：按收入百分比劃分。可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進(jìn)項基本不能抵扣。其實稅務(wù)有規(guī)定：類似的情況按報紙的文章內(nèi)容與廣告各自占用的版面分?jǐn)偅瑧?yīng)該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。
不懂就會吃虧啊!
(七)適用稅率看進(jìn)項
增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么依據(jù)?稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書的進(jìn)項發(fā)票是17%，
如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?
使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。
(八)預(yù)收帳款也要繳稅?
聽了太多預(yù)收款被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求征稅的故事。
增值稅條例實施細(xì)則第33條規(guī)定;預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。
財稅【2003】16號也再次強調(diào);除了銷售不動產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認(rèn)收入時再繳納營業(yè)稅。
有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實，收到預(yù)收款，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。
(九)這也是生產(chǎn)企業(yè)
外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定大家很熟悉：只有生產(chǎn)企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)企業(yè)?可能心里很模糊。
根據(jù)外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。
眾所周知，從事建筑、貨物運輸繳納營業(yè)稅，但在所得稅法規(guī)中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規(guī)定不同。
(十)不發(fā)補貼發(fā)雙薪
中國企業(yè)福利制度的特點是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費，根據(jù)個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費需要并入當(dāng)月工資繳納個人所得稅。
稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負(fù)擔(dān)。都是發(fā)點錢，過節(jié)費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應(yīng)該改變那種過年發(fā)點過節(jié)費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。
千萬不要固執(zhí)己見，認(rèn)為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過節(jié)費，這樣就會費力不討好。節(jié)稅其實很簡單，只要順著稅務(wù)規(guī)定去安排就可以了。
(十一)旅游就要繳個稅
現(xiàn)在一些企業(yè)財務(wù)人員一聽說單位要安排旅游就恐懼。因為一些稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋：旅游要扣個人所得稅。旅游要不要扣個稅?稅務(wù)規(guī)定要扣個稅的包括兩種情況：
一是以現(xiàn)金發(fā)放旅游費用，應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金繳納個人所得稅;一是對于單位的營銷人員，以旅游形式進(jìn)行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式并無規(guī)定需要繳納個人所得稅。因此，也不必聞旅游色變，安排好了，盡管游得痛快。
(十二)不拿發(fā)票多繳稅
稅務(wù)機(jī)關(guān)實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。
有些人不以為然，不開發(fā)票對方收得便宜，要開發(fā)票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結(jié)果是一回事。
是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發(fā)票給900元，開發(fā)票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲得發(fā)票，實際上還是能給企業(yè)帶來收益。
企業(yè)人員應(yīng)該明白：不拿發(fā)票就會多繳稅。
猜你感興趣: