2017國(guó)家稅收新政策
2017國(guó)家稅收新政策
政府稅收政策的制定和實(shí)施對(duì)企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展起重要的促進(jìn)作用,無論在發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家,稅收政策都為企業(yè)的發(fā)展融入全球經(jīng)濟(jì)提供了必不可少的條件。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于2017國(guó)家稅收新政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!
2017國(guó)家稅收新政策有哪些人可以得到優(yōu)惠
1, 剛需購(gòu)房者
【紅包】要堅(jiān)持“房子是用來住的、不是用來炒的”的定位，既抑制房地產(chǎn)泡沫，又防止出現(xiàn)大起大落。要在宏觀上管住貨幣，微觀信貸政策要支持合理自住購(gòu)房，嚴(yán)格限制信貸流向投資投機(jī)性購(gòu)房。
【解讀】2016年，中國(guó)樓市再次經(jīng)歷了從升溫到狂飆，再到政策收緊的過程。這期間，開發(fā)商捂盤惜售、哄抬房?jī)r(jià)，中介商炒作房?jī)r(jià)、虛報(bào)房源等亂象層出，嚴(yán)重?fù)p害了購(gòu)房者，特別是剛需購(gòu)房者的切身利益。
“房子是用來住的，不是用來炒的”，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確樓市定位，就是要傳達(dá)一個(gè)信號(hào)——不鼓勵(lì)炒房。信貸閘門關(guān)緊，則相當(dāng)于給炒房的投機(jī)客“斷糧”。作為剛需購(gòu)房者的你，有望不再被“炒房者”牽著鼻子走。
2，民營(yíng)企業(yè)家
【紅包】要在減稅、降費(fèi)、降低要素成本上加大工作力度。要堅(jiān)持基本經(jīng)濟(jì)制度，堅(jiān)持社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革方向，堅(jiān)持?jǐn)U大開放，穩(wěn)定民營(yíng)企業(yè)家信心。
【解讀】民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中扮演著越來越重要的角色，不少民營(yíng)企業(yè)走出國(guó)門，成為中國(guó)品牌的代表。但不得不說，當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展還面臨“玻璃門”“彈簧門”“旋轉(zhuǎn)門”等問題。
2017年，隨著市場(chǎng)進(jìn)一步擴(kuò)大開放，以及減稅降費(fèi)等措施的大力實(shí)施，民營(yíng)企業(yè)有望獲得更多政策紅利，發(fā)展活力得到進(jìn)一步激發(fā)。
3，三四線城市居民
【紅包】要把去庫(kù)存和促進(jìn)人口城鎮(zhèn)化結(jié)合起來，提高三四線城市和特大城市間基礎(chǔ)設(shè)施的互聯(lián)互通，提高三四線城市教育、醫(yī)療等公共服務(wù)水平，增強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口的吸引力。
【解讀】當(dāng)前，去庫(kù)存的重點(diǎn)在三四線城市。但從目前來看，與大城市相比，三四線城市教育、醫(yī)療等公共資源相對(duì)較弱，對(duì)于農(nóng)民進(jìn)城沒有足夠吸引力。
展望2017年，隨著三四線城市的就業(yè)機(jī)會(huì)和公共服務(wù)水平的提升，一方面有助于提高當(dāng)?shù)鼐用竦墨@得感，另一方面將提升農(nóng)民進(jìn)城的意愿，兩全其美。
4，農(nóng)民
【紅包】深入推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。深化農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革，明晰農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)歸屬，賦予農(nóng)民更加充分的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。統(tǒng)籌推進(jìn)農(nóng)村土地征收、集體經(jīng)營(yíng)性建設(shè)用地入市、宅基地制度改革試點(diǎn)。廣辟農(nóng)民增收致富門路。
【解讀】今年以來，涉及到農(nóng)民增收的政策接連出臺(tái)。特別是10月份，先后印發(fā)了《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》和《關(guān)于完善農(nóng)村土地所有權(quán)承包權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)分置辦法的意見》，分別提出實(shí)施新型職業(yè)農(nóng)民激勵(lì)計(jì)劃，為增加農(nóng)民收入提供新的路徑和制度保證，讓廣大農(nóng)民對(duì)2017年充滿期待。
隨著上述政策的落地，農(nóng)民的致富門路2017年有望越來越多，不少人的錢袋子也會(huì)越來越鼓。
5，實(shí)體經(jīng)濟(jì)從業(yè)者
【紅包】著力振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)。引導(dǎo)企業(yè)形成自己獨(dú)有的比較優(yōu)勢(shì)，發(fā)揚(yáng)“工匠精神”，加強(qiáng)品牌建設(shè)，培育更多“百年老店”，增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。,
【解讀】從馬桶蓋到電飯煲，境外購(gòu)物火得一塌糊涂。商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，目前，中國(guó)游客每年在境外消費(fèi)超過萬億元。消費(fèi)外流的背后，是我國(guó)制造業(yè)大而不強(qiáng)、產(chǎn)品檔次整體不高、自主創(chuàng)新能力較弱的問題。
主席早就提出，國(guó)家強(qiáng)大要靠實(shí)體經(jīng)濟(jì)，不能泡沫化。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，資本“脫實(shí)向虛”令實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨更多挑戰(zhàn)。此時(shí)提出著力振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)，將促進(jìn)發(fā)展新動(dòng)能的培育和壯大。對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的從業(yè)者來說，2017年值得期待。
6，農(nóng)民工
【紅包】促進(jìn)農(nóng)民工市民化。
【解讀】農(nóng)民工市民化會(huì)帶來新一輪消費(fèi)拉動(dòng)和基礎(chǔ)設(shè)施投資增加。但前提是，要通過戶籍制度改革解決農(nóng)民工的身份問題，農(nóng)民工就有條件將他們的長(zhǎng)期消費(fèi)行為從農(nóng)村轉(zhuǎn)向城市。
隨著中央提出2017年“繼續(xù)扎實(shí)推進(jìn)以人為核心的新型城鎮(zhèn)化”，相關(guān)配套政策措施有望進(jìn)一步出臺(tái)，保障進(jìn)城農(nóng)民工的權(quán)益，進(jìn)一步拉動(dòng)消費(fèi)與投資。
7，退休人員
【紅包】要推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，加快出臺(tái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案。
【解讀】2016年，企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金首次同步調(diào)整，總體上升6.5%左右，1億多人受益。2017年，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案將加快出臺(tái)，讓更多的退休人員從中受益。
在上述的詳細(xì)解讀中，我們看到7項(xiàng)政策中有兩條就是關(guān)于企業(yè)稅收優(yōu)惠的政策，關(guān)于企業(yè)“降費(fèi)”.“減稅”在早前就有著重強(qiáng)調(diào)，這一次中央再次提到，可見國(guó)家對(duì)于2017年企業(yè)稅收優(yōu)惠的重視。
2017年實(shí)施的稅收新政值得關(guān)注
一、車輛購(gòu)置稅
小排量汽車優(yōu)惠幅度調(diào)整為7.5%
12月15日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公布了最新的小排量汽車購(gòu)置稅優(yōu)惠政策。2017年將延續(xù)購(gòu)置稅減免的政策，但優(yōu)惠幅度由原來的5%調(diào)整為7.5%。其中，自2017年1月1日起至12月31日止，對(duì)購(gòu)置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購(gòu)置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購(gòu)置稅。
所稱乘用車，是指在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上主要用于載運(yùn)乘客及其隨身行李和(或)臨時(shí)物品、含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個(gè)座位的汽車。具體包括：(一)國(guó)產(chǎn)轎車：“中華人民共和國(guó)機(jī)動(dòng)車整車出廠合格證”(以下簡(jiǎn)稱合格證)中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)(車輛型號(hào)的第一位數(shù)字，下同)為“7”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人。(二)國(guó)產(chǎn)專用乘用車：合格證中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)為“5”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人，“額定載質(zhì)量(kg)”項(xiàng)小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。(三)其他國(guó)產(chǎn)乘用車：合格證中“車輛型號(hào)”項(xiàng)的車輛類型代號(hào)為“6”，“排量和功率(ml/kw)”項(xiàng)中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項(xiàng)不超過9人。(四)進(jìn)口乘用車。參照國(guó)產(chǎn)同類車型技術(shù)參數(shù)認(rèn)定。
乘用車購(gòu)置日期按照《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。
新車購(gòu)置稅額金額=購(gòu)車價(jià)格(含稅價(jià))÷1.17(增值稅率17%)×10%(2017年新規(guī)為7.5%)，簡(jiǎn)單來說就是，用車輛的發(fā)票價(jià)格除以1.17，再乘以7.5%即為消費(fèi)者2017年所應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅。
二、增值稅
正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)
為了滿足納稅人發(fā)票使用需要，國(guó)家稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和規(guī)格，其中06代表57mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、機(jī)打號(hào)碼、機(jī)器編號(hào)、銷售方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、開票日期、收款員、購(gòu)買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目、單價(jià)、數(shù)量、金額、合計(jì)金額(小寫)、合計(jì)金額(大寫)、校驗(yàn)碼、二維碼碼區(qū)等。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。
三、印花稅
發(fā)布印花稅管理規(guī)程(試行)
近日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程(試行)>的公告》(以下簡(jiǎn)稱《管理規(guī)程》)，自2017年1月1日起施行。
《管理規(guī)程》適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等事項(xiàng)，其他管理事項(xiàng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證等有關(guān)納稅資料，統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況?！兜怯洸尽返膬?nèi)容包括：應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號(hào)、憑證書立各方(或領(lǐng)受人)名稱、書立(領(lǐng)受)時(shí)間、應(yīng)納稅憑證金額、件數(shù)等。應(yīng)納稅憑證保存期限按照《征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證時(shí)，即發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按《印花稅稅目稅率表》對(duì)應(yīng)的稅目、稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票。
一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。匯總申報(bào)繳納的期限不得超過一個(gè)月。采用按期匯總申報(bào)繳納方式的，一年內(nèi)不得改變。
實(shí)行核定征收印花稅的，納稅期限為一個(gè)月，稅額較小的，納稅期限可為一個(gè)季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報(bào)表申報(bào)繳納核定征收的印花稅。
印花稅實(shí)行減免稅備案管理，減免稅備案資料應(yīng)當(dāng)包括：納稅人減免稅備案登記表;《登記簿》復(fù)印件;減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。
四、關(guān)稅
1.關(guān)稅調(diào)整方案發(fā)布實(shí)施
12月23日，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布通知稱，《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》已經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)第七次全體會(huì)議審議通過，并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2017年1月1日起實(shí)施。
根據(jù)《方案》，對(duì)部分信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國(guó)稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實(shí)施首次降稅，自2017年7月1日起實(shí)施第二次降稅;自2017年1月1日起對(duì)822項(xiàng)進(jìn)口商品實(shí)施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實(shí)施進(jìn)口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項(xiàng);對(duì)鉻鐵等213項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，其中有50項(xiàng)暫定稅率為零。
2017年關(guān)稅調(diào)整將秉承創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的理念，繼續(xù)鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)亟需的先進(jìn)設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進(jìn)口，以進(jìn)口暫定稅率方式降低集成電路測(cè)試分選設(shè)備、飛機(jī)用液壓作動(dòng)器、高分辨率硬盤式數(shù)字電影放映機(jī)零件、熱裂解爐、天然軟木塞等商品的進(jìn)口關(guān)稅。為豐富國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的購(gòu)物選擇，還將降低金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅。
另外，為擴(kuò)大雙邊、多邊經(jīng)貿(mào)合作，加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，2017年我國(guó)將繼續(xù)對(duì)原產(chǎn)于25個(gè)國(guó)家或地區(qū)的部分進(jìn)口商品實(shí)施協(xié)定稅率，其中需進(jìn)一步降稅的有中國(guó)與韓國(guó)、澳大利亞、新西蘭、秘魯、哥斯達(dá)黎加、瑞士、冰島、巴基斯坦的自貿(mào)協(xié)定。
2.新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)
海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于公布2017年1月1日起新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)事宜的公告》(2016年第77號(hào))。
根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(香港CEPA)和《內(nèi)地與澳門關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(澳門CEPA)及其相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，海關(guān)總署制定《2017年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》《2017年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》，對(duì)部分享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改：
《2017年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》《2017年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》使用簡(jiǎn)化的貨物名稱，自2017年1月1日起執(zhí)行。新增香港、澳門享受零關(guān)稅貨物的范圍與2016年《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》中相應(yīng)稅號(hào)對(duì)應(yīng)的商品范圍一致。
對(duì)海關(guān)總署公告2011年第82號(hào)附件1《享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表(2012年版)》所列的稅號(hào)32061900、63079000等貨物的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修改。修改后的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)自2017年1月1日起執(zhí)行。
五、稅務(wù)行政處罰
實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則
為規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《行使規(guī)則》)，自2017年1月1日起施行。
《行使規(guī)則》主要通過規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，切實(shí)解決執(zhí)法實(shí)踐中裁量空間過大、尺度不統(tǒng)一等突出問題，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，尊重和保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)執(zhí)法公平，預(yù)防稅收爭(zhēng)議，促進(jìn)納稅遵從。
《行使規(guī)則》分為4章28條，定位于行政處罰裁量權(quán)行使原則和程序性規(guī)則。稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)制度和規(guī)則進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，省稅務(wù)局負(fù)責(zé)制定處罰裁量基準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行，各執(zhí)法單位負(fù)責(zé)遵照?qǐng)?zhí)行?！缎惺挂?guī)則》從總則、行政處罰裁量基準(zhǔn)制定、行政處罰裁量規(guī)則適用、附則四個(gè)方面，建立起一整套規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的制度。一是確定了合法、合理、公正、公開、程序正當(dāng)、信賴保護(hù)、處罰和教育相結(jié)合7項(xiàng)基本原則;二是規(guī)范了裁量基準(zhǔn)的制定程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)省稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)行政處罰裁量基準(zhǔn)提供了統(tǒng)一“標(biāo)尺”;三是規(guī)定了行政處罰裁量規(guī)則，明確了首違不罰、文書說理、案例指導(dǎo)等工作要求，強(qiáng)調(diào)了一事不二罰、責(zé)令限期改正、不予處罰、從輕及減輕處罰等裁量規(guī)則適用;四是規(guī)范了一般程序性制度，列明了告知、回避、陳述申辯、聽證、重大處罰事項(xiàng)集體審議等程序制度;五是健全了相關(guān)保障措施，對(duì)組織領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)法協(xié)作、信息化管理、監(jiān)督問責(zé)等配套制度建設(shè)提出了要求。
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