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對(duì)外投資管理制度范文

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  為規(guī)范企業(yè)投資行為,建立和完善企業(yè)投資決策及運(yùn)作程序,需要制定并實(shí)施相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編今天為你整理了對(duì)外投資管理制度范文

  對(duì)外投資管理制度范文一

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范北京華誼嘉信整合營銷顧問股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)對(duì)外投資行為,提高投資效益,規(guī)避投資所帶來的風(fēng)險(xiǎn),有效、合理地使用資金,依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》等國家法律法規(guī)、規(guī)范性文件,結(jié)合《北京華誼嘉信整合營銷顧問股份有限公司章程》和其他公司制度,制定本辦法。

  第二條 本辦法所稱的對(duì)外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)以及經(jīng)評(píng)估后的實(shí)物或無形資產(chǎn)作價(jià)出資,對(duì)外進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。

  第三條 投資管理應(yīng)遵循的基本原則:符合公司發(fā)展戰(zhàn)略,合理配置企業(yè)資源,促進(jìn)要素優(yōu)化組合,創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益。

  第四條 本辦法適用于公司及其全資子公司、控股子公司(簡(jiǎn)稱子公司,下同)的一切對(duì)外投資行為。

  第二章 對(duì)外投資的審批權(quán)限

  第五條 公司對(duì)外投資實(shí)行專業(yè)管理和逐級(jí)審批制度。

  第六條 公司對(duì)外投資的審批應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》及其他相關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》等規(guī)定的權(quán)限履行審批程序。

  第七條 公司股東大會(huì)、董事會(huì)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資的決策,各自在其權(quán)限范圍內(nèi),對(duì)公司的對(duì)外投資做出決策。其他任何部門和個(gè)人無權(quán)做出對(duì)外投資的決定。

  第八條 對(duì)外投資權(quán)限

  1.投資金額未達(dá)到股東大會(huì)審批標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目,由公司董事會(huì)審批;

  2.以下投資事項(xiàng)由公司股東大會(huì)審批:

  (1)交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上,該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的,以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù);

  (2)交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50%以上,且絕對(duì)金額超過3000萬元人民幣;

  (3)交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上,且絕對(duì)金額超過300萬元人民幣;

  (4)交易的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上,且絕對(duì)金額超過3000萬元人民幣;

  (5)交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上,且絕對(duì)金額超過300萬元人民幣。

  上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值,取其絕對(duì)值計(jì)算。

  上述交易應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)總額和成交金額中的較高者作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn),并按交易事項(xiàng)的類型在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算,經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%,除要進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估外,還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議,并有出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

  第九條 公司投資管理部門參與研究、制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略,對(duì)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)估、審議并提出建議;對(duì)公司對(duì)外的基本建設(shè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營性投資和合營、租賃項(xiàng)目負(fù)責(zé)進(jìn)行預(yù)選、策劃、論證、籌備;對(duì)子公司及控股公司進(jìn)行責(zé)任目標(biāo)管理考核。

  第十條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理,負(fù)責(zé)協(xié)同相關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。

  第十一條 公司合同審查部門負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等的法律審核。

  第三章 對(duì)外投資的決策管理

  第一節(jié) 短期投資

  第十二條 公司短期投資決策程序:

  1.投資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)隨機(jī)投資建議進(jìn)行預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象,根據(jù)投資對(duì)象的贏利能力編制短期投資計(jì)劃;

  2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況表;

  3.短期投資計(jì)劃按審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。

  第十三條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照短期投資類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購進(jìn)日期等及時(shí)登記入賬,并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

  第十四條 涉及證券投資的,必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同操作,且證券投資操作人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員分離,相互制約,不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn),對(duì)任何的投資資產(chǎn)的存入或取出,必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。

  第十五條 公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入的當(dāng)日記入公司名下。

  第十六條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期與證券營業(yè)部核對(duì)證券投資資金的使用及結(jié)存情況。應(yīng)將收到的利息、股利及時(shí)入賬。

  第二節(jié) 長(zhǎng)期投資

  第十七條 投資管理部門對(duì)適時(shí)投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估,提出投資建議,

  進(jìn)行初審。

  第十八條 初審?fù)ㄟ^后,投資管理部門接到項(xiàng)目投資建議書后,負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行調(diào)研、論證,編制可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作意向書,由公司各相關(guān)部門組成投資評(píng)審小組,對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)審,評(píng)審?fù)ㄟ^后,提交公司總經(jīng)理。

  第十九條 總經(jīng)理對(duì)可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作協(xié)議評(píng)審?fù)ㄟ^后提交董事會(huì)審議;董事會(huì)根據(jù)相關(guān)權(quán)限履行審批程序,超出董事會(huì)權(quán)限的,提交股東大會(huì)。

  第二十條 已批準(zhǔn)實(shí)施的對(duì)外投資項(xiàng)目,應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

  第二十一條 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目的運(yùn)作及其經(jīng)營管理。

  第二十二條 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法律事務(wù)部進(jìn)行審核,并經(jīng)授權(quán)的決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。

  第二十三條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)同被授權(quán)部門和人員,按長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實(shí)物或無形資產(chǎn)。投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù),并經(jīng)實(shí)物使用部門和管理部門同意。

  第二十四條 對(duì)于重大投資項(xiàng)目可聘請(qǐng)專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析論證。

  第二十五條 投資管理部門根據(jù)公司所確定的投資項(xiàng)目,相應(yīng)編制實(shí)施投資建設(shè)開發(fā)計(jì)劃,對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與控制,參與投資項(xiàng)目審計(jì)、終 (中)止清算與交接工作,并進(jìn)行投資評(píng)價(jià)與總結(jié)

  第二十六條 公司投資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)所有投資項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作情況實(shí)行全過程的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)。投資項(xiàng)目實(shí)行季報(bào)制,投資管理部門對(duì)投資項(xiàng)目的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營狀況、存在問題和建議等每季度匯制報(bào)表,及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。項(xiàng)目在投資建設(shè)執(zhí)行過程中,可根據(jù)實(shí)施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算,投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

  第二十七條 公司監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見,對(duì)重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告,提請(qǐng)項(xiàng)目投資審批機(jī)構(gòu)討論處理。

  第二十八條 建立建全投資項(xiàng)目檔案管理制度,自項(xiàng)目預(yù)選到項(xiàng)目竣工移交(含項(xiàng)目中止)的檔案資料,由各專業(yè)投資部門負(fù)責(zé)整理歸檔。

  第四章 對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓與收回

  第二十九條 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),公司可以收回對(duì)外投資:

  1.按照公司章程規(guī)定,該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營期滿;

  2.由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營不善,無法償還到期債務(wù),依法實(shí)施破產(chǎn);

  3.由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;

  4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí);

  第三十條 發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時(shí),公司可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資:

  1.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;

  2.投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場(chǎng)前景的;

  3.由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí);

  4.本公司認(rèn)為有必要的其他情形。

  第三十一條 投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資規(guī)辦理。處置對(duì)外投資的行為必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

  第三十二條 批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的程序與權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對(duì)外投資的權(quán)限相同。

  第三十三條 對(duì)外投資管理部門負(fù)責(zé)做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評(píng)估工作,防止公司資產(chǎn)的流失。

  第五章 對(duì)外投資的人事管理

  第三十四條 公司對(duì)外投資組建合作、合資公司,應(yīng)對(duì)新建公司派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事,參與和監(jiān)督影響新建公司的運(yùn)營決策。

  第三十五條 對(duì)于對(duì)外投資組建的子公司,公司應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事長(zhǎng),并派出相應(yīng)的經(jīng)營管理人員(包括財(cái)務(wù)總監(jiān)),對(duì)控股公司的運(yùn)營、決策起重要作用。

  第三十六條 上述第三十四條、三十五條規(guī)定的對(duì)外投資派出人員的人選由公司總經(jīng)理研究決定。

  第三十七條 派出人員應(yīng)按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé),在新建公司的經(jīng)營管理活動(dòng)中維護(hù)公司利益,實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。公司委派出任投資單位董事的有關(guān)人員,注意通過參加董事會(huì)會(huì)議等形式,獲取更多的投資單位的信息,應(yīng)及時(shí)向公司匯報(bào)投資情況。

  派出人員每年應(yīng)與公司簽訂責(zé)任書,接受公司下達(dá)的考核指標(biāo),并向公司提交年度述職報(bào)告,接受公司的檢查。

  第六章 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理及審計(jì)

  第三十八條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄,進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算,按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿,詳盡記錄相關(guān)資料。對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  第三十九條 長(zhǎng)期對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部門根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,維護(hù)公司的權(quán)益,確保公司利益不受損害。

  第四十條 公司在每年度末對(duì)長(zhǎng)、短期投資進(jìn)行全面檢查。對(duì)子公司進(jìn)行定期或?qū)m?xiàng)審計(jì)。

  第四十一條 公司子公司的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。

  第四十二條 公司子公司應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,并按照公司編制合并報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求,及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。

  第四十三條 公司可向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān),財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其任職公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。

  第四十四條 對(duì)公司所有的投資資產(chǎn),應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì),檢查其是否為本公司所擁有,并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。

  第七章 董事、管理人員及相關(guān)責(zé)任單位的責(zé)任

  第四十五條 公司董事、總經(jīng)理及其管理人員應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制投資行為產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn),對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)耐顿Y行為負(fù)有主管責(zé)任或直接責(zé)任的上述人員應(yīng)對(duì)該項(xiàng)錯(cuò)誤投資行為造成的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。

  上述人員未按本規(guī)則規(guī)定程序擅自越權(quán)審批投資項(xiàng)目,對(duì)公司造成損害的,應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。

  第四十六條 責(zé)任單位或責(zé)任人怠于行使職責(zé),給公司造成損失的,可視情節(jié)輕重給予包括經(jīng)濟(jì)處罰在內(nèi)的處分并承擔(dān)賠償責(zé)任。

  第四十七條 公司股東大會(huì)及董事會(huì)有權(quán)視公司的損失、風(fēng)險(xiǎn)的大小、情節(jié)的輕重決定給予責(zé)任單位或責(zé)任人相應(yīng)的處分。

  第八章 附則

  第四十八條 本制度未盡事宜,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

  第四十九條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過之日實(shí)施。

  對(duì)外投資管理制度范文二

  第一章   總則

  第一條 為規(guī)范欣旺達(dá)電子股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的對(duì)外投資行為, 有效控制公司對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn),提高對(duì)外投資效益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》 (以下簡(jiǎn)稱“公司法”)、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股 票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱“創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則”)和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,制定 本制度。

  第二條 本制度所稱對(duì)外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資 金、股權(quán)及實(shí)物、無形資產(chǎn)等作價(jià)出資,對(duì)外進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。

  第三條 本制度適用于公司及其控股子公司的一切對(duì)外投資行為。

  第四條 公司對(duì)外投資行為必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策,符合公司發(fā) 展戰(zhàn)略,有利于增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)能力,有利于合理配置企業(yè)資源,創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效 益,促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

  第二章     對(duì)外投資類型和審批

  第五條 公司對(duì)外投資類型包括但不限于:

  (一) 公司獨(dú)立興辦企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營項(xiàng)目;

  (二) 公司出資與其他境內(nèi)外獨(dú)立法人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項(xiàng)目;

  (三) 通過購買目標(biāo)企業(yè)股權(quán)的方式所實(shí)施的收購、兼并行為;

  (四) 股票、債券、基金投資等;

  (五) 法律、法規(guī)規(guī)定的其他對(duì)外投資。

  第六條 公司股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理為公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu),各自在其權(quán)限范圍內(nèi),依照法律和《公司章程》規(guī)定對(duì)公司的對(duì)外投資做出決策。

  第七條 公司對(duì)外投資達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一時(shí),公司董事會(huì)審議后應(yīng)提交股東大會(huì)審議:

  (一) 對(duì)外投資總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 50%以上,該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的,以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù);

  (二) 對(duì)外投資(如股權(quán)) 在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近 一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的 50%以上,且絕對(duì)金額超過 3,000 萬元;

  (三) 對(duì)外投資(如股權(quán)) 在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 50%以上,且絕對(duì)金額超過 300 萬元;

  (四) 對(duì)外投資的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì) 凈資產(chǎn)的 50%以上,且絕對(duì)金額超過 3,000 萬元;

  (五) 對(duì)外投資產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 50%以上,且絕對(duì)金額超過 300 萬元。

  上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值,取其絕對(duì)值計(jì)算。

  第八條 公司對(duì)外投資達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一時(shí),由公司董事會(huì)審議:

  (一) 對(duì)外投資總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 10%以上,該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的,以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù);

  (二) 對(duì)外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的 10%以上,且絕對(duì)金額超過 500 萬元;

  (三) 對(duì)外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近 一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 10%以上,且絕對(duì)金額超過 100 萬元;

  (四) 對(duì)外投資的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì) 凈資產(chǎn)的 10%以上,且絕對(duì)金額超過 500 萬元;

  (五) 對(duì)外投資產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 10% 以上,且絕對(duì)金額超過 100 萬元。

  上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值,取其絕對(duì)值計(jì)算。

  第九條 除本制度第七條、第八條規(guī)定的權(quán)限外,公司其它對(duì)外投資由公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理決策。

  第十條 擬投資項(xiàng)目涉及關(guān)聯(lián)方交易的,還需滿足公司的關(guān)聯(lián)交易管理制度的規(guī)定。

  第十一條     各項(xiàng)對(duì)外投資審批權(quán)均在公司,公司的控股子公司擬進(jìn)行對(duì)外投資 時(shí)應(yīng)先將方案及材料報(bào)公司,在公司履行相關(guān)程序并獲批準(zhǔn)后方可由子公司實(shí) 施。

  第三章   對(duì)外投資的管理機(jī)構(gòu)和決策程序

  第十二條     總經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織需經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)決策的投資項(xiàng)目的會(huì)前審議,并負(fù)責(zé)審批權(quán)限范圍內(nèi)的公司對(duì)外投資。

  第十三條     公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資的資金和財(cái)務(wù)管理。公司對(duì)外投資項(xiàng)目確定后,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金預(yù)算、籌措、核算、劃撥及清算,協(xié)同有關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作,并實(shí)行嚴(yán)格的借款、審批與付款手續(xù)。

  第十四條     公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資的審計(jì)工作,并在年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告中向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行報(bào)告。

  第十五條     董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)保管投資過程中形成的各種決議、合同、協(xié)議以及 對(duì)外投資權(quán)益證書等,并建立詳細(xì)的檔案記錄,保證文件的安全和完整;并須嚴(yán)格按照《公司法》、《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定履行公司對(duì)外投資的信息披露義務(wù)。

  第十六條     公司對(duì)外投資決策經(jīng)過提出初審審核三個(gè)階段。

  第十七條     投資項(xiàng)目提出:對(duì)外投資項(xiàng)目的初步意向可由公司各職能部門向總

  經(jīng)理提出。

  第十八條     項(xiàng)目初審:總經(jīng)理收到投資項(xiàng)目意向后,可組織并召集總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略,財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否達(dá)到投資回報(bào)要求,是否有利于增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)能力等方面進(jìn)行全面的分析和評(píng)估。

  第十九條   項(xiàng)目審核:屬于總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)的對(duì)外投資,總經(jīng)理可根據(jù)分析和評(píng)估情況決定是否進(jìn)行;屬于超過總經(jīng)理審批權(quán)限的對(duì)外投資須上報(bào)公司董事會(huì),由董事會(huì)決定或上報(bào)股東大會(huì)決定。

  第二十條   公司對(duì)外投資項(xiàng)目如涉及實(shí)物、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)需審計(jì)評(píng)估,應(yīng)由具有相關(guān)從業(yè)資格的審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估。

  第四章   對(duì)外投資的實(shí)施和管理

  第二十一條 公司應(yīng)制訂對(duì)外投資實(shí)施方案,明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更,應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)或者其授權(quán)人員審查批準(zhǔn)。

  第二十二條 公司以委托投資方式進(jìn)行的對(duì)外投資,應(yīng)當(dāng)對(duì)受托企業(yè)的資信情況和履約能力進(jìn)行調(diào)查,簽訂委托投資合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施

  第二十三條 公司不得使用信貸資金、募集資金進(jìn)行證券投資,公司購入的有價(jià)證券必須記入公司名下。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期與董事會(huì)辦公室核對(duì)證券投資資金的使用及結(jié)存情況。

  第二十四條 公司總經(jīng)理是對(duì)外投資方案實(shí)施的主要責(zé)任人,負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施的總體計(jì)劃、組織、監(jiān)控,并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告進(jìn)展情況,提出調(diào)整建議等??偨?jīng)理可以組織成立項(xiàng)目實(shí)施小組,負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的任務(wù)執(zhí)行和具體實(shí)施。

  第二十五條 公司對(duì)外投資組建的公司,應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事及經(jīng)營管理人員,參與和監(jiān)督新設(shè)公司的運(yùn)營決策。

  第二十六條 公司決定上述派出人員的人選,派出人員應(yīng)按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé),在新設(shè)公司的經(jīng)營管理活動(dòng)中維護(hù)公司利益,實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。

  第二十七條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄,進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算,按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿,詳盡記錄相關(guān)資料。對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  第二十八條 公司在每年度末對(duì)投資進(jìn)行全面檢查,對(duì)子公司進(jìn)行定期或?qū)m?xiàng)審計(jì)。

  第二十九條 公司子公司的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。

  第三十條   公司子公司應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,并按照公司編制合并報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求,及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。

  第三十一條 公司可向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān),財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其任職公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。

  第五章   對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓和回收

  第三十二條 公司對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓和回收須經(jīng)過股東大會(huì)或董事會(huì)做出決策,并履行相關(guān)審批程序。

  第三十三條 發(fā)生下列情況之一時(shí),公司可回收對(duì)外投資:

  (一) 按照所投資企業(yè)的公司章程規(guī)定,該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營期滿;

  (二) 由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營不善,無法償還到期債務(wù),依法實(shí)施破 產(chǎn);

  (三) 由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;

  (四) 合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。

  第三十四條 發(fā)生下列情況之一時(shí),公司可轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資:

  (一) 公司發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營方向發(fā)生變化;

  (二) 投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望,無市場(chǎng)前景;

  (三) 因自身經(jīng)營自金不足,急需補(bǔ)充資金;

  (四) 公司認(rèn)為必要的其它原因。

  第三十五條 轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資應(yīng)由公司合理擬定轉(zhuǎn)讓價(jià)格,必要時(shí),可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

  第三十六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資有關(guān)的審批文件,會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料,并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理,確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。

  第六章    對(duì)外投資的信息披露

  第三十七條 公司的對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所、《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》《公司章程》等相關(guān)規(guī)定履行信息披露的義務(wù)。

  第三十八條 公司相關(guān)部門和控股子公司應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告對(duì)外投資的情況,配合公司做好對(duì)外投資的信息披露工作??毓勺庸径聲?huì)必須指定專人作為聯(lián)絡(luò)人,負(fù)責(zé)子公司信息披露事宜和與公司董事會(huì)秘書在信息上的溝通。

  第三十九條 在對(duì)外投資事項(xiàng)未披露前,各知情人員均有保密的責(zé)任和義務(wù)。

  第七章     監(jiān)督檢查

  第四十條   公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,定期或不定期地進(jìn)行檢查。對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

  (一) 對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是 否科學(xué)、合理,是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象,以及人員配備是否合理;

  (二) 對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級(jí)授權(quán)是否合 理,對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為;

  (三) 對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過程是否符合規(guī) 定的程序;

  (四) 對(duì)外投資的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資方案投出;

  (五) 投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,以及對(duì)外投資權(quán)益證書和有關(guān)憑證的保管與記錄情況;

  (六) 對(duì)外投資的處置情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) 程序,資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí),資產(chǎn)的作價(jià)是否合理;

  (七) 對(duì)外投資的會(huì)計(jì)處理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。

  第四十一條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告,有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因,采取措施加以糾正和完善。

  第四十二條 在對(duì)外投資過程中,凡出現(xiàn)以下行為造成公司投資決策失誤、致使公司資產(chǎn)遭受損失的任何單位和個(gè)人,公司將根據(jù)具體情況立案調(diào)查,并視情節(jié)輕重給予警告、罰款或處分。構(gòu)成犯罪的,將移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任:

  (一) 未按本制度履行報(bào)批程序,或未經(jīng)審批擅自投資的;

  (二) 因故意或嚴(yán)重過失,致使投資項(xiàng)目造成重大經(jīng)濟(jì)損失的;

  (三) 與外方惡意串通,造成公司投資損失的;

  (四) 提供虛假報(bào)告和材料、玩忽職守、泄露本公司機(jī)密以及其它違規(guī)違 紀(jì)行為等。

  第四十三條 公司委派出人員應(yīng)切實(shí)履行其職責(zé),如因失當(dāng)造成公司投資損失的,將按公司有關(guān)制度規(guī)定,追究當(dāng)事人的責(zé)任。

  第八章   法律責(zé)任

  第四十四條 公司董事、總經(jīng)理及其管理人員應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制投資行為產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn),對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)耐顿Y行為負(fù)有主管責(zé)任或直接責(zé)任的上述人員應(yīng)對(duì)該項(xiàng)錯(cuò)誤投資行為造成的損失依法承擔(dān)責(zé)任。

  上述人員未按本制度規(guī)定程序擅自越權(quán)審批投資項(xiàng)目,對(duì)公司造成損害的, 應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。

  第四十五條 責(zé)任單位或責(zé)任人怠于行使職責(zé),給公司造成損失的,可視情節(jié)輕重給予包括經(jīng)濟(jì)處罰在內(nèi)的處分并承擔(dān)賠償責(zé)任。

  第四十六條 對(duì)在投資項(xiàng)目實(shí)施過程中及實(shí)施完成后,拒不接受公司內(nèi)部審計(jì)或公司聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)的負(fù)責(zé)人,公司可依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定并根據(jù)具體情況對(duì)其進(jìn)行處理。

  第四十七條 公司股東大會(huì)及董事會(huì)有權(quán)視公司的損失、風(fēng)險(xiǎn)的大小、情節(jié)的輕重決定給予責(zé)任單位或責(zé)任人相應(yīng)的處分。

  第四十八條 公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)了解投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況, 如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況,公司董事會(huì)應(yīng)查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

  第九章    附則

  第四十九條 本制度所稱“以上”、“不超過”含本數(shù);“超過”、“低于”不含本數(shù)。

  第五十條   本制度未盡事宜,依照國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定不一致的,以有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。

  第五十一條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  第五十二條 本制度經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后生效。

  對(duì)外投資管理制度范文三

  1 總則

  1.1 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,為規(guī)范企業(yè)投資行為,建立和完善企業(yè)投資決策及運(yùn)作程序,切實(shí)加強(qiáng)公司投資管理,保證公司資產(chǎn)的保值增值,根據(jù)《公司章程》制定本制度。

  1.2 對(duì)外投資指公司為通過分配來增加財(cái)富,或?yàn)橹\求其他利益,而將本公司資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。

  1.3 本制度適用于對(duì)公司本部和各子公司的對(duì)外投資行為從立項(xiàng)、論證、實(shí)施到回收投資整個(gè)過程實(shí)施的管理。

  1.4 對(duì)外投資管理旨在通過規(guī)范企業(yè)的對(duì)外投資行為,建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制;強(qiáng)化對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)管,將投資決策建立在科學(xué)的可行性研究基礎(chǔ)之上,努力實(shí)現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)最優(yōu)化和效益最佳化。

  2 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

  2.1 公司設(shè)立投資管理機(jī)構(gòu),歸口管理公司的對(duì)外投資,其主要職責(zé)是:參與制定公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃;制定年度投資預(yù)算;負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的策劃、論證、實(shí)施與監(jiān)管;負(fù)責(zé)子公司投資項(xiàng)目的審查、登記和監(jiān)控。

  2.2 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù),辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,忠于職守。

  公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)對(duì)外投資人員進(jìn)行培訓(xùn),不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

  2.3 公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

  公司各部門中對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)具體包括:對(duì)外投資的實(shí)施、授權(quán)批準(zhǔn)、對(duì)外投資記錄和對(duì)外投資檔案保管。其中,對(duì)外投資的實(shí)施與檔案保管由投資管理部門負(fù)責(zé),對(duì)外投資的審批由董事會(huì)及其授權(quán)人負(fù)責(zé),對(duì)外投資的收付款及帳務(wù)處理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

  2.4 對(duì)外投資項(xiàng)目必須實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)制,明確指定專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格規(guī)定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的“責(zé)權(quán)利”,項(xiàng)目結(jié)束,嚴(yán)格考核,獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。

  2.5 公司對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)批準(zhǔn),或由董事會(huì)授權(quán)相關(guān)人員批準(zhǔn)。被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)外投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

  3 投資預(yù)算控制

  3.1 公司對(duì)投資業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。在每年年度開始之前,公司投資管理部門應(yīng)編制短期和長(zhǎng)期投資預(yù)算,對(duì)下一年度的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行事前控制。

  3.2 編制短期投資預(yù)算時(shí),主要應(yīng)考慮資金的充裕程度、資金的機(jī)會(huì)成本及風(fēng)險(xiǎn)程度等;編制長(zhǎng)期投資預(yù)算時(shí),則應(yīng)從企業(yè)整體發(fā)展計(jì)劃出發(fā),并考慮資金的安排、資金的機(jī)會(huì)成本、被投資單位效益狀況、發(fā)展前景、投資存在風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)等因素

  3.3 投資預(yù)算應(yīng)該由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。發(fā)生預(yù)算外的投資必須調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整必須報(bào)經(jīng)原預(yù)算批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)

  4 投資方向與方式

  4.1 投資應(yīng)堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向,以效益為中心,以高新技術(shù)和集約化經(jīng)營為手段,以明星企業(yè)、名牌產(chǎn)品為標(biāo)志,逐步形成主業(yè)突出、行業(yè)特點(diǎn)鮮明、多元化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系。

  4.2 對(duì)外投資按其流動(dòng)性的不同分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資是指購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。短期投資以外的投資為長(zhǎng)期投資。

  4.3 對(duì)外投資的方式包括貨幣資金投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資和無形資產(chǎn)投資。

  4.4 公司對(duì)外投資總量必須與其資產(chǎn)總量相適應(yīng),累計(jì)總規(guī)模不得超過其資產(chǎn)的50%。

  5 投資可行性分析

  5.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目必須經(jīng)過可行性論證,內(nèi)容包括國家產(chǎn)業(yè)政策分析、市場(chǎng)分析、效益分析、技術(shù)與管理分析、法律分析、風(fēng)險(xiǎn)分析及其它方面的分析。

  5.2 公司從財(cái)務(wù)、工程、技術(shù)、生產(chǎn)、銷售等部門選派人員組成投資小組。投資小組成員行政編制在所屬部門,在需要對(duì)投資可行性進(jìn)行分析時(shí),在投資管理部門的組織下分工合作,進(jìn)行可行性論證。論證完成后,投資小組成員仍回到原崗位承擔(dān)正常工作。

  5.3 可行性論證應(yīng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性的原則,依照評(píng)估的程序和方法,對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),并出具可行性研究報(bào)告,報(bào)公司董事會(huì)審批。

  5.4 可行性論證必須包括兩個(gè)部分,生產(chǎn)技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)分析。

  5.4.1 生產(chǎn)技術(shù)可行性分析的主要內(nèi)容包括:

  a 被投資企業(yè)的現(xiàn)有基本情況和與其他單位合作投資的生產(chǎn)條件;

  b 投資產(chǎn)品的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和生產(chǎn)規(guī)劃;

  c 土建工程方案及進(jìn)度規(guī)劃;

  d 投資產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝、設(shè)備造型及技術(shù)基礎(chǔ)參數(shù)等技術(shù)分析;

  e 勞動(dòng)組織及人員結(jié)構(gòu)。

  5.4.2 經(jīng)濟(jì)可行性分析的主要內(nèi)容包括:

  a 對(duì)被投資、合作單位進(jìn)行資信調(diào)查,包括注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況、隸屬關(guān)系或主管部門;b.投資項(xiàng)目的籌資方案;c.投資項(xiàng)目的收入、費(fèi)用測(cè)算;d.投資項(xiàng)目獲利能力的財(cái)務(wù)分析;e.投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率、盈虧平衡點(diǎn)、投資回收期的分析;f.投資項(xiàng)目的不確定性及敏感性分析。

  6 投資決策審批

  6.1 公司可以授權(quán)有關(guān)部門及人員根據(jù)企業(yè)資金狀況在一定金額范圍內(nèi)作出短期投資決定。金額在30萬以下的短期投資由對(duì)外投資的分管副總自行決定,金額在30萬以上(含30萬)、50萬以下的短期投資由總經(jīng)理決定,金額在50萬及以上的短期投資必須經(jīng)過董事會(huì)審議決定。

  短期投資具體經(jīng)辦人員必須根據(jù)公司董事會(huì)或其授權(quán)人在其授權(quán)范圍內(nèi)的指令操作。審批人超越授權(quán)范圍審批的短期投資業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

  6.2 公司授權(quán)投資管理部門和人員辦理長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)。長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行,都必須按照公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算和下達(dá)的指令進(jìn)行。未經(jīng)董事會(huì)授權(quán),任何人不能擅自作出投資的決定。

  6.3 可行性研究報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審批的長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目,由公司總經(jīng)理召開投資決策會(huì),審議批準(zhǔn)投資方案。

  6.4 投資管理部門必須備齊以下資料,報(bào)投資決策會(huì)審議使用:

  a 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;b 有關(guān)合同(協(xié)議)草案;c 有關(guān)合作單位的資信情況及擬投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況;d 資金來源計(jì)劃;e 政府的有關(guān)許可文件等。

  6.5 投資決策會(huì)審批投資的原則:

  6.5.1 符合國家、地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策以及公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃;

  6.5.2 經(jīng)濟(jì)效益良好;

  6.5.3 資金、技術(shù)、人才、原材料有保證;

  6.5.4 法律手續(xù)完善;

  6.5.5 上報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠;

  6.5.6 與企業(yè)投資能力相適應(yīng)。

  6.6 投資決策會(huì)的內(nèi)容是:查詢項(xiàng)目基本情況,比較選擇不同的投資方案;對(duì)項(xiàng)目的疑點(diǎn)、隱患提出質(zhì)詢;提出項(xiàng)目最終決策、建議等。

  6.7 公司投資管理部門根據(jù)投資決策會(huì)的決議,準(zhǔn)備對(duì)外投資方案報(bào)告,報(bào)董事會(huì)審批和經(jīng)股東大會(huì)通過。

  7 投資實(shí)施與執(zhí)行

  7.1 短期證券投資的執(zhí)行人根據(jù)市場(chǎng)行情及投資效益分析,提出買入、賣出證券的請(qǐng)求,經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或其授權(quán)人的指令委托證券公司買入、賣出證券的成交通知單等有關(guān)憑證,與交易稅完稅憑證等資料一起歸檔備查。

  7.2 接觸證券的人員必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。證券業(yè)務(wù)的執(zhí)行人與保管記錄人相分離。證券的存取必須及時(shí)、詳細(xì)記錄于登記薄并經(jīng)所有在場(chǎng)經(jīng)手人員簽名。

  7.3 經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的股權(quán)投資項(xiàng)目,在實(shí)施投資計(jì)劃時(shí)必須具備下列文件:

  a 董事會(huì)決議;b 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的對(duì)外投資方案報(bào)告;c 經(jīng)公證處公證、具有法律效力的投資協(xié)議或合同章程;d 擬投出資產(chǎn)清單;e 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)投資的其他有效文件。

  7.4 以實(shí)物投資的,由被投資企業(yè)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬投出資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。被投資企業(yè)將評(píng)估報(bào)告報(bào)公司投資管理部門后,投資管理部門會(huì)同相關(guān)物資歸口部門審核投出資產(chǎn)作價(jià),出具初步意見后報(bào)分管副總審批。

  7.4.1 以固定資產(chǎn)作為投資方式的,由投資管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的投資合同和已認(rèn)可的評(píng)估報(bào)告,填報(bào)“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出表”,報(bào)送公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,分送各固定資產(chǎn)使用部門、歸口部門和財(cái)務(wù)部門辦理相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和帳務(wù)處理手續(xù)。

  7.4.2 以材料物資作為投資方式的,由投資管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的投資合同和已認(rèn)可的評(píng)估報(bào)告,填報(bào)“材料物資投資轉(zhuǎn)出表”,報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,一聯(lián)報(bào)送銷售部門,據(jù)以開具增值稅專用發(fā)票;一聯(lián)報(bào)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理;一聯(lián)報(bào)送材料物資歸口部門辦理物資轉(zhuǎn)移手續(xù)。

  7.5 以貨幣資金投資的,由投資管理部門填寫“請(qǐng)款單”,報(bào)送公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,送財(cái)務(wù)部門辦理付款和帳務(wù)處理手續(xù)。

  7.6 以無形資產(chǎn)投資的,由被投資企業(yè)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬投出無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。被投資企業(yè)將評(píng)估報(bào)告報(bào)公司投資管理部門后,投資管理部門會(huì)同相關(guān)部門審核投出資產(chǎn)作價(jià),出具初步意見后報(bào)分管副總審批。

  7.7 轉(zhuǎn)讓投資,須經(jīng)與公司投資決策相同的審批程序。公司投資管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司董事會(huì)決議、被投資企業(yè)董事會(huì)決議和公司章程,以及受讓方支付的款項(xiàng)進(jìn)行帳務(wù)處理.

  8 股權(quán)投資的產(chǎn)權(quán)管理

  8.1 公司投資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)公司股權(quán)投資進(jìn)行日常產(chǎn)權(quán)管理。其職責(zé)包括:

  8.1.1 保管法人股股權(quán)證,歸檔保管子公司報(bào)送的各種資料;

  8.1.2 建立對(duì)外投資信息檔案,跟蹤反映對(duì)外投資的保值增值情況;

  8.1.3 組織或參與對(duì)子公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定等工作;

  8.1.4 向公司董事會(huì)報(bào)告年度投資收益情況和控股企業(yè)的財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況;

  8.2 子公司有董事會(huì)的,公司應(yīng)向子公司派出董事,通過董事會(huì)行使出資者權(quán)力。為確保出資利益,委派的董事必須在所在子公司進(jìn)行各類決策前將其有關(guān)資料及時(shí)上報(bào)公司投資管理部門,由投資管理部門按照規(guī)定向公司經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)報(bào)告,并及時(shí)將審批意見反饋于委派的董事。委派的董事應(yīng)根據(jù)公司的決議發(fā)表意見,不得個(gè)人自行表態(tài)。

  8.3 公司應(yīng)向全資、控股子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。其人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇等均在公司,費(fèi)用由子公司列支。被委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)包括:

  8.3.1 組織和監(jiān)控子公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng),參與子公司的重大經(jīng)營決策;

  8.3.2 把母公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到子公司的預(yù)算中去,對(duì)于公司各類預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制;

  8.3.3 審核子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告,負(fù)責(zé)對(duì)子公司所屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理

  8.3.4 定期向公司報(bào)告子公司的資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)情況。

  8.4 公司應(yīng)要求子公司每月向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及其附表,以及公司根據(jù)需要設(shè)計(jì)的各類格式的內(nèi)部報(bào)表。

  8.5 公司應(yīng)要求全資、控股子公司每年根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,先報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門審核通過后,再經(jīng)全資、控股子公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。

  8.6 公司必須下發(fā)授權(quán)通知書,明確全資、控股子公司可自行決定金額在50萬以下的投資項(xiàng)目,但必須將子公司董事會(huì)決議(或經(jīng)理會(huì)議討論簽署的文件)、投資方案、投資合同(協(xié)議)報(bào)公司投資管理部門備案。

  對(duì)于超過50萬(含50萬)的投資項(xiàng)目,全資、控股子公司必須在未簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進(jìn)行任何實(shí)際投資之前,備齊以下資料,上報(bào)公司投資管理部門,報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

  報(bào)批時(shí)必須提供下列資料:

  a 項(xiàng)目投資申請(qǐng)報(bào)告或建議書;b 子公司對(duì)投資項(xiàng)目的投資決定或決議;c 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;d 有關(guān)合同(協(xié)議)草案;e 資金來源及子公司的資產(chǎn)負(fù)債情況;f 有關(guān)合作單位的資信情況;g 政府的有關(guān)許可文件;h 項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力等。

  8.7 參股子公司金額在50萬元及以上的投資項(xiàng)目,必須將董事會(huì)決議、投資方案、投資合同(協(xié)議)報(bào)公司投資管理部門備案。

  8.8 全資、控股子公司金額在50萬元及以上的貸款項(xiàng)目,必須報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。參股子公司金額在50萬元及以上的貸款項(xiàng)目,必須報(bào)公司投資管理部門備案。

  8.9 未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),全資、控股子公司不得對(duì)外提供擔(dān)保。經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)相應(yīng)建立備查賬簿,逐筆登記貸款企業(yè)、貸款銀行、擔(dān)保金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人,并定期檢查。

  8.10 公司可參照全資、控股子公司的歷年盈利水平,結(jié)合子公司的實(shí)際情況以及在一定經(jīng)營期間所能達(dá)到的業(yè)績(jī),確定各子公司比較合理的投資回報(bào)率,核定各子公司的利潤指標(biāo),促使各子公司在資產(chǎn)保值的前提下,達(dá)到資產(chǎn)增值的目的。

  公司應(yīng)建立一套完整的指標(biāo)管理體系。定期對(duì)子公司進(jìn)行考核監(jiān)督。

  8.11 公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期和不定期對(duì)控股子公司開展審計(jì),審計(jì)的范圍包括:子公司財(cái)務(wù)收支及會(huì)計(jì)報(bào)表;子公司年度指標(biāo)完成情況;子公司內(nèi)部控制制度的完善程度和內(nèi)部控制機(jī)制的有效性;子公司經(jīng)理人員的離任審計(jì);子公司重要項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。

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