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應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本

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應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本

  為了保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),公司需要制定并實(shí)施相應(yīng)的管理制度,才有利于加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的有效管理。下面一起來(lái)看看應(yīng)收應(yīng)付賬款有哪些管理制度吧!

  應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本篇一

  一、定義:

  應(yīng)收款:公司銷售產(chǎn)品或零部件向客戶收取協(xié)議的款項(xiàng),或者公司為客戶提供服務(wù)而簽訂合同(或協(xié)議)應(yīng)收取的款項(xiàng);

  應(yīng)付款:公司采購(gòu)產(chǎn)品或零部件向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項(xiàng),或者公司為獲得服務(wù)支持而簽訂合同(或協(xié)議)應(yīng)支付的款項(xiàng);

  二、現(xiàn)金收款

  1、送貨人員在為客戶送完貨調(diào)試結(jié)束后,應(yīng)要求客戶方收貨人員簽回《送貨單》;

  2、貨款額低于5000元者,應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付;

  3、對(duì)于第一次購(gòu)買的客戶要求其預(yù)付貨款的30%才可以送貨,多次購(gòu)買且信用差的客戶要求其預(yù)付貨款的70%才可以送貨;多次購(gòu)買且信用好的客戶可根據(jù)客戶財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行月結(jié)付款,客戶財(cái)務(wù)信用由會(huì)計(jì)審核評(píng)定;

  4、送貨人員在收取客戶現(xiàn)金貨款后,必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,并填寫《現(xiàn)金繳款單》,與公司出納進(jìn)行交接,不得以任何形式私自坐支公款。

  5、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì),便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

  6、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。

  三、月結(jié)收款處理

  1、對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶,由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳,列出明細(xì),按客戶財(cái)務(wù)月結(jié)時(shí)間之前一周由前臺(tái)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真,由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠;

  2、在對(duì)方明確表示貨款清結(jié)時(shí)間后確定收款方式,為客戶寄送貨款發(fā)票,如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款,以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定:

  u有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí),須先到前臺(tái)文員處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給前臺(tái)文員,并作出還單登記;對(duì)于已收到的款項(xiàng),收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到前臺(tái)文員處進(jìn)行銷單手續(xù)。

  u有關(guān)人員收到的貨款,必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,不得私自坐支公款。

  u如所收款項(xiàng)屬打折收取的,必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可,否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

  3、在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí),會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員,進(jìn)入欠款處理流程。

  四、應(yīng)付款處理

  1、采購(gòu)人員或者相關(guān)經(jīng)辦人員在經(jīng)辦事項(xiàng)上應(yīng)進(jìn)行跟蹤,確認(rèn)采購(gòu)或經(jīng)辦事項(xiàng)順利進(jìn)行或完成;

  2、經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定付款方式,由財(cái)務(wù)部填寫《請(qǐng)款單》,按財(cái)務(wù)權(quán)限審核;

  3、要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票,同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù);

  4、所有手續(xù)合格后,出納付款。

  5、對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)5000元以上的應(yīng)付款,公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。

  應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本篇二

  為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品和服務(wù),同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。

  應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

  一、應(yīng)收帳款管理

  (一)收款方針

  1、業(yè)務(wù)人員在公司銷售產(chǎn)品及提供服務(wù)或勞務(wù)時(shí)應(yīng)及時(shí)簽訂銷售合同及服務(wù)訂單并及時(shí)催交相關(guān)費(fèi)用。

  2、收款時(shí)間:要求按簽訂合同的時(shí)間及比例收回相應(yīng)的金額。

  3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,轉(zhuǎn)賬匯款,現(xiàn)金。

  4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。

  (二)未回款考核辦法

  1、未回款處罰

  1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣工資的10%;

  2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

  3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

  2、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

  3、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

  4、對(duì)預(yù)收款,按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

  (三)應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

  1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉,提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性,不可到客戶處才發(fā)現(xiàn),不得有損公司形象;

  2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉,及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

  3、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí),應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限,并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

  4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》,該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。

  5、業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù),若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤,如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名,并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚,注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致,背書印章是否為發(fā)票印章。

  業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)和清收帳款時(shí)不得有下列行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),一律予以開除,并限期補(bǔ)正或賠償,嚴(yán)重者移交司法部門。

  1、收款不報(bào)或積壓收款。

  2、退貨不報(bào)或積壓退貨。

  3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

  (四)應(yīng)收賬款交接制度

  業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職,必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗,必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接,交接未完的,不得離崗,交接不清的,責(zé)任由交者負(fù)責(zé),交接清楚后,責(zé)任由接替者負(fù)責(zé);凡離職的,應(yīng)在15日向公司提出申請(qǐng),批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,由此給公司造成損失的,將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),在生效日期前要交接完成,若交接不清又離職時(shí),仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

  二、壞賬管理制度

  1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收,為此,應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn),訪問(wèn)客戶時(shí),如發(fā)現(xiàn)客戶有異?,F(xiàn)象,應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫“問(wèn)題客戶報(bào)告單”,并建議應(yīng)采取的措施。

  2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況,業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款,應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由,對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說(shuō)明,并提出清收建議,否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償()%以上的金額。

  3、凡發(fā)生.壞帳的,應(yīng)查明原因,如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí),應(yīng)按壞賬金額的()%給予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。三、應(yīng)付帳款管理

  應(yīng)付賬款應(yīng)該遵循以下原則:

  (1)、集中企業(yè)資源,做好付款計(jì)劃

  (2)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng),規(guī)范制訂采購(gòu)合同

  (3)、堅(jiān)定信用,到期非付不可

  (4)、合理展延付款期,運(yùn)用支付技巧

  (5)、沉著應(yīng)對(duì)資金短期內(nèi)緊缺

  (6)、減少資金過(guò)多存量,加速流動(dòng)比率

  (一)付款時(shí)間:

  1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng),經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

  (二)付款方式:

  1、轉(zhuǎn)帳支票;

  2、轉(zhuǎn)賬匯款;

  3、現(xiàn)金;

  (三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時(shí),必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

  (四)應(yīng)付賬款監(jiān)控制度

  (1)采購(gòu)審批人員、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)會(huì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位分離,以防止串通舞弊。

  (2)定期分析應(yīng)付賬款,規(guī)定付款順序,財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合,在企業(yè)資金許可的情況下,盡可能先付有折扣的貨款。

  (3)制定應(yīng)付賬款清理計(jì)劃,對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查,確屬不需付的賬款,應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示,及時(shí)轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。

  (4)建立雙方定期對(duì)賬制度,以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。

  應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本篇三

  一、定義:

  1、應(yīng)收款:公司銷售產(chǎn)品向客戶收取協(xié)議的款項(xiàng),或者公司為客戶提供服務(wù)而簽訂合同(或協(xié)議)應(yīng)收取的款項(xiàng)。

  2、應(yīng)付款:公司采購(gòu)產(chǎn)品向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項(xiàng),或者公司為獲得服務(wù)支持而簽訂合同(或協(xié)議)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

  二、現(xiàn)金收款管理

  1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后,應(yīng)要求客戶方收貨人員簽回《送貨單》。

  2、貨款額低于5000元者,應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。

  3、對(duì)于第一次購(gòu)買的客戶要求其預(yù)付貨款的30%才可以送貨,多次購(gòu)買且信用差的客戶要求其預(yù)付貨款的70%才可以送貨;多次購(gòu)買且信用好的客戶可根據(jù)客戶財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行月結(jié)付款,客戶財(cái)務(wù)信用由會(huì)計(jì)審核評(píng)定。

  4、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理,若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后,必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,并填寫《現(xiàn)金繳款單》,與公司出納進(jìn)行交接,不得以任何形式私自坐支公款。

  5、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì),便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

  6、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。

  三、月結(jié)收款管理

  1、對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶,由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳,列出明細(xì),按客戶財(cái)務(wù)月結(jié)時(shí)間之前一周由前臺(tái)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真,由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

  2、在對(duì)方明確表示貨款清結(jié)時(shí)間后確定收款方式,為客戶寄送貨款發(fā)票,如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款,以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定:

  ①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí),須先到前臺(tái)文員處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給前臺(tái)文員,并作出還單登記;對(duì)于已收到的款項(xiàng),收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到前臺(tái)文員處進(jìn)行銷單手續(xù)。

  ②有關(guān)人員收到的貨款,必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,不得私自坐支公款。

 ?、廴缢湛铐?xiàng)屬打折收取的,必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可,否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

  3、在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí),會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員,進(jìn)入欠款處理流程。

  四、采購(gòu)付款管理

  1、采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑,少環(huán)節(jié),貨比三家,適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給,提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。

  2、采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案,并建立有效的采購(gòu)分析檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù),防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料,采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng),供應(yīng)商情況,需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫(kù)存、原物料耗用情況等作出定期分析,并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給總經(jīng)理(助理)。

  3、一批原物料驗(yàn)收完畢,采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù),打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。原料的付款憑證有:采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、原料收貨報(bào)告、發(fā)票;物料的付款憑證有:采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票。

  4、采購(gòu)部根據(jù)所訂原料的到貨期及付款條件,填報(bào)“采購(gòu)用款計(jì)劃”報(bào)財(cái)會(huì)部籌款,每周應(yīng)提報(bào)“付款計(jì)劃”報(bào)財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理。原物料采購(gòu)須遵循“貨到付款”的原則,嚴(yán)格控制原物料預(yù)付貨款。在部分原物料緊張?zhí)幱谫u方市場(chǎng)時(shí),供應(yīng)商堅(jiān)持要求先款后貨,因而需要帶款提貨(帶款提貨必須確保采購(gòu)資金的安全,本款提貨人如果是新進(jìn)員工,款額不得超出當(dāng)月工資),其所需貨款須由采購(gòu)部、財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理嚴(yán)格審查批準(zhǔn)方能辦理。

  5、必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn):

  (1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商,對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

  (2)必須事先派專人或信用良好的第三方,如派采購(gòu)、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng),質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況,并將調(diào)查報(bào)告提交總經(jīng)理(助理)。

  (3)必須有完整的正式合同,重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn),交貨期限,質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

  (4)每一項(xiàng)預(yù)付款的額度控制,須由總經(jīng)理決定,必要時(shí)作出相應(yīng)對(duì)策既要保證生產(chǎn)的需要,又要保證貨款安全。

  (5)原物料預(yù)付貨款支付以后,采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄,并根據(jù)實(shí)際情況按天或周,或旬將記錄提交給總經(jīng)理(助理),直至該合同履行完畢。

  6、匯票特戶和信用卡轉(zhuǎn)帳,在具體付款之前,須經(jīng)部門經(jīng)理審核,呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),由財(cái)會(huì)部授權(quán)辦理。

  7、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款,財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回,必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。

  8、經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定付款方式,由財(cái)務(wù)部填寫《請(qǐng)款單》,按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。

  9、要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票,同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。

  10、所有手續(xù)合格后,出納付款。

  11、對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)5000元以上的應(yīng)付款,公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。

  五、其他付款管理

  1、公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎(jiǎng)金由行政主管部門填寫發(fā)放表,經(jīng)會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字同意后,財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。

  2、需交納的各項(xiàng)稅費(fèi),按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)師審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后繳納。

  3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。

  4、收到貸款利息通知單,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可后進(jìn)行帳務(wù)處理。支付貸款利息時(shí),由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  5、各項(xiàng)業(yè)務(wù)前期費(fèi)用、項(xiàng)目開發(fā)管理費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等不直接記入資產(chǎn)成本、需按規(guī)定分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用開支,由經(jīng)辦部門按規(guī)定程序簽字后由會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。

  6、所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理審批后才進(jìn)行辦理。

  7、應(yīng)填寫資金開支申請(qǐng)表的付款業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員必須將資金申請(qǐng)表和付款單據(jù)一并交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)人員辦理具體的資金支付手續(xù)。無(wú)資金申請(qǐng)表,財(cái)務(wù)人員不予付款。

  8、經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí),發(fā)票內(nèi)容必須與資金申請(qǐng)表內(nèi)容相同,且金額不得超出資金開支申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范,不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí),必須更換發(fā)票,否則財(cái)務(wù)人員不予受理。

  9、經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證,由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字,未注明相應(yīng)合同編號(hào)、訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的,財(cái)務(wù)人員不予受理。

  10、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本篇四

  為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系,對(duì)應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制,特制定本管理規(guī)范。

  一、建立客戶檔案,進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄:

  二、事前控制:(簽約到發(fā)貨)

  從初識(shí)客戶到維護(hù)老客戶,業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級(jí)管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況,選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。

  對(duì)客戶的審查內(nèi)容(5w):

  1、who 人員素質(zhì),銷售業(yè)績(jī),社會(huì)關(guān)系

  2、where 地理位置,物流配送情況

  3、when 從事本行業(yè)的時(shí)間,何時(shí)開始合作,有否合作經(jīng)歷

  4、what 信用檔案,有無(wú)不良紀(jì)錄

  5、why 關(guān)鍵點(diǎn),為什么要合作,合作原因,合作動(dòng)機(jī),合作前景

  對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí)

  a 類客戶,回款2個(gè)月內(nèi)

  b 類客戶,回款5個(gè)月內(nèi) (最好預(yù)付一部分貨款)

  c 類客戶,回款8個(gè)月內(nèi) (必須預(yù)付一部分貨款)

  d 類客戶,回款時(shí)間相當(dāng)長(zhǎng),不可靠 (必須貨款兩清)

  簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì),合同的每一項(xiàng)內(nèi)容,都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。合同是解決應(yīng)收賬款追收的根本依據(jù)。

  在銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容 :

  1、明確交易條件,如:品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等;

  2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任;

  3、確定合同期限;

  4、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章(避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其它代用章);

  5、電話訂貨,最好有傳真件作為憑證。

  合同的簽訂必須經(jīng)過(guò)市場(chǎng)部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。

  三、事中控制:(發(fā)貨到收款)

  1、發(fā)貨查詢,貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對(duì);公司在銷售貨物后,就應(yīng)該啟動(dòng)監(jiān)控程序,根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略,在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收,同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。(由銷售人員和客服中心進(jìn)行全程跟蹤)

  收賬策略如下:

  a 類客戶,按常規(guī)合同

  b 類客戶,最好預(yù)付一部分貨款

  c 類客戶,必須預(yù)付一部分貨款

  d 類客戶,必須貨款兩清

  2、回款記錄,賬齡分析。財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)賬制度,每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次賬目,形成定期的對(duì)賬制度,不能使管理脫節(jié),以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清;并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況,經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析。

  有幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。

  1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格;

  2、產(chǎn)品的回款期限不同,或同種產(chǎn)品回款期限不同;

  3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí);

  4、客戶不能夠按單對(duì)單(銷售單據(jù)或發(fā)票)回款;

  以上情況會(huì)給應(yīng)收賬款的管理帶來(lái)困難,定期對(duì)賬避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大,而造成呆、死賬現(xiàn)象,同時(shí)對(duì)賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書,而不是口頭承諾。

  四、事后控制:(欠款到追收)

  1、欠款到追收。對(duì)拖欠賬款的追收,要采用多種方法清討,催收賬款責(zé)任到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制,再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商,則由客服中心定期對(duì)其進(jìn)行溝通、催付。對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收賬款,可按其賬齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實(shí)催討責(zé)任。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè),應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃,限期清欠,采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收賬款的最后期限,不能超過(guò)回款期限的1/3(如期限是60天,最后收款期限不能超過(guò)80天);如超過(guò),即馬上采取行動(dòng)追討。

  2、總量控制,分級(jí)管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人,公司對(duì)銷售人員考核的最終焦點(diǎn)是收現(xiàn)指標(biāo)。貨款回收期限前一周,電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人,預(yù)知其結(jié)款日期,并在結(jié)款日按時(shí)前往拜訪。

  追款三步驟:

 ?、?、聯(lián)系:電話 聯(lián)系溝通 債務(wù)分析 分析拖款征兆

  銷售人員或客服中心要適時(shí)與客戶保持電話聯(lián)系,隨時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

 ?、凇⑿藕?期限 實(shí)地考察 保持壓力 確定追付方式

  銷售人員要對(duì)客戶進(jìn)行全程跟進(jìn),與客戶接觸率與成功回收率是成正比的,越早與客戶接觸,與客戶開誠(chéng)布公的溝通,被拖欠的機(jī)會(huì)就會(huì)越低。并且給予客戶一個(gè)正確的觀念,我們對(duì)所有欠款都是非常嚴(yán)肅的,是不能夠容忍被拖欠的。

  ③、走訪:資信調(diào)查 合適的催討方式

  銷售人員要定期探訪客戶,客戶到期付款,應(yīng)按時(shí)上門收款,或電話催收。即使是過(guò)期一天,也應(yīng)馬上追收,不應(yīng)有等待的心理。遇到客戶風(fēng)險(xiǎn)時(shí),采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和時(shí)時(shí)、層層上報(bào)制,在某個(gè)責(zé)任人充分了解、調(diào)查、詳細(xì)記錄客戶信用的情況下,由主管、經(jīng)理等參與分析,及時(shí)對(duì)下屬申報(bào)的問(wèn)題給予指導(dǎo)和協(xié)助。

  3、對(duì)已拖欠款項(xiàng)的處理事項(xiàng) :

  ①、文件:檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備;

  ②、收集資料:要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的事由,并收集資料以證明其正確性;

 ?、?、追討文件:建立賬款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同,建立三種不同程度的追討文件―——預(yù)告、警告、律師函,視情況及時(shí)發(fā)出;

 ?、堋⒆詈笃谙蓿阂罂蛻袅私庾詈蟮钠谙抟约捌浜蠊?,讓客戶明確最后期限的含義;

 ?、?、要求協(xié)助:使用法律手段維護(hù)自己的利益,進(jìn)行仲裁或訴訟。

  五、預(yù)警管理

  1、每一客戶會(huì)計(jì)年度終結(jié),必須取得欠款人對(duì)所欠款的書面確認(rèn)。

  2、任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起,逾期一年零六個(gè)月,一律報(bào)告公司總經(jīng)理,并通知公司法律顧問(wèn)啟動(dòng)催討程序。


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