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發(fā)票管理制度范本推薦

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  為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督,保障稅收收入,維護經濟秩序,需要制定并實施相應的管理制度。學習啦小編今天為你帶來了發(fā)票管理制度范本。

  發(fā)票管理制度范本篇一

  一、目的

  為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督,保障稅收收入,維護經濟秩序,明確管理及使用范圍,預防票據(jù)遺失、填制錯漏,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,結合我公司實際情況,制定本制度。

  二、使用范圍:

  適用于本單位經營銷售及服務業(yè)務。

  三、發(fā)票種類:

  1、國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票;

  2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票;

  四、職責:

  1、發(fā)票領購人:由財務部指定人員,現(xiàn)有財務會計擔任,負責到稅務機關辦理發(fā)票驗舊購新事項。

  2、發(fā)票領用人:由指定人員使用(如收銀員、經營部收入管理人員、票務組負責人員),負責向財務申請領用發(fā)票;

  3、發(fā)票開具人:由指定收銀員或收入負責人擔任,負責根據(jù)經營業(yè)務確認收入時,開具真實、合法、有效發(fā)票;

  4、發(fā)票管理人:由發(fā)票領用人、開具人擔任,負責發(fā)票的保管、發(fā)放、領用、歸還;

  5、財務部負責對發(fā)票檔案領用,保管、收發(fā)、使用、進行監(jiān)督。定期檢查發(fā)票保管使用情況;

  五、管理制度:

  (一)、發(fā)票購買和保管:

  1、發(fā)票由財務部指定專項會計人員向有關稅務部門購買。

  2、財務部專項購買人員必須對購買的發(fā)票清點號碼及數(shù)量;

  (二)、發(fā)票的領用:

  1、財務部指定專項會計人員應設置“發(fā)票領用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領用單”領取時要記載,領用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領票人及部門負責人。

  2、領用發(fā)票人,必須制定專人負責發(fā)票的管理工作,并自行做好發(fā)票的領用登記工作(以下簡稱發(fā)票管理人員)。

  3、發(fā)票管理人員在向會計領取發(fā)票時,必須填寫“發(fā)票領用單”辦理領用手續(xù),并清點數(shù)量和驗看發(fā)票號碼。

  4、發(fā)票管理人員對所領取的發(fā)票必須妥善保管,在交付申請人時,應登記簽收。

  5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的,必須做好發(fā)票的交接和盤點工作,將未用過的發(fā)票上交財務部,由接管人重新簽名領用。

  (三)、發(fā)票的開具:

  1、設置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。

  2、發(fā)票應該按照一定的時期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。

  3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借、轉讓、跳號或開具空白發(fā)票。

  4、要確保開具的付款人名稱和金額的準確性,并蓋公司“發(fā)票專用章”,盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。

  5、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況,(注:開票內容與實際業(yè)務不相符,開票期間不相符,提前或推后等情況)開票人員均應取得財務部經理以上領導的批準后,才能開具發(fā)票。

  6、一般情況下,已確認收到款項方能開具發(fā)票,未收到款項需提前開具發(fā)票的,除合同約定外,需取得財務部經理以上領導批準后,才能開具發(fā)票,其中涉及以匯款形式收取收入的,需憑進賬單原件換取發(fā)票,以避免重復開具發(fā)票。

  7、特殊情況需要開票的,例如淘寶不要票部分業(yè)務,按淘寶提現(xiàn)總額計算,由會計與出納員核對后,填寫應填寫開票申請單由開票員進行開具。

  發(fā)票管理制度范本篇二

  一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領取發(fā)票由專人負責,責任到人,財務部設發(fā)票管理臺帳,由領用人簽字。

  二、不準轉借、轉讓發(fā)票:發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

  三、發(fā)票啟用前,應先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應整本退回。

  四、填開發(fā)票時,應按順序號,全份復寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應整份保存,并注明“作廢”字樣。

  五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

  七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應于丟失當日用書面報告財務部,再由財務部上報處理。

  八、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定,按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。

  九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

  發(fā)票管理制度范本篇三

  一、發(fā)票領購

  發(fā)票領購由專人負責,持“辦稅員證”;填制準確、完整并加蓋公章的“購領發(fā)票申請單”及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領購。

  二、發(fā)票保管

  (一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。

  (二)必須按照規(guī)定認真填制“購領發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票領用存月報表”。

  (三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當天書面報告稅務局,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

  (四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

  三、發(fā)票使用

  (一)發(fā)票領用時加蓋“發(fā)票專用章”。

  (二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

  1、字跡清楚。

  2、不得涂改。

  3、項目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在“名稱欄”分上下兩行填寫,必要時可劃出該欄的上下橫線。

  4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實際收取的金額相符。

  5、各項目內容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢,注明“誤填作廢”字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。

  6、小寫合計數(shù)前用“¥”符封頂,大寫合計數(shù)前用符封頂。

  7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內容和金額一致。

  8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”,印制清晰、完整。

  9、購貨單位與付款單位必須一致。

  10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經營范圍。

  11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

  (1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為勞務提供的當天。

  (2)勞務和款項同時發(fā)生的,為收到貨款的當天。

  (3)采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天。

  (4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當天。

  12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。

  13、未經批準,不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。

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