成本支出控制制度流程圖
成本支出控制制度流程圖
成本性支出是單位為維持正常運轉(zhuǎn)而特定的、必需的支出項目，如有關(guān)部門辦理證照的工本費支出。以下是學習啦小編為大家整理的關(guān)于成本支出控制制度流程圖，給大家作為參考，歡迎閱讀!
成本支出控制制度流程圖
成本費用控制制度
第一節(jié) 總 則
第一條 為了加強對公司成本費用的內(nèi)部控制，嚴格控制成本費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 本制度所稱成本費用是指公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費以及雖與獲取收益無關(guān)但應由本期負擔的各種耗費。
第三條 成本費用的下列職務應分離：批準人與經(jīng)辦人的職務相分離;經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。
第二節(jié) 崗位分工及授權(quán)批準
第四條 建立成本費用業(yè)務的崗位責任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理成本費用業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一崗位人員定期作適當調(diào)整和更換，避免同一人員長時間負責同一業(yè)務。
成本費用業(yè)務的不相容崗位包括：
(一)成本費用定額、預算的編制與審批;
(二)成本費用支出與審批;
(三)成本費用支出與相關(guān)會計記錄。
第五條 配備合格人員辦理成本費用的核算業(yè)務。辦理成本費用核算的人員應當具備良好的業(yè)務知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。通過培訓，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水準。
第六條 成本費用業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對成本費用業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第七條 審批人應當根據(jù)成本費用授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理成本費用業(yè)務。
第八條 通過宣傳培訓和獎懲措施，增強全體員工自覺節(jié)約成本費用的意識。
第三節(jié) 成本費用預測、決策與預算控制
第九條 開展成本費用預測，應本著費用最少、效益最大的原則，明確合理的期限，充分考慮成本費用預測的不確定因素，確定成本費用定額標準。
第十條 成本費用預測應當服從企業(yè)整體戰(zhàn)略目標，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優(yōu)成本費用方案。
第十一條 企業(yè)對成本費用預測方案進行決策，應當對產(chǎn)品設計、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)組織、零部件自制或外購等環(huán)節(jié)，運用價值分析、生產(chǎn)工序、生產(chǎn)批量等方法，尋找降低成本費用的有效措施。
第十二條 企業(yè)應當根據(jù)成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度。通過編制成本費用預算，將企業(yè)的成本費用目標具體化，加強對成本費用的控制管理。
第四節(jié) 成本費用執(zhí)行控制
第十三條 確定材料供應商和采購價格，并采用經(jīng)濟批量等方面
確定材料采購批量，控制材料采購成本和儲存成本。
第十四條 企業(yè)應當建立成本費用支出審批制度，根據(jù)費用預算和支出標準的性質(zhì)，按照授權(quán)批準制度所規(guī)定的權(quán)限，對費用支出申請進行審批。財會部門會同相關(guān)部門對成本費用開支項目和標準進行復核。
第十五條 規(guī)范成本費用開支項目、標準和支付程序，從嚴控制費用支出。
第十六條 會計機構(gòu)或人員在辦理費用支出業(yè)務時，根據(jù)經(jīng)批準的責任主體成本費用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。
第五節(jié) 成本費用核算
第十七條 建立成本費用核算制度，制訂必要的消耗定額，建立和健全材料物資的計量、驗收、領(lǐng)發(fā)、盤存以及在產(chǎn)品的移動管理制度，制訂內(nèi)部結(jié)算價格和結(jié)算方法，明確與成本費用核算有關(guān)的原始記錄及憑證的傳遞流程和管理制度等。
第十八條 成本費用的歸集、分配遵循下列要求：
(一)成本的確認和計量符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;
(二)成本費用核算與客觀經(jīng)濟事項相一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高成本;
(三)成本費用核算要為企業(yè)未來決策提供有用信息;
(四)成本費用分期核算;
(五)一定期間的成本費用與相應的收入應當配比;
(六)成本費用的核算方法前后一致;變更成本計算方法應當經(jīng)
過有效審批。
(七)成本費用歸集、分配、核算考慮重要性原則。
第十九條 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法。成本費用核算方法為品種法。
第二十條 建立合理的成本核算、費用確認制度。對生產(chǎn)經(jīng)營中的材料、人工、間接費用等進行合理的歸集和分配，不得隨意改變成本費用的確認標準及計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。
第六節(jié) 監(jiān)督與檢查
第二十一條 公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司財務部行使。
第二十二條 成本費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：
(一)成本費用控制的崗位分工和授權(quán)批準情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費用的開支是否獲得授權(quán)或批準。
(二)成本費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。
(三)成本費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。
(四)成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳薄和編制有關(guān)會計報表是否準確、規(guī)范。
(五)非正常成本費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準。
第二十三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢
查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。
第七節(jié) 附 則
第二十四條 本制度由財務部負責解釋。
第二十五條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。
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