差旅費報銷審批流程
差旅費報銷審批流程
在日常的付款審核工作中，會計人員要面對大量的差旅費憑證差旅費的報銷流程是什么，辦理差旅費報銷需要準備好哪些具體的資料。小編給大家整理了關于差旅費報銷審批流程，希望你們喜歡!
差旅費報銷審批流程
審批流程
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。
2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。
差旅費注意事項
1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據，附原始票據(包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費)等，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發(fā)日期;
4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。
5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所在部門第一負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷。
6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。
差旅費審核必須注意的地方
審核出差報銷是否“先斬后奏”
要注意是否有經過授權批準的出差申請表，如果沒有，除非特別審批方可報銷。
審核出差標準是否“避實就虛”
如有的單位對出差標準規(guī)定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報銷人員拿來一張晚餐150元的發(fā)票。從表面上看這項報銷沒有超過一天的金額，但是針對一餐而言，就是超標了。
審核報銷附件是否“充分完整”
如酒店發(fā)票的后面，需要附上明細清單。明細清單上可以更清楚地列明，企業(yè)與個人各承擔哪些費用。有的企業(yè)規(guī)定，飲用酒店小冰箱里的飲料，費用由個人承擔，通過報銷清單則會一清二楚。
審核費用流程是否“有序進行”
每個企業(yè)都有自己的差旅費報銷審批的流程，一般的流程應是費用報銷申請單由部門負責人審批，然后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負責人審批范圍之內，則進入付款流程。如果還需更高權限審批人審批，再由該審批人審批簽字。
實踐中需要注意，有的報銷人員直接把費用報銷單遞交到最高權限審批人那里，簽字后再來找部門負責人及財會部門審核。如果財會部門審核認為其中有的單據不符合報銷規(guī)定要剔除，報銷人員可能將“領導都批過了，你有什么權力不給報”作擋箭牌，從而導致同事之間的關系緊張。
審核是否“預付在先”
如果有預付款情況，需要及時沖賬處理，否則這筆預付款一直掛在賬上，也說明在財務管理上做得不到位。
審核花費是否“鋪張浪費”
會計人員需要關注報銷人員的實際報銷憑證金額是否超標，是否私自購買禮品贈送客戶或私自招待客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。超過企業(yè)負擔的標準，相關報銷費用由個人自理。
對差旅費用應“總額控制”及“明細核算”相結合
在審核差旅費時，不僅要檢查本次將要報銷的費用，還要留心檢查實際本年累計發(fā)生的費用及本月的預測數。如果突破預算，則要提醒部門負責人加強出差管控。對于經常出差的部門(如銷售部門)還要追蹤到每個人的累計實際及累計預算金額，以便企業(yè)所投入的費用能與銷售員產出的訂單、新增的客戶以及銷售額相比較。
對出差補貼、費用包干應“具體問題具體分析”
如企業(yè)規(guī)定了在出差期間給予一定金額的包括差旅費津貼(一般參照當地財政部門指定的公務員差旅補貼標準)、誤餐補助，符合《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)及《財政部、國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知 》(財稅字〔1995〕82號)的規(guī)定，不需考慮代扣代繳個人所得稅。如果公司制度規(guī)定住宿費用包干，超支不予報銷、節(jié)約給予獎勵的辦法或員工以私家車為公司出差報銷相應燃油費的情況，那對于節(jié)約獎勵等部分還要計入報銷人的工薪所得代扣代繳個人所得稅。實務中不是所有企業(yè)都能執(zhí)行到位，但至少應清楚其中的一些涉稅風險。
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