銀行對賬單為什么跟銀行存款日記賬借貸相反
銀行對賬單為什么跟銀行存款日記賬借貸相反
剛剛接觸會計(jì)基礎(chǔ)的人可能會對銀行存款日記賬存在疑問，銀行對賬單上的借貸雙方跟我們的銀行存款日記賬不一樣?，F(xiàn)在，學(xué)習(xí)啦小編來告訴你銀行對賬單跟銀行存款日記賬借貸相反的原因，一起來看看。
銀行對賬單跟存款日記賬借貸相反原因
銀行是站在債務(wù)人的角度去記賬的。去銀行存款，你是債權(quán)人，而銀行是債務(wù)人，所以銀行對賬單跟銀行存款日記賬借貸相反。
銀行對賬單跟銀行存款日記賬借貸相反的原因其實(shí)是因?yàn)闀?jì)主體原則所導(dǎo)致的。
企業(yè)開具支票：企業(yè)角度—減少銀行存款—資產(chǎn)減少(記貸方)銀行角度—客戶存款減少—負(fù)債減少(記借方)
銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是不一致，正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反，企業(yè)的借方是銀行的貸方，貸方是銀行的借方,這兩個(gè)科目是銀行專用的，要站在銀行的角度來看。貸款是銀行借給企業(yè)的錢，相當(dāng)于應(yīng)收，所以是資產(chǎn)類。吸收存款是企業(yè)、個(gè)人存入銀行的錢，可理解為銀行借企業(yè)、個(gè)人的錢，所以是負(fù)債類.
吸收存款是儲戶放在銀行里的錢，對于銀行是一個(gè)類似于應(yīng)付的負(fù)債類科目。貸款是銀行發(fā)放給其他組織的，實(shí)際上是一個(gè)類似于應(yīng)收的資產(chǎn)科目。銀行發(fā)放貸款實(shí)際上資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加了。
所以企業(yè)或銀行發(fā)放貸款時(shí)：
借：貸款(資產(chǎn))貸：吸收存款(負(fù)債)。
“存放中央銀行款項(xiàng)”是資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)(銀行)存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)(銀行)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，也通過本科目核算。
在做分錄時(shí)，如果題中沒有特別說明是存放在哪里，就使用吸收存款或存放中央銀行款項(xiàng)都可以。
銀行存款日記賬
專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款支出數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
銀行存款日記賬登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用?！°y行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
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