你知道銀行存款怎么核對(duì)嗎?企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。接下來(lái)，學(xué)習(xí)啦小編跟你分享銀行存款的核對(duì)方法。

　　銀行存款的核對(duì)方法

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)的核對(duì)

　　銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。

　　①企業(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

　?、谄髽I(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

　?、坫y行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

　　④銀行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式

　　第一，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行;

　　第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目，不能作為記賬的依據(jù)。

　　銀行存款日記賬怎么與銀行對(duì)賬單核對(duì)

　　1、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單位余額核對(duì)相符

　　銀行存款的清點(diǎn)采用與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目的方法，因?yàn)樗鼰o(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。核對(duì)之前，應(yīng)詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬，力求正確與完整，然后與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。對(duì)于雙方一致的記錄，一般劃對(duì)號(hào)以作標(biāo)記，無(wú)標(biāo)記的則應(yīng)查明原因。一般來(lái)講，造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來(lái)的對(duì)賬單現(xiàn)有余額不符的原因有兩種：一種是本單位或銀行記賬差錯(cuò)。因?yàn)槠髽I(yè)的開(kāi)戶銀行不止一家，有時(shí)可能將收付款串項(xiàng)記錄，或者由于會(huì)計(jì)人員或銀行經(jīng)辦人員失誤，可能造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符。另一種則是出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)是指，企業(yè)與銀行，由于憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)登記入賬，另一方尚未登記入賬的賬項(xiàng)。

　　存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，為了證明雙方賬目是否正確，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表來(lái)進(jìn)行核對(duì)，調(diào)節(jié)表的編制方法，一般是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收，本單位未收的款項(xiàng);減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。

　　2、現(xiàn)金日記賬賬面金額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符

　　平時(shí)，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)。每天均應(yīng)結(jié)出余額，該余額應(yīng)該同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相一致。到了月末或者年末以及專(zhuān)門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，也要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金的清查是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以查明盈虧情況。一般是根據(jù)現(xiàn)金日記賬的當(dāng)天余額來(lái)清點(diǎn)的，必要時(shí)還可采用突出盤(pán)點(diǎn)的方法。為明確責(zé)任，盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出納員必須在場(chǎng)，重點(diǎn)清查現(xiàn)金是否短缺，或以白條抵充現(xiàn)金等非法挪用舞弊現(xiàn)象或庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)超過(guò)限額等。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，并由盤(pán)點(diǎn)人員與出納員共同簽名蓋章。

　　3、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)存數(shù)的核對(duì)

　　應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查，是采取同對(duì)方單位核對(duì)賬目的方法。首先，檢查本單位各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款賬簿記錄的正確性和完整性。查明本單位記錄正確無(wú)誤后，再編制對(duì)賬單，可通過(guò)信函寄交對(duì)方。對(duì)賬單可以編制一式兩聯(lián)，一份由對(duì)方單位留存，另一份作為回單。對(duì)方前段時(shí)間如果核對(duì)后相符，應(yīng)在回單上蓋章并退回本單位，如果數(shù)字不符，應(yīng)在回單上注明不符情況，或另抄對(duì)賬單退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。在核對(duì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，雙方均應(yīng)采用調(diào)節(jié)賬面余額的方法，核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)是否相符。如果發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即查明，并按規(guī)定予以更正。

　　4、材料物資及固定資產(chǎn)明細(xì)賬與其實(shí)存數(shù)的核對(duì)

　　對(duì)于材料物資及固定資產(chǎn)兩類(lèi)資產(chǎn)來(lái)講，因?yàn)樗鼈兇嬖谥鴮?shí)物形態(tài)，因此，可通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定其實(shí)存數(shù)量和金額，并可與有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。

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