財會基礎(chǔ)知識講座
財會基礎(chǔ)知識講座
財會規(guī)范化管理是如今企業(yè)發(fā)展必須滿足的要求，以下是由學習啦小編整理關(guān)于財會基礎(chǔ)知識講座，提供給大家參考和了解，希望大家喜歡!
財會基礎(chǔ)知識講座——基建財務(wù)處理
一、基建賬簿設(shè)置：
學?；窘ㄔO(shè)項目工程應(yīng)按照國家基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定和會計制度，單獨設(shè)立基建賬簿進行核算。
基建賬簿包括：“基建總賬”和“基建明細賬”。
需要指出的是，按照國家基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)申請設(shè)立單位基本建設(shè)銀行賬戶，進行獨立核算。但根據(jù)我區(qū)目前建設(shè)實際情況，學校單獨申請設(shè)立基建賬戶還比較困難。鑒于這種情況，我們采用單位基本建設(shè)和單位公用經(jīng)費共用一個賬戶——單位經(jīng)費戶，即單位基本建設(shè)借用單位經(jīng)費戶進行獨立核算。
二、基建賬會計科目設(shè)置： 1、資金占用類會計科目設(shè)置：
(1)現(xiàn)金
(2)銀行存款
(3)建筑安全工程投資。本科目核算單
位支付給施工單位的基建工程和設(shè)備安裝工程款項。
(4)待攤投資：本科目核算建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、按以規(guī)定分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的支出，包括項目工程各項前期費用、安裝費等。待攤投資按照實際發(fā)生的各種費用進行分類明細。
(5)固定資產(chǎn)
(6)預付工程款：核算單位向施工單位預付的基建工程和設(shè)備安裝工程款項。
(7)其他應(yīng)收款：核算單位“預付工程款”以外的其它暫付款項。
(8)待處理財產(chǎn)損失。
2、資金來源類科目：
(1)基建撥款：本科目核算單位收到財政、上級部門等撥入的專門用于單位基建、設(shè)備工程的資金。
(2)基建投資借款：本科目核算單位為完成基建計劃按規(guī)定借入的各種基建投資借款。
(3)捐贈收入
(4)上級撥入的投資借款
(5)其他借款：本科目核算單位為完成基建工程由單位自行借入的各種借款。包括銀行貸款、個人借款、其他單位借款等。
(6)應(yīng)付工程款：本科目核算單位應(yīng)付未付的基本建設(shè)工程和設(shè)備安裝工程款。
(7)其他應(yīng)付款：本科目核算單位“預付工程款”以外的各種應(yīng)付款項(從經(jīng)費賬轉(zhuǎn)入基建賬用于工程前期費用的所有資金在此科目核算)。
(8)規(guī)定基金
(9)應(yīng)收賬款：本科目核算建設(shè)單位應(yīng)撥未撥的工程款。
三、基建賬務(wù)處理：
1、收到基建撥款的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：基建撥款——XX項目工程專
項資金。
2、支付工程款的賬務(wù)處理：
借：建筑安裝工程投資——XX公司。
貸：銀行存款
3、從學校經(jīng)費戶借來現(xiàn)金(或銀行存款)用于工程前期費用的賬務(wù)處理。
(1)經(jīng)費戶(即學?？偡诸愘~)賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款——基建工程待攤費
用
貸：現(xiàn)金(或銀行存款)
(2)基建戶(即基建總分類賬)賬務(wù)處理：
借：現(xiàn)金(或銀行存款)
貸：其他應(yīng)付款——單位經(jīng)費戶
4、支付工程待攤投資的賬務(wù)處理
借：待攤投資——(各種前期費用、差旅費、接待費等)
貸：現(xiàn)金(或銀行存款)
5、收到銀行貸款或個人借款時的賬務(wù)處理：
借：銀行存款(或現(xiàn)金)
貸：其他借款——(XX銀行貸款、XX借款等)
6、基建撥款到位后，償還借款的賬務(wù)處理
借：其他借款——(XX銀行貸款本金、XX借款本金等)
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
同時：借：待攤投資——(XX銀行貸款利息、XX個人借款利息)
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
7、基建撥款到位后，用于償還經(jīng)費戶借款的賬務(wù)處理
(1)單位經(jīng)費戶(即單位總分類賬)賬務(wù)處理：
借：現(xiàn)金(或銀行存款)
貸：其他應(yīng)付款——(基建工程待攤費用)
(2)基建賬賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)付款——單位經(jīng)費戶
貸：現(xiàn)金(或銀行存款)
8、基建工程完工、結(jié)算、審計并交付使用后的賬務(wù)處理：
借：固定資金——(審計總造價) 貸：固定基金
同時：借：應(yīng)收賬款——待撥工程款(審計總造價減去已撥工程款的差額) 貸：應(yīng)付工程款等科目——XX公司
四、基建資金平衡表
基建資金平衡表
填表單位: 年 月 日 單位：元