財稅金融基礎知識

　　財稅監(jiān)督體系不健全、方式不科學，一直是我國財政理論和實踐中極易被忽視的問題，以下是由學習啦小編整理關(guān)于財稅小知識，提供給大家參考和了解，希望大家喜歡!

　　財稅小知識——減稅、免稅

　　減稅免稅。主要是對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。

　　減稅是對應納稅額少征一部分稅款;免稅是對應納稅額全部免征。減稅免稅是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種措施。減稅免稅的類型有：一次性減稅免稅、一定期限的減稅免稅、困難照顧型減稅免稅、扶持發(fā)展型減稅免稅等。

　　把減稅免稅作為稅制構(gòu)成要素之一，是因為國家的稅收制度是根據(jù)一般情況制定的，具有普遍性，不能照顧不同地區(qū)、部門、單位的特殊情況。設置減稅免稅，可以把稅收的嚴肅性和必要的靈活性結(jié)合起來，體現(xiàn)因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。

　　減稅免稅的形式：

　　稅基式減免。即通過直接縮小計稅依據(jù)的方式來實現(xiàn)的減稅免稅。具體包括起征點、免征額等等;其中起正點是稅法規(guī)定的征稅對象開始征稅的數(shù)額起點。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的。就其全部數(shù)額征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對象全部數(shù)額中免與征稅的數(shù)額。

　　稅率式減免：即通過直接減低稅率的方式來實現(xiàn)減稅免稅;

　　稅額式減免：即通過直接減少應納稅額的方式來實現(xiàn)的減稅免稅;具體包括全部免征、減半征收等等;

　　起征點和免征額有什么區(qū)別?

　　起征點是指稅法規(guī)定的征稅的起點。計稅依據(jù)沒有達到起征點的，免予征稅;達到起征點的，按照全部計稅依據(jù)征稅。免征額是指稅法規(guī)定的免予征稅的數(shù)額，納稅人可以從計稅依據(jù)中扣除免征額以后計算納稅。

　　稅收優(yōu)惠的方式有哪幾種?

　　稅收優(yōu)惠按照目的不同可以分為鼓勵性稅收優(yōu)惠和照顧性稅收優(yōu)惠。

　　稅收優(yōu)惠按照形式不同可以分為稅基式優(yōu)惠、稅率式優(yōu)惠、稅額式優(yōu)惠。

　　稅基式優(yōu)惠是通過縮小計稅依據(jù)來減少稅收。常見的具體方式有起征點、免征額、項目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

　　稅率式優(yōu)惠是指稅法針對某些情形規(guī)定低于正常水平的稅率。如增值稅的13%稅率、出口貨物零稅率。

　　稅額式優(yōu)惠是指直接減少應納稅額的優(yōu)惠方式。具體方式有規(guī)定稅額減征比例(如稿酬收入的個人所得稅減征30%)、退稅(如出口退稅、再投資退稅)、稅收抵免和稅收饒讓。

　　征稅主體的概念稅務機關(guān)是指參加稅收法律關(guān)系，享有國家稅收征管權(quán)力和履行國家稅收征管職能，依法對納稅主體進行稅收征收管理的當事人。嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此，國家是真正的征稅主體。但是，實際上國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機關(guān)來代其行使征稅權(quán)力，因此，稅務機關(guān)是更具法律意義的征稅主體

　　稅務機關(guān)的職權(quán):納稅人履行義務與稅務機關(guān)行使權(quán)力直接相關(guān)。因此，全面了解稅務機關(guān)的基本權(quán)力，對于準確理解納稅人的義務有重要意義。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關(guān)擁有國家稅收征管權(quán)力，代表國家履行稅收征管職能，依法對納稅人進行稅收征收管理。概括說來，稅務機關(guān)主要有稅收行政立法權(quán)、稅務管理權(quán)、稅收征收權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅務違法處理權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)等權(quán)力。

　　稅收：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。

　　納稅人：是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人，是“納稅義務人”的簡稱。

　　征稅對象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。

　　速算扣除數(shù)：是為簡化計稅程序而在計算公式中使用的一個固定常數(shù)，該扣除數(shù)所反映的具體內(nèi)容是應稅所得額按全額累進稅率計算的應納稅額和按超額累進稅率計算的應納稅額的差額。

　　加成征收：是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征收以后，再以應納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。

　　納稅環(huán)節(jié)：是稅制中規(guī)定的課稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。

　　從量稅：是指以課稅對象實物的計量單位為計稅標準的稅種。

　　價內(nèi)稅：是指計稅價格中包含應納稅款在內(nèi)的稅種，即以含稅價格為計稅依據(jù)的稅種。

　　直接稅：是指稅負由納稅人直接負擔，不能轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種，即納稅人與負稅人同為一個法人或自然人的稅種，通常是指所得稅、財產(chǎn)稅。

　　稅務登記：是稅務機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應稅行為實行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務向稅務機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。其內(nèi)容具體包括：開業(yè)登記;變更、注銷登記;停業(yè)、復業(yè)登記。

　　起征點和免征額有什么不同?

　　答： 起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅;達不到起征點的，不征稅。

　　免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數(shù)額。實行免征額規(guī)定時，無論課稅對象數(shù)額是多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。