2022個(gè)人養(yǎng)老金抵扣個(gè)稅優(yōu)惠最新政策你有了解嗎?長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)人養(yǎng)老金面臨的一大難題是稅收優(yōu)惠不夠。那么對(duì)于這個(gè)問(wèn)題你有什么想法?下面是小編為大家搜集整理的關(guān)于2022個(gè)人養(yǎng)老金抵扣個(gè)稅優(yōu)惠最新政策，供大家參考，快來(lái)一起看看吧!

個(gè)人養(yǎng)老金抵扣個(gè)稅優(yōu)惠政策

9月27日，國(guó)常會(huì)會(huì)議內(nèi)容提到，“會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%?！?/p>

有人發(fā)出疑問(wèn)：領(lǐng)養(yǎng)老金還要交稅嗎?事實(shí)上，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金是不需要繳納個(gè)稅的。此次國(guó)常會(huì)上送出的政策禮包，針對(duì)的是第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金。

其實(shí)，人們對(duì)于“對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除”的規(guī)定并不陌生。按照今年4月21日國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》(下簡(jiǎn)稱“意見(jiàn)”)，明確了每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

而且在《意見(jiàn)》出臺(tái)后，業(yè)內(nèi)根據(jù)內(nèi)文提到的第五條“稅收政策：國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。”

9月27日國(guó)常會(huì)的會(huì)議內(nèi)容，首次官方明確了“對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除”。

值得注意的是，4月份出臺(tái)的《意見(jiàn)》并無(wú)談及投資收益以及領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)如何繳稅，此次也首次明確了，“投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%”。

中國(guó)社科院世界社保研究中心秘書(shū)長(zhǎng)房連泉9月27日晚接受時(shí)代財(cái)經(jīng)采訪時(shí)指出，國(guó)常會(huì)這一規(guī)定的政策背景是2018年的試點(diǎn)，是在試點(diǎn)的內(nèi)容上作出了修改與完善。

據(jù)悉，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)2018年4月2日發(fā)布的《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2018〕22號(hào))》(下簡(jiǎn)稱“通知”)，賬戶資金收益暫不征稅——計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費(fèi)期間暫不征收個(gè)人所得稅。

關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅，該《通知》指出，對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

據(jù)《通知》，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個(gè)人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。把領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，就是意味著，無(wú)論是退休后，按月還是按年，或是發(fā)生意外一次性領(lǐng)取，都是按照3%進(jìn)行扣稅。

房連泉指出，按照此前政策只是知道免稅的額度，但不知道投資收益部分以及領(lǐng)取時(shí)候的稅收安排如何，現(xiàn)在政策方向算是明確了，但具體執(zhí)行細(xì)則還要等相關(guān)部門(mén)最終下發(fā)的文件。

個(gè)人養(yǎng)老金稅收政策的三大信號(hào)

一是，個(gè)人養(yǎng)老金制度稅收模式為EET模式，即在個(gè)人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)階段、資金運(yùn)用階段免稅，在領(lǐng)取階段征稅;同時(shí)還可以抵扣個(gè)人所得稅，上限暫定為1.2萬(wàn)元。

二是，EET模式在個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)中就有應(yīng)用，為避免試點(diǎn)效果不及預(yù)期，會(huì)議決定將領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，這將吸引更多投資者購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品。

三是，政策實(shí)施追溯到今年1月1日，這意味個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施細(xì)則以及各項(xiàng)配套細(xì)則有望加速落地，大概率也會(huì)在年底前出臺(tái)試點(diǎn)。

“領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)下調(diào)，將對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的快速推廣起到更加積極的作用?！币晃粯I(yè)內(nèi)人士表示。

為何暫定1.2萬(wàn)元抵扣上限

早在今年4月發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》(下稱《意見(jiàn)》)就明確，要推動(dòng)發(fā)展適合中國(guó)國(guó)情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能，協(xié)調(diào)發(fā)展其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

此次國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議再次明確，要發(fā)展政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金。

政策支持主要就是稅收政策，《意見(jiàn)》顯示，國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，人社部、財(cái)政部對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展進(jìn)行宏觀指導(dǎo)，根據(jù)職責(zé)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶設(shè)置、繳費(fèi)上限、待遇領(lǐng)取、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)管，定期向社會(huì)披露相關(guān)信息。

“國(guó)家通過(guò)稅收政策支持建立個(gè)人養(yǎng)老金制度，與其他市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)互相補(bǔ)充、相互促進(jìn)。因此，個(gè)人參加個(gè)人養(yǎng)老金制度最直接的好處，就是可以享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策?！比松绮筐B(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋曾在國(guó)新辦發(fā)布會(huì)上表示，稅收優(yōu)惠政策的享受、領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)出，都是以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)的。不僅方便參保人及時(shí)查詢，也能夠體現(xiàn)“記錄一生、保障一生、服務(wù)一生”。

一位中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院專(zhuān)家認(rèn)為，EET模式有利于降低高收入群體的個(gè)稅稅負(fù)，對(duì)于高收入群體有較好的激勵(lì)作用，也是國(guó)際主流的稅收激勵(lì)模式，但對(duì)低收入群體的激勵(lì)作用有限，且個(gè)稅起征點(diǎn)提高和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除實(shí)施會(huì)導(dǎo)致個(gè)稅納稅人規(guī)模減小。

不過(guò)，會(huì)議同時(shí)明確了每年1.2萬(wàn)元稅前抵扣上限。中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文就曾指出，繳納個(gè)人所得稅的人群收入條件等一般較好，每年繳納1.2萬(wàn)元的個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)這個(gè)群體似乎吸引力不是太大;而大多數(shù)中低收入群體對(duì)養(yǎng)老金較為在乎，但他們卻很可能不是納稅人，因此個(gè)稅延遲的政策對(duì)這個(gè)群體而言是“無(wú)感”的。

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生也認(rèn)為，1.2萬(wàn)元抵扣額度相對(duì)有限，未來(lái)可以考慮適時(shí)提高享受稅惠的繳費(fèi)額度，適當(dāng)提高個(gè)人養(yǎng)老金的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要建立抵扣額度與社會(huì)平均工資增長(zhǎng)指數(shù)掛鉤的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。

事實(shí)上，《意見(jiàn)》對(duì)這些問(wèn)題也有所考慮。《意見(jiàn)》規(guī)定，人社部、財(cái)政部可根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

“當(dāng)前稅優(yōu)水平實(shí)際上是較低的，但在共同富裕的大背景下，有關(guān)部門(mén)需要考慮到輿論情緒——如果參與人數(shù)很少，提高稅優(yōu)水平或被抨擊為制造‘富人俱樂(lè)部’。”鄭秉文表示。

聶明雋曾解釋稱，1.2萬(wàn)元的上限主要是基于三點(diǎn)考慮：一是從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平來(lái)考慮。個(gè)人養(yǎng)老金的功能是補(bǔ)充養(yǎng)老的作用，補(bǔ)充的水平一方面要結(jié)合第一、第二支柱的水平綜合考慮，保持三個(gè)支柱合理的總養(yǎng)老金水平，另一方面要避免養(yǎng)老金水平差距過(guò)大，保持合理的收入分配關(guān)系。二是借鑒前期稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)做法，結(jié)合試點(diǎn)情況，個(gè)人養(yǎng)老金采取了固定額度的辦法，比較簡(jiǎn)便，年度總額度上也保持了銜接。三是體現(xiàn)增量改革。起步階段是1.2萬(wàn)元，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，隨著城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費(fèi)上限，更好地滿足人民群眾對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老的需要。