稅法知識(shí)競賽題目(2)
稅法知識(shí)競賽題目
21、納稅人在辦理哪些稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件?
一般來說，納稅人在辦理以下稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件(按照規(guī)定不發(fā)給稅務(wù)登記證件的除外)：
(1)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;
(2)申請(qǐng)定印、領(lǐng)購發(fā)票;
(3)申請(qǐng)辦理外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明;
(4)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶;
(5)增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定;
(6)申請(qǐng)辦理的其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
22、納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)造成偷稅以及納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任?
(1)納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)構(gòu)成偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
(2)納稅人用偷稅手段編造虛假的計(jì)稅依據(jù)，未造成偷稅后果的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。
23、納稅人不進(jìn)行納稅時(shí)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任?
依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)是納稅人的義務(wù)。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
24、離境清稅是如何規(guī)定的?
欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
25、納稅人有合并、分立情形時(shí)，欠繳稅款由誰承擔(dān)納稅義務(wù)?
納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
26、納稅人未按規(guī)定將全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，應(yīng)承擔(dān)怎么樣的法律責(zé)任?
納稅人未按規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10,000元以下的罰款。
27、非法印制發(fā)票，應(yīng)承擔(dān)怎么樣的法律責(zé)任?
新《稅收征管法》第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10,000元以上50,000元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
28、對(duì)納稅人延期繳納稅款是如何規(guī)定的?
新《稅收征管法》第31條第2款規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。
29、在稅收?qǐng)?zhí)法中，稅務(wù)人員在哪些情況下應(yīng)該回避?
稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
30、對(duì)欠稅公告是如何規(guī)定的?
縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。
31、我國個(gè)人所得稅實(shí)行什么征收管理制度?
答：實(shí)行代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征收管理制度。
32、什么是個(gè)人所得稅的納稅人?
答：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。非居民納稅人。非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年但從境內(nèi)取得所得的個(gè)人。
33、個(gè)人所得稅以誰為扣繳義務(wù)人?具體包括哪些單位和個(gè)人?
答：以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
具體包括：企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位和個(gè)人。
34、財(cái)產(chǎn)租賃所得適用什么稅率?現(xiàn)行政策有何規(guī)定?
答：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。但自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
35、稿酬所得適用什么稅率?如何減征?
答：稿酬所得適用20%的比例稅率。按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按應(yīng)納稅額減征30%。
36、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額如何確定?
答：每次收入額不超過4000元的減除費(fèi)用800元;每次收入4000元以上的減除費(fèi)用20%;其余額為應(yīng)納稅所得額。
37、個(gè)人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐增的部分，按照規(guī)定從應(yīng)納稅所得額中扣除，其捐增允許扣除的是哪些部分?
答：捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分。
38、從事個(gè)體出租車駕駛員取得的收入，按什么所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?
答：按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
39、在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)所得并繳納稅款?
答：(1)在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(2)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(3)分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的;(5)其他稅收主管部門規(guī)定必須自行申報(bào)納稅的。
40、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的納稅義務(wù)人是如何規(guī)定的?
答：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。
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