基本建設(shè)財務(wù)管理體系
基本建設(shè)財務(wù)管理,是財政財務(wù)管理的一個重要方面,下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來分析下基本建設(shè)財務(wù)管理。
基本建設(shè)財務(wù)管理體系
財務(wù)就是國民經(jīng)濟各單位以資金運動形式反映的經(jīng)營活動,并體現(xiàn)著與各有關(guān)方面的一定的經(jīng)濟關(guān)系(或稱財務(wù)關(guān)系),基本建設(shè)財務(wù)作為財務(wù)活動的一種形式,同樣存在著與各有關(guān)方面的一定的財務(wù)關(guān)系。
新中國建立以來,進行了大規(guī)?;窘ㄔO(shè)投資活動,隨之產(chǎn)生了基本建設(shè)財務(wù)管理工作。由于長期以來在我國基本建設(shè)投資領(lǐng)域存在的“先有建設(shè)項目,后有使用單位(或企業(yè))”的投資體制,逐漸形成了按建設(shè)項目的投資隸屬關(guān)系和項目投資級次劃分,由財政部門和建設(shè)項目的歸口主管部門、建設(shè)單位共同參與的基本建設(shè)財務(wù)管理體制。如,現(xiàn)在仍然延續(xù)的“中央級基本建設(shè)項目財務(wù)管理”和“地方級基本建設(shè)項目財務(wù)管理”體制。按照這種管理體制的要求,基本建設(shè)財務(wù)管理工作貫穿了項目的前期論證、批準(zhǔn)立項、初步設(shè)計、列入年度計劃、組織施工、建成驗收并交付使用,借款項目直至全部借款本息還清的全部過程,并在每個運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)與資金運動相呼應(yīng)建立了各個環(huán)節(jié)的基本建設(shè)財務(wù)管理制度,這些諸環(huán)節(jié)建立起的基本建設(shè)財務(wù)制度的總和就構(gòu)成了基本建設(shè)財務(wù)管理的制度體系。基本建設(shè)經(jīng)濟活動是一個比較復(fù)雜的過程,涉及到方方面面的協(xié)作配合,因此產(chǎn)生的財務(wù)關(guān)系也是多方面的。
基本建設(shè)財務(wù)管理的任務(wù)
基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策,嚴(yán)把資金投向關(guān)、資金來源關(guān)、程序控制關(guān)、制度保障關(guān)、責(zé)任落實關(guān),保證國家投資按規(guī)定投資方向落實到位;依法、合理、及時籌集建設(shè)資金;按照科學(xué)化、精細化管理的要求,保證資金安全、規(guī)范、有效使用,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,減少資金損失和浪費,提高投資效益;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作。
基本建設(shè)項目管理
建設(shè)單位是指行政上有獨立的組織形式,經(jīng)濟上實行獨立核算,按照一個總體設(shè)計或計劃進行建設(shè)的經(jīng)濟組織,是項目建設(shè)全過程的監(jiān)督者和管理者,也是負責(zé)執(zhí)行國家基本建設(shè)投資計劃和進行基本建設(shè)財務(wù)管理的基層管理單位。
建設(shè)單位財務(wù)管理,就是利用價值形式對建設(shè)單位固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程中的資金運動及其體現(xiàn)的各方面財務(wù)關(guān)系,行使組織、計劃、指揮、監(jiān)督和調(diào)節(jié)職能,合理地籌集、分配和使用建設(shè)資金,以提高建設(shè)單位投資效益為中心的一項綜合性管理工作,是基本建設(shè)投資管理的重要環(huán)節(jié)。所以,建設(shè)單位財務(wù)管理也就是基本建設(shè)項目的財務(wù)管理。
建設(shè)單位的資金運動及其特點
與一般意義上的企業(yè)生產(chǎn)活動相比,基本建設(shè)生產(chǎn)活動有其特殊性。首先,基本建設(shè)生產(chǎn)的產(chǎn)品具有事前就十分明確的特殊用途,產(chǎn)品具有單一性;其次,生產(chǎn)建設(shè)的周期較長,地點必須固定;第三,資金投入一般較大,有些項目建設(shè)投資高達數(shù)億元、數(shù)十億元。特殊的生產(chǎn)活動,造就了基本建設(shè)單位特殊的資金運動規(guī)律。
1.建設(shè)單位的資金運動過程
建設(shè)單位的基本建設(shè)資金,從投資開始,經(jīng)過使用,直到項目建成,是在不斷地運動著的,其資金占用形態(tài)也是隨著建設(shè)進程不斷地變化。
一般來說,建設(shè)項目在前期工作階段取得第一筆投資,建設(shè)單位的資金運動就開始了,這是建設(shè)單位資金運動的起點工程建設(shè)財務(wù)管理分析工程建設(shè)財務(wù)管理分析。其資金占用形態(tài)多是貨幣資金或管理費性質(zhì)的開支。
建設(shè)單位根據(jù)批復(fù)的基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算,處理不同來源渠道的基本建設(shè)投資時,就是基本建設(shè)資金退出建設(shè)單位的階段。用無償性資金來源進行基本建設(shè)的建設(shè)單位,按取得投資的渠道將建成資金沖銷原撥款來源并交回結(jié)余資金。基本建設(shè)投資借款的建設(shè)單位,建成資金已轉(zhuǎn)化為應(yīng)收生產(chǎn)單位資金,當(dāng)生產(chǎn)單位還清基本建設(shè)投資借款的全部本金和利息后,建設(shè)單位才能按規(guī)定程序沖銷其資金來源。至此,建設(shè)單位的基本建設(shè)資金就完成了資金運動的全過程,并退出建設(shè)單位。
2.建設(shè)單位資金運動的特點
建設(shè)單位經(jīng)濟活動的特殊性,決定了其資金運動具有不同于一般工業(yè)企業(yè)和施工企業(yè)資金運動的特點。
基本建設(shè)項目總投資資金來源在開工建設(shè)前就要落實,但基本建設(shè)資金是分次分批進入建設(shè)單位的。基本建設(shè)項目投資大、投資回收期長、高風(fēng)險、建設(shè)期不存在資金循環(huán)等特點,客觀上要求建設(shè)單位在開工建設(shè)前落實投資,不能留有資金缺口。但由于基本建設(shè)工程是按照基本建設(shè)程序和年度基本建設(shè)投資計劃分階段進行的,建設(shè)項目資金的運動過程是投入→使用→再投入→再使用直到工程竣工,所以,項目建設(shè)總投資不必一次到位,而是按工程建設(shè)進度和年度投資計劃,分次分批地撥付建設(shè)單位,投入建設(shè)項目。如果超過工程實際需要早投、多投建設(shè)資金,就會造成基本建設(shè)資金的積壓浪費,如果不按工程建設(shè)進度晚投、少投了資金,又會造成工程停工待料,拖延建設(shè)工期。這就要求對基本建設(shè)資金的撥付和使用,實行精細化管理。