納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用
納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用
納稅籌劃工作必須在符合我國法律法規(guī)和稅收政策的條件下進(jìn)行，只有這樣才能提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用。
納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用：企業(yè)籌資過程中的納稅籌劃
企業(yè)在納稅過程中依據(jù)籌資渠道的不同負(fù)有不同的納稅義務(wù)，于企業(yè)而言，如果能夠科學(xué)合理的利用這些籌資渠道，則不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，而且在某種程度上能夠獲得稅收方面的利益。
1、合理確定企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)
資本結(jié)構(gòu)主要指企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其比例關(guān)系，是企業(yè)一定時期籌資組合的結(jié)果，主要包括負(fù)債資本和權(quán)益資本。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過負(fù)債籌集資本所支付的利息能夠直接在納稅前被扣除，一定程度上能夠緩解企業(yè)的稅收壓力;而企業(yè)通過權(quán)益籌集資本所支付的股息則不能作為費(fèi)用被沖減，只能作為企業(yè)的未分配利潤。所以，企業(yè)在籌集資本時，在不違反稅收政策的前提下，可以利用納稅籌劃實(shí)現(xiàn)資本的籌集和稅收的減少。
2、充分運(yùn)用租賃籌資
融資租賃和經(jīng)營租賃是租賃的主要內(nèi)容，納稅籌劃作為企業(yè)集資減負(fù)的重要手段，企業(yè)可以通過租賃來實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，于承租人而言，經(jīng)營租賃可以讓企業(yè)一舉兩得，首先，可以不用承擔(dān)設(shè)備維護(hù)所帶來的風(fēng)險，其次，在日常經(jīng)營中，承租人可以將租金計入企業(yè)費(fèi)用中，以削減企業(yè)的利潤，從而減少相應(yīng)的納稅額度。融資租賃是一種新的特別的集資方式，企業(yè)可以通過融資租賃能夠快速的得到資產(chǎn)，在一定程度上緩解企業(yè)的資產(chǎn)壓力，從減少稅收的角度看，通過融資租賃的固定資產(chǎn)折舊可以計入成本費(fèi)用，支付的租金利息也能直接在稅前扣除。所以，融資租賃是比較好的減稅手段。
3、正確處理借款費(fèi)用
借款費(fèi)用反映的是企業(yè)借入資金所付出的勞動和代價，在企業(yè)的生產(chǎn)過程中，對于因構(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)能夠?qū)嶋H被使用之前應(yīng)盡量予以資本化，計入成本之中，而之后則被計入費(fèi)用之中，在固定資產(chǎn)成本之中的借款費(fèi)用，可以通過計入折舊來沖減企業(yè)的稅基，從而獲得相應(yīng)的時間價值，所以，企業(yè)在處理借款費(fèi)用時，應(yīng)當(dāng)盡量予以資本化和費(fèi)用化，不僅能夠減少稅收，而且可以獲得相應(yīng)的節(jié)稅收益。
納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用：企業(yè)投資活動中的納稅籌劃
企業(yè)投資方式、投資行業(yè)、投資地點(diǎn)等不同也可以實(shí)現(xiàn)稅收的差異化，正確選擇投資行業(yè)、地點(diǎn)、方式、規(guī)模以及組建方式也能夠達(dá)到節(jié)稅的效果。
1、合理選擇投資方式
企業(yè)投資方式主要分為直接投資和間接投資，與間接投資相比，直接投資需要考慮的稅制因素相對較多，納稅籌劃的空間相對較大。企業(yè)的直接投資主要有兩種形式，一種是收購虧損企業(yè)，一種是興辦新企業(yè)，從納稅籌劃的角度看，收購虧損企業(yè)可以為企業(yè)節(jié)約興辦成本，也可以沖減企業(yè)的利潤，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān);興辦新企業(yè)不僅需要耗費(fèi)大筆的興辦費(fèi)，而且整體稅收負(fù)擔(dān)較重，節(jié)稅的效果不明顯。企業(yè)的間接投資主要是對股票、債券的投資，這樣的投資風(fēng)險較大，且股票投資所獲得的收益需要交納所得稅，盡管國債所獲得的收益免稅，但收益不高，所以，企業(yè)在進(jìn)行間接投資時應(yīng)當(dāng)正確處理好風(fēng)險的利益的關(guān)系。
2、正確選擇投資地點(diǎn)
投資地點(diǎn)的不同也會影響企業(yè)所需要承擔(dān)的稅負(fù)，近年來，為了平衡我國不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，促進(jìn)共同富裕，實(shí)現(xiàn)沿海向內(nèi)陸、東部向西部、富裕地區(qū)向貧困地區(qū)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，我國制定了不同地區(qū)的稅收政策，這就為稅收籌劃提供了廣闊的發(fā)展空間。以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收政策為例，新辦的高新技術(shù)企業(yè)可減免所得稅兩年，在紅色革命根據(jù)地、偏遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)等新辦的高新技術(shù)企業(yè)可減免所得稅三年。所以，正確選擇投資地點(diǎn)對我國平衡地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平和集資節(jié)稅有著重要的作用。
3、正確選擇投資行業(yè)
為了合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，國家利用宏觀調(diào)控對投資行業(yè)的不同給予了不同的優(yōu)惠政策，根據(jù)稅法規(guī)定，對我國新辦的屬于服務(wù)性質(zhì)的企業(yè)或單位給予減免兩年所得稅的優(yōu)惠，同時，對于高新技術(shù)企業(yè)、低碳企業(yè)和服務(wù)性企業(yè)等在稅收方面都會給予相應(yīng)的優(yōu)惠，以企業(yè)所得稅為例，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅為15%，外資企業(yè)所得稅為30%，另有3%的地方所得稅，所以，企業(yè)在進(jìn)行投資行業(yè)的選擇時，也要看清形勢，選擇優(yōu)惠政策好的行業(yè)進(jìn)行投資，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
4、合理選擇投資規(guī)模
企業(yè)投資規(guī)模的選擇建立在企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模之上，主要包括集團(tuán)企業(yè)和獨(dú)立企業(yè)兩種選擇，在一般情況下，集團(tuán)企業(yè)具有較強(qiáng)的優(yōu)勢，由于集團(tuán)企業(yè)的子公司眾多，稅收轉(zhuǎn)移的可能性較大，對投資企業(yè)來說會是一個不錯的選擇。
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