審計局財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度是規(guī)范，是對財務(wù)的制約，也是為了提高財務(wù)管理，對于審計局測財務(wù)管理制度你有多少了解呢?今天就跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來了解審計局的財務(wù)管理制度。
區(qū)審計局財務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范本局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障審計工作任務(wù)的完成，制訂以下制度。
一、財務(wù)管理的基本原則是：認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，厲行節(jié)約，量入為出，注重資金使用效益。
二、合理編制單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要。
三、加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。單位的資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)實行帳卡管理，及時登記，并一年一次盤存，做到帳實相符;低價財產(chǎn)和物品應(yīng)加強日常管理，防止流失。
四、建立局長領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的財務(wù)審批辦法。其財務(wù)審批權(quán)限為：招待費一次性在1000元以下，其他費用(不含一般設(shè)備單價在500元以上、專項設(shè)備單價在 800以上，使用年限在一年以上的固定資產(chǎn))在2000元以下,由局長審批，超過2000元以上的費用和購置固定資產(chǎn)須經(jīng)局長辦公會議審查同意。
為有利于工作，對支付金額在200元以內(nèi)的日常辦公用品，可由辦公室先辦理后履行審批手續(xù)。
五、財務(wù)報銷管理原則。日常辦公用品購置，由辦公室統(tǒng)一辦理;凡納入政府采購目錄的商品采購，由辦公室先辦理有關(guān)審批手續(xù)，后由區(qū)財政實行統(tǒng)一采購;工作人員需購置辦公物品和工具書籍等，應(yīng)堅持先申請后購置;因公招待，應(yīng)堅持“熱情、合理、節(jié)約”的原則，先報批后辦理;出公差人員，應(yīng)按規(guī)定填寫差旅費報銷單，報銷標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)財政規(guī)定執(zhí)行。
六、財務(wù)報銷手續(xù)。各類支出票據(jù)應(yīng)符合國家票據(jù)管理規(guī)定。報銷的原始憑證(包括現(xiàn)金支付票據(jù)和轉(zhuǎn)帳支付票據(jù))須由經(jīng)辦人，簽名證明人簽字，局領(lǐng)導(dǎo)簽批。
七、單位的年度預(yù)算、財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)報經(jīng)局長辦公會議審批;局辦公室一年一次公布單位財務(wù)執(zhí)行情況。
市審計局的財務(wù)管理制度
一、機關(guān)財務(wù)工作必須堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作的方針、政策，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。機關(guān)經(jīng)費應(yīng)遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴(yán)格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機關(guān)財務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，實行局長“一支筆”審批制度。辦公室主任為機關(guān)財務(wù)主管，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理和處理工作。財會人員要按照我局機關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求，嚴(yán)格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則，負(fù)責(zé)辦理機關(guān)財務(wù)工作具體事宜。
三、嚴(yán)格財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。
?、寮訌娯攧?wù)預(yù)算編制。按照《預(yù)算法》規(guī)定和財政部門有關(guān)要求，局辦公室要根據(jù)下一年度審計工作需要，及時編制下一年度部門預(yù)算方案，經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究通過后上報。
?、婕?xì)化預(yù)算經(jīng)費工作。為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神，根據(jù)市財政年初下達(dá)的部門預(yù)算指標(biāo)、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，結(jié)合年度審計工作實際，局辦公室要對機關(guān)經(jīng)費預(yù)算進(jìn)行細(xì)化，制定《年度局機關(guān)經(jīng)費預(yù)算細(xì)化方案》，經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究后嚴(yán)格執(zhí)行，并抄送財政部門備案。
㈢嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。辦公室主任和財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，對各項費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況，及時編制年終經(jīng)費決算報表及情況說明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的，一般在9月份之前由辦公室負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)局長審核后報局黨組會議或局務(wù)會議審定。
?、杪鋵嵷攧?wù)公開制度。按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求，局辦公室按季收集整理局機關(guān)財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況，主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經(jīng)費使用、公務(wù)接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細(xì)情況，上報政務(wù)公開辦公室，經(jīng)審議小組審議，監(jiān)督小組審查后及時公開，自覺接受群眾監(jiān)督。
?、閺娀攧?wù)監(jiān)督工作。局機關(guān)財務(wù)工作要自覺接受上級審計機關(guān)、財政及紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。同時，為加強財務(wù)監(jiān)督管理工作，根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定，建立健全機關(guān)內(nèi)部審計制度，由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計工作，每年安排對局機關(guān)財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，并出具審計報告。
四、嚴(yán)格經(jīng)費領(lǐng)報手續(xù)和審批制度。
?、鍣C關(guān)經(jīng)費支出簽批權(quán)限
凡領(lǐng)報經(jīng)費，按以下簽批權(quán)限辦理：由經(jīng)辦人填報及部門負(fù)責(zé)人把關(guān)后會計人員認(rèn)真審核，辦公室主任復(fù)核，局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細(xì)化預(yù)算的重大開支項目、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會議或局務(wù)會議討論決定。
㈡財務(wù)報銷提供的報銷憑據(jù)
各種費用報銷嚴(yán)格按照福州市財政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務(wù)報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據(jù)，以及有關(guān)審批單和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證，對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的，財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。
?、珙I(lǐng)用支票和因公借款
凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請單”，經(jīng)辦公室主任簽批后，出納方可予以辦理。出納人員辦理支票要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，支票上應(yīng)寫明日期、金額和用途等內(nèi)容，不得領(lǐng)用空頭支票。
機關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時，應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單，由辦公室主任審核，報局長審批后，出納人員方可辦理借款手續(xù)，公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時辦理借款核銷手續(xù)，除特殊情況外，公務(wù)結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。機關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后，收回借款時應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本，不得退還原借款單。
㈣嚴(yán)格財務(wù)報銷審批手續(xù)
1、會務(wù)審批制度。專業(yè)會議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會議方案”及《會議費預(yù)算單》，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報辦公室審核，局長簽批后方可召開會議，并負(fù)責(zé)辦理會議費結(jié)算和報銷，辦公室協(xié)助安排具體事宜。報銷會議費支出應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算單、會議費結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費用清單，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會議處室負(fù)責(zé)人簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍開支的不予報銷。培訓(xùn)費報銷參照執(zhí)行。
2、公務(wù)接待審批制度。各處室應(yīng)堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認(rèn)真做好公務(wù)接待工作，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)，堵塞漏洞，反對鋪張浪費行為。來客需接待時，經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》，由經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)辦公室審核、局長簽批后方可予以接待，并負(fù)責(zé)辦理接待費結(jié)算和報銷。一般公務(wù)接待盡量在機關(guān)食堂接待，需在外接待時必須報局長批準(zhǔn)。報銷接待費支出時應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》，以及各項接待費用結(jié)算清單，在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負(fù)責(zé)人簽字，在機關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐，經(jīng)辦接待處室應(yīng)對用餐費用結(jié)算確認(rèn)簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。
3、購買各種辦公用品審批制度。
購買各類辦公用品，必須符合工作必需及節(jié)約的原則，由辦公室根據(jù)各處室提出的要求，再由辦公室采購負(fù)責(zé)人匯總編報《預(yù)算支出審批單》，報辦公室審核、局長簽批后方可采購。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購的物品必需實行政府采購。實物購入后，要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù)，實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字，屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫單，并由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記、管理。發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。未批先購的不予報銷。
4、差旅費審批制度。經(jīng)局長批準(zhǔn)外出的差旅費報銷(包括：出差事由、時間、地點、停留時間等情況)，處室負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，其他人員由處室負(fù)責(zé)人簽批。駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經(jīng)費自理情況表及項目審計外勤經(jīng)費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等費用報銷，須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負(fù)責(zé)人簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。出納辦理報銷時，要嚴(yán)格按照財務(wù)制度和費用支出的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。
5、機動車維修費審批制度。機動車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認(rèn)定，需維修的車輛，由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后)，報辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修，并負(fù)責(zé)辦理維修費結(jié)算和報銷。機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進(jìn)行維修,報銷維修費應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表，以及修理廠家“車輛定點維修費用結(jié)算單”，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。要建立車輛損耗、油耗記錄，實行車輛統(tǒng)一保險制度。
6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。
7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算，按管理權(quán)限報有關(guān)部門審批。
8、其他費用審批制度。其他費用報銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。無批準(zhǔn)預(yù)算的不予報銷。
五、財務(wù)人員要嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度，敢于堅持原則，及時提出問題和建議，重大情況要及時向局長匯報情況。局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財務(wù)人員依法依規(guī)開展工作，經(jīng)常了解財務(wù)計劃、經(jīng)費支出、財務(wù)制度與財經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問題，幫助財務(wù)人員解決實際困難，不斷提高財會素質(zhì)，使局機關(guān)財務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機關(guān)財務(wù)管理制度、財務(wù)報銷手續(xù)補充規(guī)定，凡與本制度不符的，一律以本制度為準(zhǔn)。
局機關(guān)財產(chǎn)物資管理辦法另行制定。
市審計學(xué)會、市內(nèi)審學(xué)會、局機關(guān)黨委、機關(guān)工會、機關(guān)食堂等單位財務(wù)管理參照執(zhí)行本制度。
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